SIJIL KETUA AUDIT NEGARA

Mengenalpasti dan menilai risiko salah nyata ketara dalam penyata kewangan Majlis Agama Islam Melaka, sama ada disebabkan fraud atau kesilapan, merangka dan melaksanakan prosedur audit yang responsif

31hb Jan. 2019]

69

terhadap risiko berkenaan serta mendapatkan bukti audit yang mencukupi dan bersesuaian untuk memberikan asas kepada pendapat saya. Risiko untuk tidak mengesan salah nyata ketara akibat daripada fraud adalah lebih tinggi daripada kesilapan kerana fraud mungkin melibatkan pakatan, pemalsuan, ketinggalan yang disengajakan, representasi yang salah, atau mengatasi kawalan dalaman.

Memahami kawalan dalaman yang relevan untuk merangka prosedur audit yang bersesuaian tetapi bukan untuk menyatakan pendapat mengenai keberkesanan kawalan dalaman Majlis Agama Islam Melaka.

Menilai kesesuaian dasar perakaunan yang diguna pakai dan kemunasabahan anggaran perakaunan dan pendedahan yang berkaitan oleh Ahli Majlis.

Membuat kesimpulan terhadap kesesuaian penggunaan asas perakaunan untuk usaha berterusan oleh Ahli Majlis dan berdasarkan bukti audit yang diperoleh, sama ada wujudnya ketidakpastian ketara yang berkaitan dengan peristiwa atau keadaan yang mungkin menimbulkan keraguan yang signifikan terhadap keupayaan Majlis Agama Islam Melaka sebagai satu usaha berterusan. Jika saya membuat kesimpulan bahawa ketidakpastian ketara wujud, saya perlu melaporkan dalam Laporan Juruaudit terhadap pendedahan yang berkaitan dalam penyata kewangan Majlis Agama

Islam Melaka atau, jika pendedahan tersebut tidak mencukupi, pendapat saya akan diubah. Kesimpulan saya dibuat berdasarkan bukti audit yang diperolehi sehingga tarikh Laporan Juruaudit.

Menilai sama ada keseluruhan persembahan termasuk pendedahan penyata kewangan Majlis Agama Islam Melaka memberi gambaran yang saksama.

Saya telah berkomunikasi dengan Ahli Majlis, antaranya mengenai skop dan tempoh pengauditan yang dirancang serta penemuan audit yang signifikan termasuk kelemahan kawalan dalaman yang dikenal pasti semasa pengauditan.

Laporan Mengenai Keperluan Perundangan dan Peraturan Lain

Berdasarkan keperluan Akta Tatacara Kewangan 1957, saya juga melaporkan bahawa pada pendapat saya, rekod perakaunan dan rekod lain yang dikehendaki

Akta untuk disimpan oleh Majlis Agama Islam Melaka telah disimpan dengan sempurna menurut peuntukan Akta.

Hal-Hal Lain

Laporan ini diangkat untuk perkenan Duli Yang Maha Mulia Seri Paduka

Baginda Yang Di-Pertuan Agong dan bukan untuk tujuan lain. Saya tidak bertanggungjawab terhadap pihak lain bagi kandungan laporan ini.

PUTRAJAYA

DATO’ HAJI CHE ISA BIN CHE KOB

Bertarikh 27 Ogos 2018

b.p. Ketua Audit Negara

Malaysia

[31hb Jan. 2019 70

PENYATA PENGERUSI DAN SEORANG AHLI LEMBAGA PENGARAH

Kami, YAB Datuk Seri Utama Ir. Ts. Haji Idris bin Haji Haron dan Datuk

Wira Haji Yaakub bin Md Amin yang merupakan Pengerusi dan salah seorang

Ahli Lembaga Pengarah Majlis Agama Islam Melaka, dengan ini menyatakan bahawa, pada pendapat Lembaga Pengarah, penyata kewangan adalah disediakan untuk menunjukkan gambaran yang benar dan saksama berkenaan kedudukan

Majlis Agama Islam Melaka dan Kumpulan pada 31 Disember 2017 dan hasil kendaliannya dan perubahan kedudukan aliran tunai Majlis Agama Islam Melaka dan Kumpulan bagi tahun kewangan berakhir pada tarikh tersebut mengikut piawaian perakaunan yang diluluskan dan terpakai di Malaysia.

Ditandatangani bagi pihak Lembaga Pengarah menurut resolusi bertarikh:

YAB DATUK SERI UTAMA IR. TS.

DATUK WIRA HAJI YAAKUB BIN

HAJI IDRIS BIN HAJI HARON

MD AMIN

Pengerusi

Timbalan Pengerusi

Majlis Agama Islam

Majlis Agama Islam

Melaka

Melaka

MAJLIS AGAMA ISLAM MELAKA

Pusat Islam Melaka,

Bukit Palah,

75400 Melaka

PENGAKUAN OLEH PEGAWAI UTAMA YANG BERTANGGUNGJAWAB KE ATAS

PENGURUSAN KEWANGAN MAJLIS AGAMA ISLAM MELAKA

Saya Muhammad Ikram bin Ibrahim, pegawai utama yang bertanggungjawab ke atas pengurusan kewangan Majlis Agama Islam Melaka dengan ikhlasnya mengakui bahawa penyata kewangan Majlis Agama Islam Melaka dan Kumpulan bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2017 mengikut sebaik-baik pengetahuan saya, adalah betul dan saya membuat ikrar ini dengan sebenarnya mempercayai bahawa ianya itu adalah benar dan atas kehendak-kehendak Akta

Akuan Berkanun, 1960.

MUHAMMAD IKRAM BIN IBRAHIM

Setiausaha

Majlis Agama Islam Melaka

Sebenarnya dan sesungguhnya diakui oleh penama di atas Muhammad Ikram bin Ibrahim

Di : Melaka

Pada :

Di hadapan saya :

PESURUHJAYA SUMPAH

31hb Jan. 2019]

71

LEMBARAN KEDUDUKAN KEWANGAN YANG DISATUKAN

PADA 31 DISEMBER 2017

Kumpulan

Majlis Agama Islam Melaka

2017 2016 2016 2017 2016

(Dinyatakan semula)

ASET BUKAN SEMASA

Hartanah, loji dan 51,065,679 54,651,884 54,716,454 43,843,842 44,681,274

peralatan (Nota 3)

Hartanah pelaburan 31,590,601 29,166,534 29,166,534 28,537,483 29,166,534

pada kos (Nota 4)

Lain-lain harta (Nota 5)

—

—

—

—

—

Pelaburan dalam syarikat

—

—

—

3,200,906 3,100,906

subsidiari (Nota 6)

Pelaburan ekuiti (Nota 7) 3,379,031 3,307,246 3,307,246 3,223,831 3,151,246

Pelaburan Kewangan 501,462 495,749 495,749

—

—

(Nota 8)

Perbelanjaan tertunda 185,171 3,431,799 3,431,799 185,171 3,431,799

(Nota 9)

Kerja dalam pelaksanaan

—

—

—

—

—

(Nota 10)

————— ————— ————— ————— —————

Jumlah Aset bukan 86,721,944 91,053,212 91,117,782 78,991,233 83,531,759

Semasa

————— ————— ————— ————— —————

ASET SEMASA

Inventori (Nota 11)

241,569

—

—

—

—

Penghutang perniagaan 12,564,087 11,657,536 11,657,536 23,527,006 19,764,028

& pelbagai (Nota 12)

Tunai dan kesetaraan 48,660,193 39,399,141 39,399,141 26,713,341 20,682,829

tunai (Nota 13)

————— ————— ————— ————— —————

Jumlah Aset Semasa 61,465,849 51,056,677 51,056,677 50,240,347 40,446,857

————— ————— ————— ————— —————

JUMLAH ASET

148,187,792 142,109,889 142,174,459 129,231,580 123,978,616

————— ————— ————— ————— —————

MODAL DAN RIZAB

Kumpulan Wang Zakat 28,862,871 47,300,246 47,300,246 28,862,871 47,300,246

Kumpulan Wang 52,438,918 26,709,657 26,709,657 52,457,552 26,763,462

Baitulmal

Kumpulan Wang Wakaf 26,754,097 27,029,299 27,029,299 26,754,097 27,029,299

Keuntungan Terkumpul 6,056,410 5,366,173 5,430,743

—

—

Rizab hasil daripada 584,251 584,251 584,251

—

—

penyatuan

————— ————— ————— ————— —————

JUMLAH EKUITI

114,696,547 106,989,626 107,054,196 108,074,520 101,093,008

————— ————— ————— ————— —————

LIABILITI BUKAN

SEMASA

Cukai tertunda (Nota 14)

17,732 17,732 17,732

—

—

Pinjaman (Nota 15)

10,144,373 12,609,587 12,609,587 5,731,795 7,935,547

Pemiutang Sewa Beli 150,850 177,564 177,564

—

—

(Nota 16)

————— ————— ————— ————— —————

Jumlah Liabiliti Bukan 10,315,955 12,804,883 12,804,883 5,731,795 7,935,547

Semasa

————— ————— ————— ————— —————

[31hb Jan. 2019 72

LIABILITI SEMASA

Pemiutang perniagaan 21,406,768 19,931,768 19,931,768 14,538,663 13,496,206

& pelbagai (Nota 17)

Overdaraft Bank

—

—

—

—

—

(Nota 18)

Pinjaman (Nota 15)

1,635,176 2,200,719 2,200,719 886,601 1,453,855

Pemiutang Sewa Beli 85,779 73,863 73,863

—

—

(Nota 16)

Peruntukan Cukai 50,567 109,030 109,030

—

—

————— ————— ————— ————— —————

Jumlah Liabiliti Semasa 23,178,290 22,315,380 22,315,380 15,425,264 14,950,061

————— ————— ————— ————— —————

JUMLAH LIABILITI

33,491,245 35,120,263 35,120,263 21,157,059 22,885,608

————— ————— ————— ————— —————

JUMLAH EKUITI DAN 148,187,792 142,109,889 142,174,459 129,231,580 123,978,616

LIABILITI

————— ————— ————— ————— —————

Nota-nota yang dilampirkan adalah sebahagian daripada penyata kewangan ini.

PENYATA PENDAPATAN YANG DISATUKAN BAGI TAHUN KEWANGAN

Kumpulan

Majlis Agama Islam Melaka

2017 2016 2016 2017 2016

(Dinyatakan semula)

Pendapatan

Kumpulan Wang Zakat 87,700,330 71,556,355 71,556,355 87,700,330 71,556,355

(Nota 19)

Kumpulan Wang 19,522,561 22,657,600 22,657,600 19,522,561 22,657,600

Baitulmal (Nota 19)

Kumpulan Wang Wakaf 2,830,501 2,057,971 2,057,971 2,830,501 2,057,971

(Nota 19)

Pendapatan Subsidiari 16,829,333 19,123,152 19,123,152

—

—

(Nota 19)

————— ————— ————— ————— —————

Jumlah Pendapatan 126,882,725 115,395,078 115,395,078 110,053,392 96,271,926

Tolak: Kos Pendapatan 6,307,471 8,458,547 8,458,547

—

—

————— ————— ————— ————— —————

Jumlah pendapatan 120,575,254 106,936,531 106,936,531 110,053,392 96,271,926

kasar

————— ————— ————— ————— —————

Agihan Wang Zakat 80,531,662 76,603,809 76,603,809 80,531,662 76,603,809

(Nota 20)

Perbelanjaan Wang 20,669,204 22,453,168 22,453,168 20,669,204 22,453,168

Baitulmal (Nota 20)

Perbelanjaan Wang 2,618,142 2,027,935 2,027,935 2,618,142 2,027,935

Wakaf (Nota 20)

Perbelanjaan Subsidiari 9,688,823 9,849,421 9,784,851

—

—

(Nota 20)

Kumpulan

Majlis Agama Islam Melaka

2017 2016 2016 2017 2016

(Dinyatakan semula)

31hb Jan. 2019]

73

Kos Kewangan (Nota 21)

486,920 636,338 636,338 151,945 361,804

————— ————— ————— ————— —————

Jumlah Perbelanjaan 113,994,751 111,570,671 111,506,101 103,970,953 101,446,716

————— ————— ————— ————— —————

Lebihan/(kurangan)

6,580,503 (4,634,140) (4,569,570)

6,082,439 (5,174,790)

pendapatan bagi tahun semasa

————— ————— ————— ————— —————

Pelarasan tahun sebelum

—

(265,518)

(265,518)

—

—

————— ————— ————— ————— —————

Lebihan/(kurangan)

6,580,503 (4,899,658) (4,835,088)

6,082,439 (5,174,790)

pendapatan sebelum cukai

Cukai (Nota 22)

27,038 162,948

—

—

—

————— ————— ————— ————— —————

Lebihan/(kurangan)

6,553,465 (5,062,606) (4,998,036)

6,082,439 (5,174,790)

pendapatan selepas cukai

————— ————— ————— ————— —————

Nota-nota yang dilampirkan adalah sebahagian daripada penyata kewangan ini.

PENYATA PERUBAHAN RIZAB YANG DISATUKAN BAGI TAHUN KEWANGAN

Keuntungan

Lebihan

Rizab hasil

Majlis

Kumpulan

Terkumpul

Penilaian daripada

Semula penyatuan

Hartanah

RIZAB TERKUMPUL

Baki pada 1 Januari 5,253,989

—

584,251 107,980,443 113,818,683 2016

Kesan pelarasan tahun

—

—

—

(1,712,646)

(1,712,646)

lalu

————— ————— ————— ————— —————

Seperti yang 5,253,989

—

584,251 106,267,798 112,106,037

dinyatakan semula

Lebihan/(kurangan)

112,184

—

—

(5,174,790)

(5,062,606)

pendapatan tahun semasa

Pelarasan tahun

—

—

—

—

—

sebelum

Dividen

(53,805)

—

—

—

(53,805)

————— ————— ————— ————— —————

Baki pada 31 Disember 5,312,368

—

584,251 101,093,008 106,989,626 2016

(Dinyatakan semula)

Baki pada 1 Januari 5,312,368

—

584,251 101,093,008 106,989,626 2017

Kesan pelarasan tahun

—

—

—

899,074 899,074

lalu (Nota 23)

————— ————— ————— ————— —————

Kumpulan

Majlis Agama Islam Melaka

2017 2016 2016 2017 2016

(Dinyatakan semula)

[31hb Jan. 2019 74

Seperti yang 5,312,368

—

584,251 101,992,081 107,888,700

dinyatakan semula

Lebihan/(kurangan)

471,026

—

—

6,082,439 6,553,465

pendapatan tahun semasa

Pendapatan

—

273,016

—

—

273,016

Komprehensif lain bagi tahun kewangan

Dividen

(18,634)

—

—

—

(18,634)

————— ————— ————— ————— —————

Baki pada 31 Disember 5,764,760 273,016 584,251 108,074,520 114,696,547 2017

————— ————— ————— ————— —————

PENYATA PERUBAHAN EKUITI BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2017

Majlis Agama Islam Melaka

Zakat

Baitulmal

Wakaf

Geran

Jumlah

RIZAB TERKUMPUL

Baki pada 1 Januari 52,883,122 15,875,572 27,132,038 12,089,711 107,980,443 2016

Kesan pelarasan tahun

(338,887)

10,848,727

(132,775) (12,089,711)

(1,712,646)

lalu

————— ————— ————— ————— —————

Seperti yang 52,544,235 26,724,299 26,999,263

—    106,267,797

dinyatakan semula

Lebihan/(kurangan)

(5,243,989)

39,163 30,036

—

(5,174,790)

pendapatan tahun semasa

Tambahan/(kurangan)

—

—

—

—

—

tahun semasa

————— ————— ————— ————— —————

Baki pada 31 Disember 47,300,246 26,763,462 27,029,299

—    101,093,008 2016

Baki pada 1 Januari 47,300,246 26,763,462 27,029,299

—    101,093,008 2017

Kesan pelarasan tahun

(25,606,043)

26,992,678

(487,561)

—

899,074

lalu (Nota 23)

————— ————— ————— ————— —————

Seperti yang 21,694,203 53,756,140 26,541,738

—    101,992,081

dinyatakan semula

Lebihan/(kurangan)

7,168,668

(1,298,588)

212,359

—

6,082,439

pendapatan tahun semasa

————— ————— ————— ————— —————

Baki pada 31 Disember 28,862,871 52,457,552 26,754,097

—    108,074,520 2017

————— ————— ————— ————— —————

Keuntungan

Lebihan

Rizab hasil

Majlis

Kumpulan

Terkumpul

Penilaian daripada

Semula penyatuan

Hartanah

31hb Jan. 2019]

75

PENYATA ALIRAN TUNAI YANG DISATUKAN BAGI TAHUN KEWANGAN

Kumpulan

Majlis Agama Islam Melaka

2017 2016 2016 2017 2016

(Dinyatakan semula)

Aliran tunai dari aktiviti operasi

Lebihan pendapatan 6,580,503

(4,899,658)

(4,835,088)

6,082,439

(5,174,790)

di atas perbelanjaan

Pelarasan untuk:

Tahun semasa 899,074

(1,712,646)

(1,712,646)

899,074

(1,712,646)

Cukai tertunda

—

—

—

—

—

Peruntukan hutang

—

—

—

—

—

ragu

Susutnilai hartanah,

3,181,839 3,303,328 3,346,374 2,406,004 2,400,870

loji dan peralatan

Pelupusan susutnilai

—

900 900

—

900

hartanah, loji &

peralatan

Pelarasan susut nilai

—

—

—

—

—

Keuntungan daripada 6,863

(67,263)

(67,263)

6,863

(63,264)

pelupusan aset

Rosot nilai

—

—

—

—

—

Untung/(rugi) atas nilai

(71,785)

(47,432)

(47,432)

(72,585)

(48,232)

saksama pelaburan tersiar harga

Dividen diterima

(1,091,770)

(980,427)

(980,427)

(1,000,871)

(1,105,334)

Kos Kewangan 486,920 636,338 636,338 151,945 361,804

————— ————— ————— ————— —————

Keuntungan operasi 9,991,644

(3,766,859)

(3,659,243)

8,472,869

(5,340,692)

sebelum pergerakan dalam modal kerja

(Penambahan)/pengurangan dalam modal kerja

Inventori

(241,569)

395,153 395,153

—

—

Penghutang perniagaan

(906,551) (15,908,453) (15,908,453)

(3,762,978) (14,331,603)

dan pelbagai

Pemiutang perniagaan 1,475,000 14,615,111 14,615,111 1,042,457 144,318

dan pelbagai

Pemiutang sewabeli

—

—

—

—

—

————— ————— ————— ————— —————

Tunai diperolehi dari 10,318,524

(4,665,048)

(4,557,432)

5,752,348 (19,527,977)

aktiviti operasi

Dividen Dibayar

(18,634)

(21,142)

(21,142)

—

—

Cukai Dibayar

(85,500)

(292,783)

(292,783)

—

—

Kos Kewangan

(486,920)

(636,338)

(636,338)

(151,945)

(361,804)

————— ————— ————— ————— —————

Aliran tunai bersih yang 9,727,470

(5,615,311)

(5,507,695)

5,600,403 (19,889,781)

dijana/(diguna dari)

aktiviti operasi

Aliran tunai dari aktiviti pelaburan

Belian hartanah, loji dan (1,443,948)

(8,166,959)

(8,274,575)

(946,784)

(3,818,224)

peralatan

Belian hartanah pelaburan (310,000) (1,305,000) (1,305,000)

—

—

Pembelian lain-lain harta

—

583,120 583,120

—

—

[31hb Jan. 2019 76

Jualan hartanah, loji dan 400 246,700 246,700 400 242,700

peralatan

Dividen diterima 1,091,770 980,427 980,427 1,000,871 1,105,334

Pelaburan bersih dalam

—

—

—

—

—

syarikat subsidiari

Pelaburan bersih dalam

(5,713)

(495,750)

(495,750)

—

—

pelaburan kewangan

Pelaburan bersih dalam

—

1,127,772 1,127,772

(100,000)

1,127,772

projek pembangunan

Pelupusan saham

—

732,551 732,551

—

732,551

————— ————— ————— ————— —————

Tunai bersih dari aktiviti

(667,491)

(6,297,139)

(6,404,755)

(45,513)

(609,867)

pelaburan

————— ————— ————— ————— —————

Aliran tunai dari aktiviti kewangan

Penerimaan/(pembayaran

(3,030,757)

(1,848,720)

(1,848,720)

(2771,006)

(1,433,562)

balik) pembiayaan

Penambahan dalam

—

4,304,341 4,304,341

—

—

pinjaman

Pembayaran untuk sewa

(14,798)

(11,978)

(11,978)

—

—

beli

Perbelanjaan tertunda 3,246,628 764,771 764,771 3,246,628 764,771

————— ————— ————— ————— —————

Tunai bersih dari aktiviti 201,073 3,208,414 3,208,414 475,622

(668,791)

kewangan

————— ————— ————— ————— —————

(Pengurangan)/penambahan 9,261,052

(8,704,036)

(8,704,036)

6,030,512 (21,168,439)

bersih dalam tunai dan bersamaan tunai

Tunai dan bersamaan 39,399,141 48,103,177 48,103,177 20,682,829 41,851,268

tunai pada awal tahun kewangan

————— ————— ————— ————— —————

Tunai dan bersamaan 48,660,193 39,399,141 39,399,141 26,713,341 20,682,829

tunai pada akhir tahun kewangan

————— ————— ————— ————— —————

Tunai dan kesetaraan tunai terdiri daripada:

Pelaburan dalam 8,186,285 11,925,027 11,925,027 4,800,000 8,125,858

simpanan tetap

(Nota 13)

Baki tunai di bank 40,473,908 27,474,114 27,474,114 21,913,341 12,556,971

(Nota 13)

Overdraf

—

—

—

—

—

————— ————— ————— ————— —————

48,660,193 39,399,141 39,399,141 26,713,341 20,682,829

————— ————— ————— ————— —————

Nota-Nota yang dilampirkan adalah sebahagian daripada penyata kewangan ini.

Kumpulan

Majlis Agama Islam Melaka

2017 2016 2016 2017 2016

(Dinyatakan semula)

31hb Jan. 2019]

77

NOTA-NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN BAGI TAHUN KEWANGAN

BERAKHIR 31 DISEMBER 2017

Asas perakaunan

Penyata kewangan Kumpulan dan MAIM telah disediakan mengikut kehendak-kehendak

Akta Syarikat 1965 dan Badan Berkanun 1980 diubahsuai mengikut Tatacara Kewangan dan Amalan Terbaik Pengurusan Kewangan Majlis dan selaras dengan Piawaian Laporan

Entiti Persendirian Malaysia (“MPERS”).

Piawaian perakaunan yang dinyatakan di bawah telah diguna pakai secara konsisten sepanjang tempoh kewangan yang dinyatakan dalam penyata kewangan ini, dan telah diguna pakai secara konsisten oleh entiti-entiti dalam Kumpulan, melainkan dinyatakan sebaliknya. Beberapa jumlah perbandingan telah diklasifikasi semula supaya selaras dengan pembentangan tahun semasa.

Asas Penyata Kewangan

Penyata kewangan Kumpulan dan MAIM telah disediakan di bawah konvensyen kos sejarah, melainkan jika ia dinyatakan sebaliknya di dalam penyata kewangan ini.

Matawang fungsian

Penyata kewangan ini dinyatakan dalam Ringgit Malaysia (RM), iaitu matawang fungsian Kumpulan dan MAIM.

Penggunaan anggaran dan pertimbangan

Penyediaan penyata kewangan ini memerlukan pihak pengurusan membuat beberapa pertimbangan, anggaran dan andaian yang memberi kesan kepada aplikasi polisi perakaunan dan amaun yang dilaporkan bagi aset, liabiliti, pendapatan dan perbelanjaan. Keputusan sebenar barangkali berbeza daripada anggaran berkaitan.

Anggaran dan andaian asas adalah dikaji secara berterusan. Pindaan kepada anggaran perakaunan adalah diiktiraf dalam tempoh di mana anggaran tersebut dipinda dan dalam mana-mana tempoh akan datang yang terlibat.

Asas penyatuan

Syarikat subsidiari adalah syarikat-syarikat di bawah kawalan MAIM. Kawalan wujud apabila MAIM mempunyai kuasa, secara langsung atau tidak langsung, untuk menentukan polisi-polisi kewangan dan operasi sesebuah syarikat dengan tujuan untuk mendapat faedah daripada aktiviti syarikat tersebut.

Penyata kewangan syarikat subsidiari diambil kira ke dalam penyata kewangan yang disatukan bermula dari tarikh berkuat kuasa kawalan sehingga ke tarikh berkuat kuasa kawalan berakhir. Syarikat subsidiari disatukan dengan menggunakan kaedah perakaunan untuk pengambilalihan.

[31hb Jan. 2019 78

Sesebuah syarikat subsidiari dikeluarkan dari penyatuan apabila kawalan hanya untuk sementara waktu jika syarikat subsidiari itu diambil alih dan dipegang secara eksklusif dengan tujuan untuk dijual pada masa hadapan yang terdekat dan tidak disatukan sebelumnya atau ia beroperasi di bawah halangan jangka panjang yang menjejaskan dengan ketara keupayaannya untuk memindahkan dana kepada syarikat. Syarikat subsidiari yang dikeluarkan berdasarkan alasan ini diambil kira sebagai pelaburan.

Perbezaan di antara kos pengambilalihan dan nilai saksama aset bersih syarikat subsidiari ini dikira sebagai muhibah atau rizab penyatuan, mana-mana yang bersesuaian.

Mengikut kaedah perakaunan untuk pengambilalihan, kedudukan kewangan syarikat subsidiari yang diambil alih atau dijual bagi sepanjang tahun perakaunan diambil kira dari tarikh pengambilalihan atau sehingga ke tarikh penjualan. Pada tarikh pengambilalihan, nilai saksama ke atas aset bersih syarikat subsidiari ditentukan dan nilai ini diambil kira ke dalam penyata kewangan Kumpulan.

Semua urusniaga dan baki di antara syarikat subsidiari dan sebarang keuntungan belum nyata yang terbit dari urusniaga tersebut dihapuskan dalam penyatuan. Kerugian yang belum direalisasi yang terhasil daripada urusniaga dalam Kumpulan juga dihapuskan kecuali apabila kos tidak boleh diperolehi semula.

Hartanah, loji dan peralatan

Kos sesuatu item bagi hartanah, loji dan peralatan diiktiraf sebagai aset hanya apabila ia terdapat kemungkinan bahawa manfaat ekonomi masa depan yang terangkum dalam bahagian tersebut akan mengalir ke dalam Kumpulan dan Syarikat dan kos item tersebut boleh diukur dengan tepat. Selepas diiktiraf sebagai aset, semua item hartanah, loji dan peralatan adalah diukur pada kos ditolak sebarang susutnilai terkumpul dan sebarang kerugian rosotnilai terkumpul, kecuali tanah pegangan bebas dan bangunan.

Selepas pengiktirafan sebagai aset, tanah pegangan dan bangunan dibawa pada amaun dinilai semula, iaitu pada nilai saksama pada tarikh penilaian semula, ditolak sebarang susutnilai terkumpul dan kerugian rosotnilai terkumpul berikutnya. Penilaian semula dibuat dengan kekerapan yang mencukupi untuk memastikan bahawa amaun bawaan tidak berbeza secara ketara daripada apa yang ditentukan menggunakan nilai saksama pada akhir tempoh pelaporan.

Peningkatan penilaian semula yang timbul daripada penilaian semula diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dan terkumpul dalam ekuiti di bawah tajuk lebihan penilaian semula hartanah, kecuali apabila peningkatan diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian setakat yang ia membalikkan pengurangan penilaian semula aset yang sama sebelum ini diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian. Pengurangan penilaian semula yang timbul daripada penilaian semula diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian, kecuali apabila penurunan diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain setakat mana baki kredit yang sedia ada dalam lebihan penilaian semula hartanah berkenaan dengan aset itu. Penurunan yang diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain mengurangkan amaun yang terkumpul dalam ekuiti di bawah tajuk lebihan penilaian semula hartanah.

Kecuali tanah pegangan bebas dan hartanah di bawah pembinaan yang tidak disusutnilai, susutnilai disediakan atas kaedah garis lurus untuk menghapuskira amaun yang boleh disusutnilai sepanjang jangka hayat bergunanya, seperti berikut:

Kos setelah ditolak susutnilai terkumpul. Susutnilai aset tetap dikira mengikut kaedah garis lurus berdasarkan jangka masa aset tersebut boleh digunakan. Kadar susutnilai yang digunakan adalah seperti berikut:

Bangunan 2% setiap tahun

Pembaikan dan pengubahsuaian 10% setiap tahun bangunan

Kelengkapan Perladangan 20% setiap tahun

Kenderaan 25% bagi tahun pertama

10% bagi tahun seterusnya

31hb Jan. 2019]

79

Perabot, lekapan dan kelengkapan 25% bagi tahun pertama pejabat 10% bagi tahun seterusnya

Tanah

Mengikut tempoh pajakan

• Bagi bangunan Wakaf Khas Kg. Hulu dan Kg. Keling tidak dikenakan susutniai.

Susutnilai aset bermula apabila ianya sedia digunakan.

Jika terdapat tanda perubahan yang ketara dalam faktor-faktor yang memberi kesan kepada nilai sisa, hayat berguna atau corak berguna aset sejak tarikh laporan tahunan lepas, nilai sisa, kaedah susutnilai dan hayat berguna aset yang boleh disusutnilai disemak semula dan dilaraskan secara prospektif.

Amaun bawaan bagi item hartanah, loji dan peralatan tidak lagi diiktiraf ke atas pelupusan atau apabila tiada manfaat ekonomi masa depan dijangka daripada penggunaan atau pelupusan. Sebarang keuntungan atau kerugian yang timbul daripada penyahiktirafan item hartanah, loji dan peralatan, ditentukan sebagai perbezaan di antara perolehan pelupusan bersih, jika ada, dan amaun bawaan item, diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian. Sama ada perolehan jualan atau sebarang keuntungan ke atas pelupusan tidak dikelaskan sebagai hasil.

Hartanah Pelaburan

Hartanah pelaburan yang dipegang untuk mendapat sewa atau untuk peningkatan modal atau kedua-duanya, pada awalnya diukur pada kos. Kos urusniaga termasuk dalam pengukuran awal.

Selepas pengiktirafan sebagai hartanah pelaburan, jika nilai saksama item hartanah pelaburan yang boleh diukur dengan pasti tanpa kos atau usaha yang tidak wajar diukur pada nilai saksama pada setiap tarikh pelaporan dengan perubahan dalam nilai saksama diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian. Jika ukuran yang pasti bagi nilai saksama tidak lagi boleh didapati tanpa kos atau usaha yang tidak wajar untuk sesuatu hartanah pelaburan yang diukur pada nilai saksama, ia adalah diambil kira sebagai hartanah, loji dan peralatan mengikut Seksyen 17 MPERS selepas itu. Amaun bawaan hartanah pelaburan pada tarikh tersebut menjadi kosnya.

Kepentingan hartanah yang dipegang di bawah pajakan operasi tidak dikelaskan dan diambil kira sebagai hartanah pelaburan.

Aset Kewangan

Aset kewangan diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan apabila Kumpulan dan

MAIM menjadi pihak kepada peruntukan kontrak instrumen.

Pada awal pengiktirafan, aset kewangan adalah diukur pada harga urusniaga, termasuk kos urusniaga untuk aset kewangan tidak diukur pada nilai saksama menerusi keuntungan atau kerugian, melainkan perjanjian membentuk, pada kesan, sebuah urusniaga pembiayaan bagi pihak bertimbal kepada pengaturan.

Selepas pengiktirafan awal, aset kewangan dikelaskan kepada salah satu daripada tiga kategori: aset kewangan diukur pada nilai saksama menerusi keuntungan atau kerugian, aset kewangan merupakan instrumen hutang diukur pada kos dilunaskan, dan aset kewangan merupakan instrumen ekuiti diukur pada kos ditolak rosotnilai.

Kewangan Diukur pada Nilai Saksama menerusi Keuntungan atau Kerugian

Aset kewangan adalah dikelaskan sebagai nilai saksama menerusi keuntungan atau kerugian apabila aset kewangan adalah dalam skop Seksyen 12 MPERS atau jika aset kewangan diniagakan secara awam atau nilai saksamanya tidak boleh diukur dengan pasti tanpa kos atau usaha yang tidak wajar.

Perubahan dalam nilai saksama diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian.

[31hb Jan. 2019 80

Jika ukuran pasti bagi nilai saksama tidak lagi boleh didapati untuk instrumen ekuiti yang tidak diniagakan secara awam tetapi diukur pada nilai saksama melalui keuntungan atau kerugian, nilai saksamanya pada tarikh akhir instrumen yang boleh dinilai dengan pasti dianggap sebagai kos instrumen, dan ia diukur pada amaun kos ini ditolak rosotnilai sehingga ukuran pasti nilai saksama boleh didapati.

Aset Kewangan merupakan Instrumen Hutang Diukur pada Kos Dilunaskan

Selepas pengiktirafan awal, instrumen hutang diukur pada kos dilunaskan menggunakan kaedah faedah efektif. Instrumen hutang yang dikelaskan sebagai aset semasa diukur pada amaun tunai yang tidak didiskaunkan atau pertimbangan lain yang dijangka boleh diterima.

Kaedah faedah efektif adalah kaedah untuk mengira kos dilunaskan aset kewangan dan untuk memperuntukan pendapatan faedah ke atas tempoh yang berkaitan.

Kadar faedah efektif adalah kadar diskaun anggaran penerimaan tunai masa depan yang tepat menerusi jangka hayat aset kewangan atau, apabila sesuai, tempoh yang lebih singkat, dengan amaun bawaan aset kewangan.

Aset Kewangan merupakan Instrumen Ekuiti Diukur pada Kos Ditolak Rosotnilai

Instrumen ekuiti yang tidak diniagakan secara awam dan dimana nilai saksama tidak boleh diukur dengan pasti tanpa kos atau usaha yang tidak wajar, dan kontrak yang berhubung kepada instrumen tersebut, jika dilaksanakan, akan menyebabkan penghantaran instrumen tersebut, diukur pada kos ditolak rosotanilai.

Rosotnilai Aset Kewangan

Pada akhir setiap tempoh pelaporan, MAIM menilai sama ada terdapat sebarang bukti objektif bahawa aset kewangan yang diukur pada kos atau kos dilunaskan, telah dirosotnilai.

Bukti objektif boleh termasuk:

• kesukaran kewangan yang ketara oleh penerbit atau obligor.

• pelanggaran kontrak.

• pemberi pinjaman memberikan kepada peminjam sebuah konsesi bahawa pemberi pinjaman tidak akan dipertimbangkan.

• ia menjadi kemungkinan bahawa peminjam akan bankrap atau penyusunan semula kewangan lain.

• data yang boleh diperhatikan dapat menunjukkan bahawa terdapat penurunan yang boleh diukur dalam anggaran aliran tunai masa depan daripada aset kewangan sejak pengiktirafan awal aset.

Bagi kategori tertentu aset kewangan, seperti penghutang dagangan, jika ia ditentukan bahawa tiada bukti objektif rosotnilai wujud bagi aset kewangan dinilai individu, sama ada penting atau tidak, aset termasuk dalam kumpulan yang mempunyai ciri-ciri risiko yang serupa dan dinilai secara kolektif untuk rosotnilai.

Kerugian rosotnilai, berhubung dengan aset kewangan yang diukur pada kos dilunaskan,diukur sebagai perbezaan di antara amaun bawaan aset dan nilai semasa anggaran aliran tunai yang didiskaunkan pada kadar faedah efektif aset asal.

Jika terdapat bukti objektif bahawa kerugian rosotnilai telah dilibatkan ke atas aset kewangan diukur pada kos ditolak rosotnilai, amaun kerugian rosotnilai diukur sebagai perbezaan di antara amaun bawaan aset dan anggaran amaun terbaik yang mana MAIM akan diterima bagi aset jika ia dijual pada tarikh pelaporan.

31hb Jan. 2019]

81

Amaun bawaan aset kewangan dikurangkan secara langsung, kecuali amaun bawaan penghutang dagangan yang dikurangkan melalui penggunaan akaun elaun. Sebarang kerugian rosotnilai diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian dengan serta-merta. Jika, dalam tempoh kemudiannya, sebarang amaun kerugian rosotnilai menurun, kerugian rosotnilai yang diiktiraf sebelumnya dibalikkan secara langsung, kecuali bagi amaun yang berkaitan dengan penghutang dagangan yang dibalikkan untuk dimasukkan semula amaun yang sebelum ini diperuntukkan dalam akaun elaun. Pembalikkan ini diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian dengan serta-merta.

Penyahiktirafan Aset Kewangan

Aset kewangan dinyahiktiraf apabila hak kontrak untuk aliran tunai daripada aset kewangan tersebut tamat tempoh, atau diselesai, atau MAIM memindahkan risiko dan ganjaran pemilikan aset kewangan yang ketara kepada pihak lain.

Pada penyahiktirafan aset kewangan secara keseluruhannya, perbezaan di antara amaun bawaan dan jumlah pertimbangan diterima dan sebarang keuntungan atau kerugian kumulatif adalah diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian dalam tempoh pemindahan.

Tunai dan Kesetaraan Tunai

Tunai dan kesetaraan tunai dalam penyata aliran tunai meliputi baki tunai dan bank, deposit jangka pendek dan pelaburan yang lain berjangka pendek, berkecairan tinggi yang mempunyai tempoh matang yang singkat selama tiga bulan atau kurang dari tarikh pengambilalihan, selepas ditolak overdraf bank.

Liabiliti dan Ekuiti

Pengkelasan Liabiliti dan Ekuiti

Liabiliti kewangan dan instrumen ekuiti adalah dikelaskan selaras dengan ciri-ciri dalam pengaturan kontrak, bukan sekadar bentuk undang-undang, dan selaras dengan definisi liabiliti kewangan dan instrumen ekuiti.

Instrumen Ekuiti

Saham biasa dikelaskan sebagai ekuiti.

Instrumen ekuiti adalah sebarang kontrak yang berbukti baki kepentingan dalam aset MAIM selepas ditolak semua liabilitinya. Instrumen ekuiti diterbitkan oleh MAIM, selain daripada yang dikeluarkan sebagai sebahagian daripada penggabungan perniagaan atau yang diambil kira dalam perenggan 22.15A ke 22.15B adalah diukur pada nilai saksama tunai atau sumber lain diterima, selepas ditolak kos urusniaga. Sekiranya bayaran ditunda dan nilai masa wang adalah ketara, pengukuran awal hendaklah berdasarkan pada asas nilai semasa.

MAIM mengambil kira kos urusniaga bagi ekuiti sebagai penolakan daripada ekuiti. Cukai pendapatan berkaitan dengan kos urusniaga adalah diambil kira selaras dengan Seksyen 29 MPERS. Pengagihan kepada pemilik ditolak daripada ekuiti. Cukai pendapatan yang berkaitan adalah diambil kira selaras dengan

Seksyen 29 MPERS.

Saham Perbendaharaan

Apabila MAIM mengambil alih semula instrumen ekuitinya (‘saham perbendaharaan’), saham perbendaharaan ini adalah ditolak daripada ekuiti pada nilai saksama pertimbangan diberi. Tiada keuntungan atau kerugian diiktirafkan dalam keuntungan atau kerugian atas pembelian, jualan, terbitan dan pembatalan saham perbendaharaan tersebut.

[31hb Jan. 2019 82

Instrumen Kewangan Kompaun

Perolehan daripada terbitan hutang boleh tukar atau instrumen kewangan kompaun yang serupa dikelaskan secara berasingan antara komponen liabiliti dan komponen ekuiti selaras dengan ciri-ciri pengaturan. Syarikat pertamanya menentukan amaun komponen liabiliti dengan mengukur nilai saksama liabiliti yang serupa yang tidak mempunyai ciri-ciri penukaran atau komponen ekuiti berkaitan yang serupa. Syarikat kemudiannya memperuntukan amaun baki sebagai komponen ekuiti. Kos urusniaga diperuntukan antara komponen liabiliti dan komponen ekuiti berdasarkan pada asas nilai saksama relatif.

Peruntukan itu tidak disemak semula dalam tempoh kemudian.

Liabiliti Kewangan

Liabiliti kewangan diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan apabila Kumpulan dan MAIM menjadi pihak kepada peruntukan kontrak instrumen.

Pada awal pengiktirafan, liabiliti kewangan adalah diukur pada harga urusniaga, termasuk kos urusniaga untuk liabiliti kewangan tidak diukur pada nilai saksama menerusi keuntungan atau kerugian, melainkan perjanjian membentuk, pada kesan, sebuah urusniaga pembiayaan bagi MAIM kepada pengaturan.

Selepas pengiktirafan awal, liabiliti kewangan dikelaskan kepada salah satu daripada tiga kategori: liabiliti kewangan diukur pada nilai saksama menerusi keuntungan atau kerugian, liabiliti kewangan diukur pada kos dilunaskan, atau komitmen pinjaman diukur pada kos ditolak rosotnilai.

Liabiliti Diukur Pada Nilai Saksama Menerusi Keuntungan Atau Kerugian

Liabiliti kewangan adalah dikelaskan sebagai nilai saksama menerusi keuntungan atau kerugian apabila liabiliti kewangan adalah dalam skop Seksyen 12 MPERS atau jika liabiliti kewangan diniagakan secara awam atau nilai saksamanya tidak boleh diukur dengan pasti tanpa kos atau usaha yang tidak wajar.

Jika ukuran yang pasti bagi nilai saksama tidak lagi boleh didapati untuk instrumen ekuiti yang tidak diniagakan secara awam tetapi diukur pada nilai saksama melalui keuntungan atau kerugian, nilai saksamanya pada tarikh akhir instrumen yang boleh dinilai dengan pasti dianggap sebagai kos instrumen, dan ia diukur pada amaun kos ini ditolak rosotnilai sehingga ukuran pasti bagi nilai saksama boleh didapati.

Liabiliti Kewangan Diukur Pada Kos Dilunaskan

Selepas pengiktirafan awal, liabiliti kewangan selain daripada liabiliti kewangan diukur pada nilai saksama menerusi keuntungan dan kerugian adalah diukur pada kos dilunaskan menggunakan kaedah faedah efektif. Keuntungan atau kerugian diiktiraf pada keuntungan atau kerugian apabila liabiliti kewangan dinyahiktiraf atau dirosotnilai.

Kaedah faedah efektif adalah kaedah untuk mengira kos dilunaskan liabiliti kewangan dan untuk memperuntukan perbelanjaan faedah ke atas tempoh yang berkaitan. Kadar faedah efektif adalah kadar diskaun anggaran pembayaran tunai masa depan yang tepat menerusi jangka hayat liabiliti kewangan atau, apabila sesuai, tempoh yang lebih singkat, dengan amaun bawaan liabiliti kewangan.

Komitmen Pinjaman Diukur Pada Kos Ditolak Rosotnilai

Komitmen untuk menerima pinjaman yang memenuhi syarat-syarat Seksyen 11

MPERS diukur pada kos ditolak rosotnilai.

31hb Jan. 2019]

83

Penyahiktirafan Liabiliti Kewangan

Liabiliti kewangan dinyahiktiraf apabila obligasi yang dinyatakan dalam kontrak dilepaskan, dibatalkan atau tamat hayat.

Sebarang perbezaan di antara amaun bawaan liabiliti kewangan dinyahiktiraf dan pertimbangan dibayar diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian.

Peruntukan

Sesuatu peruntukan diiktiraf apabila Kumpulan dan MAIM mempunyai obligasi pada tarikh pelaporan akibat daripada peristiwa yang lalu, ia terdapat kemungkinan bahawa pemindahan manfaat ekonomi akan diperlukan untuk menyelesaikan obligasi dan anggaran yang munasabah boleh dibuat daripada amaun obligasi tersebut.

Risiko dan ketidaktentuan yang diambil kira dalam pengiraan dalam mencapai anggaran peruntukan yang terbaik. Apabila kesan nilai masa wang adalah ketara, amaun yang diiktiraf dalam peruntukan adalah nilai semasa perbelanjaan yang dijangka akan diperlukan untuk menyelesaikan obligasi tersebut.

Geran Kerajaan

Geran kerajaan yang tidak dikenakan syarat-syarat prestasi masa depan yang tertentu diukur pada nilai saksama aset yang diterima atau akan diterima dan diiktiraf dalam pendapatan apabila perolehan geran akan diterima.

Geran kerajaan yang dikenakan syarat-syarat prestasi masa depan tertentu diiktiraf pada nilai saksama dalam pendapatan hanya apabila syarat-syarat prestasi telah dipenuhi.

Geran kerajaan diterima sebelum kriteria pengiktirafan hasil dipenuhi diiktiraf sebagai liabiliti.

Hasil

Hasil diukur pada nilai saksama atas pertimbangan yang diterima atau akan diterima, selepas ditolak sebarang diskaun perdagangan, diskaun penyelesaian segera, jumlah rebat dan cukai tidak langsung yang terpakai kepada hasil. Hasil diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian berdasarkan berikut:

Hasil dari pelaburan

Keuntungan dari pelaburan yang menurut hukum-hukum syarak diiktiraf di dalam penyata pendapatan secara akru.

Dividen dari pelaburan diiktiraf secara akru apabila hak untuk menerima dividen telah diiktiraf dan disahkan oleh syarikat pelaburan.

Barangan jualan dan perkhidmatan

Pendapatan daripada penjualan barangan dikira pada nilai saksama pendapatan yang akan diterima dan diiktiraf di dalam penyata pendapatan apabila semua risiko dan ganjaran hakmilik telah dipindahkan kepada pembeli.

Pendapatan daripada perkhidmatan diiktiraf di dalam penyata pendapatan apabila perkhidmatan telah dilaksanakan. Apabila hasil dari urusniaga itu tidak dapat dianggarkan secara tepat, pendapatan diiktiraf hanya setakat perbelanjaan yang diiktiraf yang dapat diperolehi semula.

Hasil Royalti, Hasil Yuran Lesen dan Hasil Sewa Hartanah

Hasil Royalti, hasil yuran lesen dan hasil sewa hartanah adalah diiktiraf pada asas akruan selaras denga nisi perjanjian apabila ia terdapat kemungkinan bahawa manfaat ekonomi yang berkaitan dengan urusniaga akan mengalir kepada MAIM dan amaun boleh diukur dengan munasabah.

[31hb Jan. 2019 84

Perlaksanaan Perkhidmatan

Hasil daripada perlaksanaan perkhidmatan diiktiraf dengan merujuk kepada peringkat penyiapan urusniaga tersebut pada akhir tempoh pelaporan apabila hasil urusniaga tersebut boleh dianggarkan dengan pasti. Peringkat penyiapan ditentu berdasarkan kepada nisbah kos yang ditanggung bagi perkhidmatan yang diberikan sehingga tarikh terkini kepada anggaran jumlah kos.

Hasil Faedah

Hasil faedah diiktiraf menggunakan kaedah faedah efektif.

Hasil Dividen

Hasil dividen diiktiraf apabila pemegang saham mendapat hak untuk menerima bayaran.

Perbelanjaan

Kos pembiayaan

Semua kos pembiayaan dan lain-lain kos yang berkaitan dengan pembiayaan diambil kira di dalam penyata pendapatan apabila ia berlaku.

Perbelanjaan hangus

Semua perbelanjaan di bawah kumpulan wang zakat termasuk pemilikan atau pemerolehan sesuatu aset bagi tujuan atau maksud kumpulan wang ini merupakan perbelanjaan hangus dan didedahkan bagi tujuan pengagihan kepada asnaf.

Perbelanjaan pengambilan atau pembelian tanah bagi tujuan tapak masjid, surau, kubur dan sebagainya

Semua perbelanjaan pengambilan atau pembelian tanah bagi tujuan tapak masjid, surau, kubur dan sebagainya di bawah kumpulan wang zakat, baitulmal dan wakaf adalah dianggap sebagai belanja hangus.

Manfaat Pekerja

Manfaat Pekerja Jangka Pendek

Manfaat pekerja jangka pendek, contohnya upah, gaji dan manfaat lain, adalah diiktiraf pada amaun tidak didiskaun sebagai liabiliti dan perbelanjaan apabila pekerja telah melaksanakan perkhidmatan kepada MAIM.

Jangkaan kos ke atas pampasan ketidakhadiran terkumpul adalah diiktiraf apabila pekerja melaksanakan perkhidmatan yang meningkatkan kelayakan mereka untuk pampasan ketidakhadiran pada masa depan. Jangkaan kos ke atas pampasan ketidakhadiran tidak terkumpul, seperti cuti sakit, adalah diiktiraf apabila ketidakhadiran berlaku.

Jangkaan kos ke atas pampasan ketidakhadiran terkumpul adalah diukur sebagai amaun tambahan tidak didiskaunkan yang dijangka akan dibayar sebagai akibat daripada kelayakan yang tidak digunakan yang terkumpul pada akhir tempoh pelaporan.

Jangkaan kos ke atas perkongsian untung dan bayaran bonus adalah diiktiraf apabila MAIM mempunyai obligasi perundangan atau konstruktif semasa untuk membuat pembayaran akibat daripada peristiwa lepas dan anggaran obligasi dapat dianggarkan dengan pasti. Obligasi semasa wujud apabila MAIM tidak mempunyai alternatif yang realistik tetapi untuk membuat pembayaran.

31hb Jan. 2019]

85

Pelan Caruman Wajib

Caruman yang perlu dibayar kepada pelan caruman wajib diiktiraf sebagai liabiliti dan perbelanjaan apabila pekerja telah melaksanakan perkhidmatan kepada

Kumpulan dan MAIM.

Pelan Manfaat Tetap

Kumpulan dan MAIM mengendalikan Pelan Manfaat Persaraan (“Pelan”) kepada pekerja yang layak. Caruman kepada Pelan dibuat setiap suku tahun dan dicaj kepada keuntungan atau kerugian bagi menyebarkan kos Pelan ke atas jangka hayat kerja pekerja dalam organisasi.

Obligasi Kumpulan dan MAIM di bawah Pelan adalah ditentukan berdasarkan penilaian aktuari setiap tiga tahun di mana jumlah manfaat yang diperolehi pekerja sebagai balasan bagi perkhidmatan mereka dalam tempoh semasa dan sebelumnya adalah dianggarkan. Nilai semasa obligasi Pelan dan kos perkhidmatan semasa dan sebarang kos perkhidmatan lalu yang berkaitan adalah ditentukan menggunakan Kaedah Unjuran Kredit Unit.

Keuntungan atau kerugian aktuari adalah diiktiraf sebagai pendapatan atau perbelanjaan pada tempoh mereka timbul.

Pelan yang diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan adalah amaun bersih nilai semasa Pelan yang diselaraskan untuk kos perkhidmatan lalu yang tidak diiktiraf, ditolak nilai saksama aset Pelan pada tarikh pelaporan. Sebarang aset hasil daripada pengiraan adalah dinyatakan pada yang lebih rendah antara amaun yang ditentukan atau sebarang jumlah kos perkhidmatan lepas terkumpul, dan nilai semasa bagi bayaran balik tersedia dan pengurangan dalam caruman masa depan kepada Pelan tersebut.

Keuntungan atau kerugian daripada pengurangan atau penyelesaian Pelan diiktiraf dalam keuntungan dan kerugian dalam tempoh apabila pengurangan atau penyelesaian berlaku.

Cukai Pendapatan

Perbelanjaan cukai diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian, kecuali bahawa perubahan yang boleh dikaitkan dengan item pendapatan atau perbelanjaan diiktiraf sebagai pendapatan komprehensif lain juga diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain.

Cukai yang perlu dibayar ke atas keuntungan boleh dicukai bagi tempoh semasa dan lalu diiktiraf sebagai liabiliti cukai semasa setakat yang tidak terbayar. Jika amaun yang dibayar berkenaan dengan tempoh semasa dan lalu melebihi amaun yang perlu dibayar bagi tempoh-tempoh itu, lebihan tersebut diiktiraf sebagai aset cukai semasa.

Liabiliti dan aset cukai semasa diimbangi hanya apabila Kumpulan dan MAIM mempunyai hak yang sah disisi undang-undang untuk mengimbangkan amaun dan berhasrat sama ada untuk menyelesaikan pada asas bersih, atau merealisasikan aset dan menyelesaikan liabiliti secara serentak.

Cukai tertunda diperuntukkan sepenuhnya ke atas perbezaan sementara yang merupakan perbezaan di antara amaun bawaan dalam penyata kewangan dan asas cukai yang sama bagi aset dan liabiliti pada akhir tempoh pelaporan.

Liabiliti cukai tertunda diiktiraf bagi semua perbezaan sementara boleh dicukai yang dijangka meningkatkan keuntungan boleh dicukai pada masa depan. Aset cukai tertunda diiktiraf bagi semua perbezaan sementara yang boleh ditolak yang dijangka akan mengurangkan keuntungan boleh cukai pada masa depan dan kerugian cukai tidak digunakan yang dibawa ke hadapan dan kredit cukai yang tidak digunakan.

[31hb Jan. 2019 86

Liabiliti dan aset cukai tertunda tidak diiktiraf bagi perbezaan sementara berkaitan dengan pengiktirafan awal sesuatu aset atau liabiliti dalam urusniaga yang bukan penggabungan perniagaan dan pada masa urusniaga, tidak menjejaskan keuntungan perakaunan mahupun keuntungan boleh dicukai. Liabiliti cukai tertunda juga tidak diiktiraf bagi perbezaan sementara berkaitan dengan pengiktirafan awal muhibah.

Liabiliti dan aset cukai tertunda menggambarkan akibat cukai yang akan mengikuti daripada cara Kumpulan dan MAIM menjangkakan untuk mendapatkan semula atau menyelesaikan amaun bawaan aset dan liabiliti dan diukur pada kadar cukai dan undang-undang yang dijangka akan digunakan untuk tempoh apabila aset tersebut direalisasi atau liabiliti diselesaikan, berdasarkan kadar cukai yang telah digubal atau sebahagian besarnya digubal menjelang tarikh pelaporan.

Pelaburan

Pelaburan dalam syarikat subsidiari dinyatakan pada kos, selepas ditolak elaun rosotnilai.

Elaun rosotnilai dibuat apabila para Pengarah berpendapat bahawa wujud pengurangan nilai bukan bersifat sementara terhadap pelaburan tersebut.

Pelaburan dalam saham tercatat dan saham tidak tercatat dinyatakan pada kos, selepas ditolak elaun rosotnilai. Elaun rosotnilai dibuat apabila para Pengarah berpendapat bahawa wujud pengurangan nilai bukan bersifat sementara terhadap pelaburan tersebut.

Penghutang perniagaan dan pelbagai penghutang

Penghutang perniagaan dan pelbagai penghutang dinyatakan pada kos, selepas ditolak elaun kerugian. Elaun kerugian dibuat bagi hutang tidak berbayar yang telah dikaji satu persatu dan dikenal pasti secara spesifik sebagai lapuk atau ragu.

Hutang lapuk yang sudah dikenal pasti akan dilupuskan dan peruntukan akan dibuat untuk mana-mana hutang yang dianggap sebagai hutang ragu untuk dikutip. Secara amnya, segala hutang tertunggak melebihi 12 bulan dianggap hutang ragu kecuali boleh dibuktikan sebaliknya.

Hapuskira hutang lapuk melebihi 6 tahun dilaksanakan sepertimana yang terkandung dalam “Limitation Act 1953” Bahagian 2 Seksyen 6. Pinjaman yang tidak dapat dikutip atau sebahagian dari pinjaman yang dianggap sebagai lapuk akan dihapuskan selepas mengambil kira nilai cagaran yang boleh diperolehi, jika ada, dan pada pendapat pihak pengurusan tidak ada potensi untuk menerima bayaran”.

Pemiutang

Pemiutang perniagaan dan pelbagai pemiutang dinyatakan pada kos.

Tanah untuk pembangunan hartanah

Tanah untuk pembangunan hartanah terdiri daripada tanah atau sebahagian daripada tanah yang mana tiada aktiviti pembangunan telah dijalankan atau yang mana aktiviti pembangunan tidak dijangka akan disiapkan dalam tempoh normal pusingan operasi

Kumpulan. Tanah untuk pembangunan hartanah diklasifikasikan sebagai aset jangka panjang dan dinyatakan pada kos tolak rosotnilai terkumpul.

Tanah untuk pembangunan hartanah diklasifikasikan semula sebagai kos pembangunan tanah apabila aktiviti pembangunan telah bermula dan apabila dapat ditunjukkan bahawa aktiviti pembangunan tersebut dapat disiapkan dalam tempoh normal pusingan operasi Kumpulan.

Kos yang berkaitan dengan pembelian tanah adalah termasuk harga belian tanah, yuran profesional, duti setem, komisen, yuran penukaran dan levi yang berkaitan.

Kos pembangunan hartanah

Kos pembangunan hartanah terdiri daripada kos yang berkaitan dengan pembelian tanah dan kesemua kos yang berkait secara langsung dengan aktiviti pembangunan atau yang dapat diuntukkan kepada aktiviti-aktiviti terbabit menggunakan kaedah yang munasabah.

31hb Jan. 2019]

87

Kos yang dibelanjakan ke atas projek pembangunan yang mana aktiviti pembangunan tersebut dijangka akan siap dalam tempoh normal pusingan operasi Kumpulan selama 2 atau 3 tahun diklasifikasikan sebagai aset semasa. Kos umum diuntukkan ke projek pembangunan masa hadapan yang berada dalam lokasi geografi yang sama dengan projek pembangunan sedia ada diklasifikasikan sebagai aset jangka panjang.

Kos pembangunan hartanah yang tidak diiktiraf sebagai perbelanjaan adalah diiktiraf sebagai aset dan dinyatakan pada nilai terendah antara kos dan nilai boleh diperolehi.

Lebihan pendapatan yang diiktiraf dalam penyata pendapatan ke atas jumlah yang dituntut daripada pembeli dinyatakan sebagai bil terakru dalam penghutang perniagaan dan pelbagai penghutang, manakala lebihan jumlah yang dituntut daripada pembeli ke atas jumlah pendapatan yang diiktiraf dalam penyata pendapatan dinyatakan sebagai bil kemajuan dalam pemiutang perniagaan dan pelbagai pemiutang.

Liabiliti Luar Jangka

Pada tarikh laporan ini, tidak wujud:

Sebarang gadaian ke atas aset Kumpulan dan Syarikat yang timbul sejak akhir tahun kewangan, yang menjamin liabiliti mana-mana pihak; atau

Sebarang liabiliti luar jangka berhubung dengan Kumpulan dan Syarikat yang timbul sejak akhir tahun kewangan, selain daripada yang ditanggung dalam urusan biasa perniagaan Kumpulan dan Syarikat.

Tiada liabiliti luar jangka atau liabiliti lain Kumpulan dan Syarikat yang telah menjadi boleh dikuatkuasakan atau berkemungkinan untuk menjadi boleh dikuatkuasakan dalam tempoh dua belas bulan selepas akhir tahun kewangan yang mana, pada pendapat para pengarah, akan atau berkemungkinan besar boleh menjejaskan keupayaan Kumpulan dan Syarikat untuk memenuhi obligasi-obligasi mereka apabila tiba masanya.

Kerja Dalam Pelaksanaan

Kerja-kerja dalam pelaksanaan ialah kerja-kerja pembinaan atau ubahsuai yang menaiktaraf harta modal bangunan dan kemudahan serta perolehan harta alih modal yang termasuk dalam kerja-kerja pembinaan atau ubahsuai yang menaiktaraf harta modal bangunan dan kemudahan yang belum disempurnakan pada akhir tahun tempoh kewangan.

Pengiktirafan kos kerja-kerja dalam pelaksanaan dibuat berdasarkan perakuan penerimaan barang/perakuan pengesahan kerja/sijil bayaran kemajuan ke atas sebahagian harta yang telah dibekalkan/sebahagian kerja yang telah diselesaikan.

Kos terkumpul kerja-kerja dalam pelaksanaan akan dipermodalkan/diselaraskan apabila keseluruhan item yang dinyatakan dalam pesanan jabatan telah sempurna dibekalkan/

kerja yang dinyatakan dalam kontrak telah siap, iaitu berdasarkan perakuan penerimaan barang/perakuan pengesahan kerja/sijil perakuan siap kerja. Ini merangkumi kontrak kerja yang mendapat sijil perakuan separa siap.”

[31hb Jan. 2019 88 3.

HARTANAH, LOJI DAN PERALATAN

Kumpulan

Tanah

Bangunan

Kerja Dalam

Kenderaan

Peralatan &

Kelengkapan

Jumlah

Pelaksanaan

Kelengkapan

Perladangan

Pejabat

Kos

Pada 1 Januari 2017 13,348,565 42,364,310 855,000 1,421,011 4,015,196 4,858,100 66,862,182

Belian/Penambahan

—

1,320,350 570,879 228,603 448,516

—

2,568,348

Pelarasan

(205,294)

(2,987,564)

(855,000)

—

—

—

(4,047,858)

Pelupusan

—

—

—

—

(17,283)

—

(17,283)

—————

—————

—————

—————

—————

—————

—————

Pada 31 Disember 2017 13,143,271 40,697,096 570,879 1,649,614 4,446,429 4,858,100 65,365,389

Susutnilai terkumpul

Pada 1 Januari 2017 29,558 6,037,795

—

890,130 3,066,670 2,186,145 12,210,298

Susutnilai tahun semasa 2,386 987,581

—

174,010 361,209 971,620 2,496,806

Pelarasan

(20,011)

(377,363)

—

—

—

—

(397,374)

Pelupusan

—

—

—

—

(10,020)

—

(10,020)

—————

—————

—————

—————

—————

—————

—————

Pada 31 Disember 2017 11,933 6,648,013

—

1,064,140 3,417,859 3,157,765 14,299,710

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 2017 13,131,338 34,049,083 570,879 585,474 1,028,570 1,700,335 51,065,679

Pada 31 Disember 2016 13,319,007 36,326,515 855,000 530,881 948,526 2,671,955 54,651,884

(Dinyatakan semula)

Pada 31 Disember 2016 13,319,007 36,326,515 855,000 530,881 1,013,096 2,671,955 54,716,454

31hb Jan. 2019]

89

Majlis Agama Islam Melaka

Tanah

Bangunan

Kerja Dalam

Kenderaan

Peralatan &

Kelengkapan

Jumlah

Pelaksanaan

Kelengkapan

Perladangan

Pejabat

Kos

Pada 1 Januari 2017 13,143,271 32,371,500 855,000 562,338 699,023 4,858,100 52,489,232

Belian/Penambahan

—

—

570,879 157,940 217,965

—

946,784

Pelarasan

—

855,000

(855,000)

—

—

—

—

Pelupusan

—

—

—

—

(17,283)

—

(17,283)

—————

—————

—————

—————

—————

—————

—————

Pada 31 Disember 2017 13,143,271 33,226,500 570,879 720,278 899,705 4,858,100 53,418,733

Susutnilai terkumpul

Pada 1 Januari 2017 9,547 4,823,878

—

374,156 414,232 2,186,145 7,807,958

Susutnilai tahun semasa 2,386 663,930

—

44,979 94,038 971,620 1,776,953

Pelarasan/Pelupusan

—

—

—

—

(10,020)

—

(10,020)

—————

—————

—————

—————

—————

—————

—————

Pada 31 Disember 2017 11,933 5,487,808

—

419,135 498,250 3,157,765 9,574,891

Nilai buku bersih

Pada 31 Disember 2017 13,131,338 27,738,692 570,879 301,143 401,455 1,700,335 43,843,842

Pada 31 Disember 2016 13,133,724 27,547,622 855,000 188,182 284,791 2,671,955 44,681,274

[31hb Jan. 2019 90

Termasuk di dalam hartanah, loji dan peralatan kumpulan adalah kenderaan yang dibeli secara sewa beli yang mempunyai nilai bawaan sebanyak RM37,862 (2016:RM68,827)

Termasuk di dalam hartanah, loji dan peralatan kumpulan adalah bangunan yang dibeli secara pinjaman yang mempunyai nilai bawaan sebanyak RM1,101,912 (2016:RM851,384)

Termasuk di dalam aset bangunan MAIM adalah penerimaan geran daripada Jabatan

Perdana Menteri Malaysia berjumlah RM5,350,000 @ 100 unit rumah bagi Projek

Rimbunan Kaseh, Dewan Serbaguna RM379,100, Rumah Tradisional Melayu RM1,410,836,

Pusat Pembelajaran RM327,800, Gerai RM235,400 dan Farm Building RM1,206,380.

Kelengkapan Perladangan diperingkat MAIM adalah penerimaan geran daripada Jabatan

Perdana Menteri Malaysia berjumlah RM4,858,100.00 bagi projek Rimbunan Kaseh.

Termasuk dalam hartanah, loji dan peralatan adalah Kerja Dalam Pelaksanaan yang merupakan perbelanjaan modal Majlis Agama Islam Melaka bagi merekabentuk, membekal, menghantar, memasang, mentauliah dan menyelenggara paparan LED (outdoor LED

Billboard) untuk Majlis Agama Islam Melaka berjumlah RM468,868 dan pembinaan kolam renang di rumah Melayu Taman Rimbunan Kaseh Serkam, Daerah Jasin berjumlah

RM102,011.

Harta bangunan di peringkat MAIM pada nilai RM381,750 (2016: RM414,114) telah dicagarkan kepada bank berlesen bagi kemudahan pinjaman di bawah perjanjian Bai

Bithaman Ajil.

Termasuk di dalam aset bangunan MAIM adalah pemberian hotel wakaf daripada

JAWHAR berjumlah RM18,800,000.00.

Harta bangunan di peringkat MAIM pada nilai RM500,883 (2016: RM530,655) telah dicagarkan kepada bank berlesen bagi kemudahan pinjaman di bawah perjanjian Bai

Bithaman Ajil.

Zakat Melaka Sdn. Bhd.

Pengendalian Pungutan Zakat 100%

100%

MAIM Holdings Berhad

Pegangan pelaburan, perniagaan berasaskan pelaburan, perkhidmatan pengurusan & perniagaan am 100%

100%

Tanah

Bangunan

Jumlah

[31hb Jan. 2019 92

No.

Nama Syarikat

Aktiviti Utama

%

ekuiti 2017 2016

dan syarikat subsidiarinya:

MAIM Bentara

Sdn. Bhd.

100%

100%

MAIM Bentara Security

Sdn. Bhd.

100%

100%

MAIM Industries

Sdn. Bhd.

100%

100%

Kompleks Falak

Al-Khawarizmi Sdn. Bhd.

Perniagaan am, sewaan dewan dan tempat penginapan 100%

100%

Semua syarikat subsidiari MAIM diaudit oleh juruaudit selain daripada Jabatan Audit Negara.

Termasuk di dalam pinjaman kumpulan adalah tanggungan jangka panjang di bank berlesen di bawah perjanjian Bai-Bithaman Ajil dan dicagarkan atas 4 buah bangunan rumah kedai di atas tanah Lot H.S. (D) 1 PT 29, PT 30 Mukim Bandar Bukit Baru

Seksyen IV, PT654 Mukim Melaka Tengah dan PT 8568 Mukim Bandar Jasin Bestari.

Perjanjian ini diberikan keuntungan bank (BFR) sebanyak 1.5%.

MAIM telah membuat bayaran penyelesaian pinjaman bagi pembelian Bangunan Marwah sebanyak RM1,983,511.69 dan baki RM185,170.23 merupakan tunggakan faedah pinjaman kepada Kerajaan Negeri Melaka.

Termasuk di dalam pinjaman adalah tanggungan jangka panjang di antara MAIM dan bank berlesen di bawah perjanjian Bai-Bithaman Ajil dan dicagarkan 2 buah bangunan rumah kedai di atas tanah lot PT 15063 dan PT 15064 Taman Merdeka Permai Mukim Batu

Berendam, Melaka Tengah, Melaka. Kadar asas pembiayaan bank adalah (BFR) - 2.0%.

Termasuk di dalam pinjaman ini juga adalah pinjaman jangka panjang selama 15 tahun antara MAIM dan Kerajaan Negeri Melaka bagi tujuan menampung kos pengurusan di bawah Baitulmal dan pembangunan Kompleks Majlis Agama Islam Melaka dengan kadar faedah sebanyak 2%.

Termasuk dalam pinjaman ini adalah tanggungan jangka panjang tanpa faedah selama 5.5 tahun antara Kumpulan Wang Zakat dan Kumpulan Wang Wakaf bagi pengambilan balik tanah di atas Lot 79, 80, 81, 82, 83, 84, 100, 101, 102, 103, 104 dan 137 Kawasan

Bandar X, Daerah Melaka Tengah bagi tujuan tambahan tapak masjid Kg. Hulu, Daerah

Melaka Tengah.

Termasuk dalam pinjaman ini adalah tanggungan jangka panjang di antara MAIM dan bank berlesen di bawah pinjaman Bai-Bithaman Ajil dan dicagarkan 2 buah bangunan kedai di Bukit Katil Damai. Kadar asas pembiayaan bank adalah (BFR) - 2.0%.

Termasuk di dalam pinjaman kumpulan adalah tanggungan bercagar di bawah pembiayaan jenis Tawarruq bagi membiayai pembelian bangunan kedai PM 405, Lot No. 2465

dan PM 404, Lot No. 2464 Mukim Bukit Piatu Melaka Tengah. Kadar asas berian pembiayaan bank adalah 6.6% setahun.

82,216

Pindahan dari cukai tertunda

—

—

—————

—————

Pada akhir tahun kewangan 27,038 162,948

—————

—————

Kumpulan

Majlis Agama Islam Melaka

2017 2016 2016 2017 2016

(Dinyatakan semula)

31hb Jan. 2019]

101

Risiko hutang

Pihak pengurusan mempunyai polisi kredit dan pendedahan Kumpulan kepada risiko ini diawasi dari masa ke semasa.

Penilaian ke atas kemampuan berhutang dilakukan ke atas semua pelanggan yang memerlukan hutang untuk sesuatu jangka masa.

Pada tarikh lembaran imbangan, tiada tumpuan tertentu kepada risiko hutang. Pendedahan maksimum risiko hutang dibentangkan dalam lembaran imbangan pada nilai dibawa setiap aset kewangan tersebut.

31hb Jan. 2019]

103

Risiko kos kewangan

Pembiayaan Kumpulan adalah berdasarkan prinsip Syariah di mana margin keuntungannya adalah tetap di sepanjang tempoh pembiayaan.

Nilai saksama

Instrumen kewangan diiktiraf

Bagi tunai dan bersamaan tunai, penghutang perniagaan dan pelbagai penghutang, pemiutang perniagaan dan pelbagai pemiutang, nilai dibawa adalah hampir sama dengan nilai saksama disebabkan oleh instrumen kewangan ini bersifat jangka pendek.