KAEDAH-KAEDAH CUKAI PENDAPATAN (ELAUN BANGUNAN INDUSTRI) (SYARIKATBERSTATUS TUN RAZAK EXCHANGE MARQUEE) 2013

Jadual 3 Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53], Menteri membuat kaedah-kaedah yang berikut:

Nama dan permulaan kuat kuasa 1.

(1)

Kaedah-kaedah ini bolehlah dinamakan

Kaedah-Kaedah

Cukai

Pendapatan (Elaun Bangunan Industri) (Syarikat Berstatus Tun Razak Exchange

Marquee) 2013.

(2)

Kaedah-Kaedah ini hendaklah berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2014.

Pemakaian 2.

Kaedah-Kaedah ini hendaklah terpakai berkenaan dengan perbelanjaan bangunan yang layak yang dilakukan oleh syarikat berstatus Tun Razak Exchange

Marquee bagi maksud perniagaannya seperti yang ditetapkan di dalam Jadual bagi bangunan industri yang dirujuk dalam kaedah 3.

Tafsiran 3.

(1)

Dalam Kaedah-Kaedah ini—

“bangunan komersil” ertinya bangunan atau sebahagian daripada bangunan yang terletak di dalam Tun Razak Exchange yang digunakan bagi tujuan perniagaan sebagaimana ditetapkan dalam Jadual;

“dilakukan” mempunyai erti yang sama diberikan kepadanya dalam perenggan 55

Jadual 3 Akta;

“dilupuskan” ertinya pelupusan bangunan atau berlaku dalam mana-mana keadaan berikut:

P.U. (A) 27 3

(a)

penjualan, pindah milik atau menyerah hak bangunan komersil itu;

(b)

perobohan atau pemusnahan bangunan komersil itu; atau

(c)

apabila bangunan komersil itu terhenti digunakan bagi maksud yang ditetapkan di dalam kaedah 3 Kaedah-Kaedah ini;

“kawalan” mempunyai erti yang sama diberikan kepadanya di bawah seksyen 139

Akta;

“perbelanjaan bangunan yang layak” ertinya perbelanjaan modal yang telah dilakukan oleh syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee dalam pembinaan atau pembelian bangunan komersil;

“syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee” ertinya—

(a)

institusi berlesen di bawah Akta Bank dan Institusi Kewangan 1989

[Akta 372] yang menjalankan perniagaan bank atau perniagaan bank saudagar atau syarikat berkaitan dalam kumpulan yang sama;

(b)

syarikat yang dilesenkan di bawah Akta Insurans 1996 [Akta 553]

yang menjalankan perniagaan insurans atau syarikat berkaitan dalam kumpulan yang sama;

(c)

syarikat yang dilesenkan di bawah Akta Bank Islam 1983 [Akta 276]

yang menjalankan perniagaan perbankan Islam atau syarikat berkaitan dalam kumpulan yang sama;

(d)

syarikat yang didaftarkan di bawah Akta Takaful 1984 [Akta 312]

yang menjalankan perniagaan takaful atau syarikat berkaitan dalam kumpulan yang sama;

P.U. (A) 27 4

(e)

syarikat yang merupakan pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran

Modal di bawah Akta Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007

[Akta 671];

(f)

seorang, selain daripada individu, yang merupakan orang berdaftar di bawah seksyen 76 atau 76A Akta Pasaran Modal dan

Perkhidmatan 2007; dan diluluskan oleh Menteri;

(2)

Bagi maksud Kaedah-Kaedah ini, syarikat berkaitan dalam kumpulan yang sama ertinya—

(a)

seorang yang mempunyai kawalan terhadap institusi berlesen atau syarikat yang dirujuk dalam subperenggan (1)(a), (b), (c) dan (d);

(b)

seorang yang dikawal oleh institusi berlesen atau syarikat yang dirujuk dalam subperenggan (1)(a), (b), (c) dan (d); atau

(c)

seorang dan institusi berlesen atau syarikat yang dirujuk dalam subperenggan (1)(a), (b), (c) dan (d) yang kedua-duanya dikawal oleh orang lain.

Tun Razak Exchange 4.

Tun Razak Exchange ertinya kawasan yang dirujuk dalam pelan pembangunan diluluskan bagi Tun Razak Exchange atas sebahagian Lot 1164, Lot 1207, Lot 1209, Lot 1210, Lot 1217, PT 122 Seksyen 62, Lot 205 – lot 208, sebahagian Lot 209, Lot 733, Lot 956, Lot 1309 – Lot 1311, Lot 1313, Lot 1314, Lot 1393, Lot 1364, PT 86, PT 109 – PT

121, PT 123 Seksyen 67 di Jalan Tun Razak/Jalan Davis, Wilayah Persekutuan, Kuala

Lumpur termasuk mana-mana pertukaran berikutnya sebagaimana diluluskan oleh

Dewan Bandaraya Kuala Lumpur.

P.U. (A) 27 5

Bangunan industri bagi maksud Jadual 3 Akta 5.

Dalam Kaedah-Kaedah ini, suatu bangunan komersil yang dibina atau dibeli oleh syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee dalam Tun Razak Exchange—

(a)

jika syarikat itu adalah pemilik bangunan komersil itu; dan

(b)

bangunan komersil itu digunakan oleh syarikat itu bagi maksud perniagaan sebagaimana dinyatakan dalam Jadual, hendaklah dianggap sebagai bangunan industri bagi maksud Jadual 3 Akta.

Elaun bangunan industri 6.

(1)

Amaun elaun di bawah perenggan 80 Jadual 3 Akta hendaklah dibenarkan kepada syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee bersamaan dengan satu persepuluh perbelanjaan bangunan yang layak untuk tahun itu dan tahun taksiran sembilan tahun berikutnya.

(2)

Jika bahagian bangunan itu digunakan sebagai bangunan industri, dan bahagian lain bangunan tidak digunakan sedemikian, maka, jika perbelanjaan modal yang dilakukan atas pembinaan bahagian yang tidak digunakan sedemikian adalah tidak lebih daripada satu persepuluh perbelanjaan modal yang dilakukan atas pembinaan keseluruhan bangunan itu, bangunan itu hendaklah dianggap sebagai bangunan industri bagi maksud Jadual 3 Akta, dan jika keseluruhan atau jumlah perbelanjaan modal dilakukan ke atas pembinaan bahagian yang tidak digunakan sedemikian tidak boleh dikenalpasti sebagai perbelanjaan modal yang dilakukan ke atas keseluruhan bangunan, perbelanjaan yang terakhir disebut atau sebahagiannya yang tidak boleh dikenalpasti sebagai dilakukan ke atas bahagian bangunan masing-masing, hendaklah dibahagikan mengikut rujukan kepada kawasan tingkat masing-masing bagi bahagian-bahagian tersebut atau mengikut cara lain sebagaimana yang boleh diarahkan oleh Ketua Pengarah.

P.U. (A) 27 6

(3)

Jika bangunan industri itu digunakan bagi maksud perniagaan atau aktiviti yang dirujuk dalam Jadual adalah juga digunakan bagi maksud suatu perniagaan atau suatu aktiviti selain perniagaan atau aktiviti itu, maka elaun-elaun yang boleh diberikan di bawah Jadual 3 Akta hendaklah dipotong sebagaimana yang munasabah dengan mengambil kira takat bangunan komersil itu digunakan bagi maksud perniagaan atau aktiviti yang pertama disebut.

(4)

Bagi maksud Kaedah-Kaedah itu, penyewaan bangunan industri yang dinyatakan dalam Jadual dianggap sebagai menjalankan aktiviti pajakan dan pendapatan daripada aktiviti pajakan itu hendaklah dianggap sebagai sumber perniagaan berasingan dan berlainan di bawah Perenggan 4(a) Akta.

(5)

Jika syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee telah melakukan perbelanjaan bangunan yang layak berkaitan suatu bangunan industri dan bangunan itu dilupuskan dalam tempoh dua tahun dari tarikh perbelanjaan bangunan yang layak dilakukan, apa-apa elaun yang boleh diberikan di bawah di perenggan ini hendaklah tidak diberikan; dan, jika apa-apa elaun sedemikian telah diberikan, satu caj imbangan dalam suatu amaun bersamaan dengan elaun itu hendaklah diberikan kepada syarikat itu bagi tahun taksiran dalam tempoh asas bangunan itu dilupuskan.

Ketidakpakaian 7.

Kaedah-Kaedah ini tidak terpakai berkenaan dengan—

(a)

perbelanjaan bangunan yang layak yang dilakukan oleh syarikat berstatus

Tun Razak Exchange Marquee selepas 31 Disember 2020; dan

(b)

syarikat yang telah diberikan pengecualian di bawah Perintah Cukai

Pendapatan (Pengecualian) (No. 4) 2013 [P.U. (A) 28/2013].

P.U. (A) 27 7

JADUAL

1.

Perniagaan bank atau perniagaan bank saudagar yang dijalankan oleh suatu institusi berlesen di bawah Akta Bank dan Institusi Kewangan 1989;

2.

Perniagaan insurans yang dijalankan oleh suatu syarikat yang dilesenkan di bawah Akta Insurans 1996;

3.

Perniagaan bank Islam yang dijalankan oleh suatu syarikat yang dilesenkan di bawah Akta Bank Islam 1983;

4.

Perniagaan takaful yang dijalankan oleh suatu syarikat yang didaftarkan di bawah Akta Takaful 1984;

5.

Aktiviti terkawal seperti yang ditakrifkan di bawah Jadual 2 Akta Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007 yang dijalankan oleh pemegang Lesen Perkhidmatan

Pasaran Modal itu di bawah Akta tersebut;

6.

Aktiviti terkawal seperti yang ditentukan dalam ruang kedua Jadual 4 Akta

Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007 atau seperti yang ditentukan oleh

Suruhanjaya Sekuriti, yang dijalankan oleh orang berdaftar itu di bawah Akta tersebut;

7.

Pajakan bangunan komersil kepada orang yang berikut, selain daripada individu menjalankan aktiviti yang berikut:

(a)

perniagaan bank atau perniagaan bank saudagar yang dijalankan oleh suatu institusi berlesen di bawah Akta Bank dan Institusi Kewangan 1989;

(b)

perniagaan insurans yang dijalankan oleh suatu syarikat yang dilesenkan di bawah Akta Insurans 1996;

P.U. (A) 27 8

(c)

perniagaan bank Islam yang dijalankan oleh suatu syarikat yang dilesenkan di bawah Akta Bank Islam 1983;

(d)

perniagaan takaful yang dijalankan oleh suatu syarikat yang didaftarkan di bawah Akta Takaful 1984;

(e)

aktiviti terkawal seperti yang ditakrifkan di bawah Jadual 2 Akta Pasaran

Modal dan Perkhidmatan 2007 yang dijalankan oleh pemegang Lesen

Perkhidmatan Pasaran Modal itu di bawah Akta tersebut; atau

(f)

aktiviti terkawal seperti yang ditentukan dalam ruang kedua Jadual 4 Akta

Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007 atau seperti yang ditentukan oleh

Suruhanjaya Sekuriti yang dijalankan oleh orang berdaftar itu di bawah

Akta tersebut.

Dibuat 30 Januari 2013

[Perb. 0.3865/73(SJ.106)JLD.2;LHDN.01/35/(S)/42/51/231-17.13; PN(PU2)80/LXVIII]

DATO' SERI HAJI AHMAD HUSNI MOHAMAD HANADZLAH

Menteri Kewangan Kedua

[Akan dibentangkan di Dewan Rakyat menurut subseksyen 154(2) Akta Cukai Pendapatan 1967]

P.U. (A) 27 9

INCOME TAX ACT 1967

INCOME TAX (INDUSTRIAL BUILDING ALLOWANCE ) (TUN RAZAK EXCHANGE

MARQUEE STATUS COMPANY) RULES 2013

IN exercise of the powers conferred by paragraph 154(1)(b) and paragraph 80 of

Schedule 3 of the Income Tax Act 1967 [Act 53], the Minister makes the following rules:

Citation and commencement 1.

(1)

These rules may be cited as the Income Tax (Industrial Building

Allowance) (Tun Razak Exchange Marquee Status Company) Rules 2013.

(2)

These Rules shall have effect for the year of assessment 2014.

Application 2.

These Rules shall apply in respect of qualifying building expenditure incurred by a Tun Razak Exchange Marquee status company for the purpose of its business as specified in the Schedule for the industrial building referred to in rule 3.

Interpretation 3.

(1)

In these Rules—

“commercial building” means a commercial building or part of a commercial building located in the Tun Razak Exchange used for the purpose of business as specified in the Schedule;

“incurred” has the same meaning assigned under paragraph 55 of Schedule 3 of the

Act;

“disposed of” means the disposal of the building or the occurrence of any of the following events:

P.U. (A) 27 10

(a)

the sale, transfer or assignment of the commercial building;

(b)

the demolition or destruction of the commercial building; or

(c)

when the commercial building ceases to be used for the purposes prescribed in rule 3 of these Rules;

“control” has the same meaning assigned to it under section 139 of the Act;

“qualifying building expenditure” means capital expenditure incurred by a Tun

Razak Exchange Marquee Status company on the construction or purchase of a commercial building;

“Tun Razak Exchange Marquee status company” means—

(a)

a licensed institution under the Banking and Financial Institutions Act 1989 [Act 372] carrying on a banking business or a merchant banking business or a related company within the same group;

(b)

a company licensed under the Insurance Act 1996 [Act 553] carrying on insurance business or a related company within the same group;

(c)

a company licensed under the Islamic Banking Act 1983 [Act 276]

carrying on an Islamic banking business or a related company within the same group;

(d)

a company registered under the Takaful Act 1984 [Act 312] carrying on takaful business or a related company within the same group;

(e)

a company which is a holder of a Capital Markets Service Licence licensed under the Capital Markets and Services Act 2007 [Act 671];

P.U. (A) 27 11

(f)

a person, other than an individual, who is a registered person under section 76 or 76A of the Capital Markets and Services Act 2007; and approved by the Minister;

(2)

For the purposes of these Rules, a related company within the same group means—

(a)

a person who has control over the licensed institution or company referred to in subparagraph (1)(a), (b), (c) and (d);

(b)

a person over whom the licensed institution or company referred to in subparagraph (1)(a), (b), (c) and (d) has control; or

(c)

a person and the licensed institution or company referred to in subparagraph (1)(a), (b), (c) and (d) both of whom are controlled by some other person.

Tun Razak Exchange 4.

Tun Razak Exchange means the area referred to in the approved development plan for the Tun Razak Exchange on part of Lot 1164, Lot 1207, Lot 1209, Lot 1210, Lot 1217, PT 122 Section 62, Lot 205 – lot 208, part of Lot 209, Lot 733, Lot 956, Lot 1309 –

Lot 1311, Lot 1313, Lot 1314, Lot 1393, Lot 1364, PT 86, PT 109 – PT 121, PT 123

Section 67 at Jalan Tun Razak/Jalan Davis, Wilayah Persekutuan, Kuala Lumpur including any subsequent changes thereto as approved by Dewan Bandaraya Kuala

Lumpur.

Industrial building for the purposes of Schedule 3 of the Act 5.

In these Rules, a commercial building which is constructed or purchased by a

Tun Razak Exchange Marquee status company in the Tun Razak Exchange—

(a)

where that company is the owner of that commercial building; and

P.U. (A) 27 12

(b)

that commercial building is used by that company for the purpose of a business as specified in the Schedule, shall be treated as an industrial building for the purposes of Schedule 3 of the Act.

Industrial building allowance 6.

(1)

An amount of allowance under paragraph 80 of Schedule 3 of the Act shall be allowed to the Tun Razak Exchange Marquee status company equal to one-tenth of the qualifying building expenditure for that year of assessment and for each of the nine following years of assessment.

(2)

Where part of the building is used as an industrial building, and the other part of the building is not so used, then, if the capital expenditure incurred on the construction of the part which is not so used is not more than one-tenth of the capital expenditure incurred on the construction of the whole building, the building shall be treated as an industrial building for the purpose of Schedule 3 of the Act, and where the whole or some of the capital expenditure incurred on the construction of the part not so used is not identifiable as the capital expenditure incurred on the whole building, the last mentioned expenditure or the part thereof not identifiable as incurred on the respective part of the building, shall be apportioned by reference to the respective floor areas of those respective parts or in such other manner as the Director General may direct.

(3)

Where the industrial building is used for the purpose of a business or an activity referred to in the Schedule is also used for the purpose of a business or an activity other than that business or activity, then the allowances which fall to be made under Schedule 3 to the Act shall be deducted as is reasonable having regard to the extent to which the commercial building is used for the purpose of the first-mentioned business or activity.

(4)

For the purposes of these Rules, the leasing of an industrial building specified in the Schedule shall be regarded as carrying on a leasing activity and income

P.U. (A) 27 13

from that leasing activity shall be treated as a separate and distinct source of business under Paragraph 4(a) of the Act.

(5)

Where a Tun Razak Exchange Marquee status company has incurred qualifying building expenditure in relation to an industrial building and the building is disposed of within two years from the date the qualifying building expenditure was incurred, any allowance which but for this paragraph would fall to be made shall not be made; and, where any such allowance has been made, a balancing charge in an amount equal to such allowances shall be made on the company for the year of assessment in the basis period for which the building was disposed of.

Non-application 7.

These Rules shall not apply in respect of—

(a)

qualifying building expenditure incurred by the Tun Razak Exchange

Marquee status company after 31 December 2020; and

(b)

a company which has been granted exemption under the Income Tax

(Exemption) (No. 4) Order 2013 [P.U. (A) 28/2013].

P.U. (A) 27 14

1.

Banking business or merchant banking business carried out by a licensed institution under the Banking and Financial Institutions Act 1989;

2.

Insurance business carried out by a company licensed under the Insurance Act 1996;

3.

Islamic banking business carried out by a company licensed under the Islamic

Banking Act 1983;

4.

Takaful business carried out by a company registered under the Takaful Act 1984;

5.

Regulated activities as defined in Schedule 2 of the Capital Markets and

Services Act 2007 carried out by the holder of a Capital Markets and Service

License under the said Act;

6.

Regulated activities as specified in the second column of Schedule 4 of the

Capital Markets and Services Act 2007 or as may be specified by the Securities

Commission, carried out by the registered person under the said Act;

7.

Leasing of the commercial building to the following persons, other than individuals, undertaking the following activities:

(a)

banking business or merchant banking business carried out by a licensed institution under the Banking and Financial Institutions Act 1989;

(b)

insurance business carried out by an company licensed under the

Insurance Act 1996;

P.U. (A) 27 15

(c)

Islamic banking business carried out by a company licensed under the

Islamic Banking Act 1983;

(d)

takaful business carried out by a company registered under the Takaful

Act 1984;

(e)

regulated activities as defined in Schedule 2 of the Capital Markets and

Services Act 2007 carried out by the holder of a Capital Markets Service

Licence under the said Act; or

(f)

regulated activities as specified in the second column of Schedule 4 of the Capital Markets and Services Act 2007 or as may be specified by the

Securities Commission carried out by the registered person under the said Act.

Made 30 January 2013

[Perb.0.3865/73(SJ.106)JLD.2; LHDN.01/35/(S)/42/51/231-17.13; PN(PU2)80/LXVIII]

DATO' SERI HAJI AHMAD HUSNI MOHAMAD HANADZLAH

Second Minister of Finance

[To be laid before Dewan Rakyat pursuant to subsection 154(2) of the Income Tax Act 1967]