PERMULAAN
Nama dan permulaan kuat kuasa
/akn/my/act/pua/2018/203
PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018
The full official text, structured for quick navigation. Copy any provision or jump straight to a section.
- Type
- P.U. (A)
- Status
- In force
- Enacted
- 2018
- Sections
- 38
Quick answer
About this p.u. (a)
PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 is Malaysia P.U. (A), cited as P.U. (A) 203 2018, currently marked in force and first recorded in 2018.
Opening note
Preamble
- PADA menjalankan kuasa yang diberikan oleh seksyen 106 Akta Cukai Jualan 2018 [Akta 806], Menteri membuat peraturan-peraturan yang berikut:
Bahagian I
BAHAGIAN I
Seksyen 1
(1)
Peraturan-peraturan ini bolehlah dinamakan Peraturan-Peraturan Cukai
Jualan 2018.
Seksyen 2
Dalam Peraturan-Peraturan ini—
“Borang
JKDM
2”
ertinya borang yang ditetapkan di bawah
Peraturan-Peraturan Kastam 1977 [P.U. (A) 162/1977];
“Pusat Pemprosesan Kastam” ertinya pejabat Kastam yang ditetapkan bagi maksud menerima penyata dan pembayaran cukai jualan, surcaj, penalti, fi dan apa-apa wang lain yang kena dibayar di bawah Akta.
Bahagian II
BAHAGIAN II
PENDAFTARAN
Permohonan untuk pendaftaran
Seksyen 3
(1)
Mana-mana pengilang—
7
(b)
yang secara sukarela memohon untuk berdaftar di bawah seksyen 14 atau seksyen 20 Akta, hendaklah memohon dalam Borang SST-01.
(2)
Tiap-tiap permohonan untuk pendaftaran di bawah subperaturan (1) hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah secara elektronik.
Pemberitahuan pendaftaran
Seksyen 4
Mana-mana pengilang yang diluluskan bagi pendaftaran hendaklah diberitahu secara bertulis dan diberikan dengan suatu nombor pengenalan.
Seksyen 5
Pengilang berdaftar hendaklah menduduki premis
(1)
Pengilang berdaftar hendaklah menduduki premis di mana pengilang berdaftar menjalankan perniagaannya.
(1)
melakukan kesalahan.
Pemberitahuan ke atas perubahan butir-butir pengilang berdaftar
Seksyen 6
(1)
Mana-mana pengilang berdaftar hendaklah dengan serta-merta memberitahu pegawai kanan cukai jualan secara bertulis apabila—
(f)
terdapat pembukaan mana-mana premis baru perniagaan atau penutupan mana-mana premis perniagaan.
(2)
Pegawai kanan cukai jualan hendaklah merekodkan perubahan yang diberitahu itu.
(3)
Mana-mana pengilang berdaftar yang melanggar subperaturan (1) melakukan suatu kesalahan.
Bahagian III
BAHAGIAN III
INVOIS
Seksyen 7
Seorang pengilang berdaftar yang mengeluarkan suatu invois hendaklah menyatakan ke atasnya butir-butir yang berikut:
(e)
suatu perihalan yang mencukupi untuk mengenal pasti barang bercukai yang dijual;
9
(g)
bagi setiap perihalan, bezakan jenis barang bercukai, kuantiti barang bercukai dan amaun yang kena dibayar tidak termasuk cukai jualan;
(h)
jumlah amaun yang kena dibayar tidak termasuk cukai jualan, kadar cukai jualan dan jumlah cukai jualan yang boleh dikenakan ditunjukkan sebagai suatu amaun yang berasingan atau jumlah amaun yang kena dibayar termasuk jumlah cukai jualan yang boleh dikenakan;
(i)
apa-apa jumlah yang dinyatakan dalam suatu mata wang selain ringgit hendaklah juga dinyatakan dalam ringgit pada kadar pertukaran jualan yang dipakai di Malaysia pada masa penjualan barang bercukai itu.
Bahagian IV
BAHAGIAN IV
NOTA KREDIT DAN NOTA DEBIT
Pengeluaran nota kredit dan nota debit
Seksyen 8
(1)
Pengilang berdaftar yang menjual barang bercukai hendaklah mengeluarkan suatu nota kredit jika, selepas penyata bagi tempoh bercukai telah dikemukakan kepada
Ketua Pengarah, terdapat pengurangan kepada amaun cukai jualan yang kena dibayar dalam hal keadaan yang berikut:
(a)
mana-mana barang bercukai dikembalikan oleh pembeli atas sebab salah kuantiti, kualiti tidak baik atau cacat atau barang bercukai yang tidak dikontrakkan, dengan syarat bahawa barang bercukai itu belum lagi kemudiannya dijual atau dilupuskan oleh pembeli; atau
(b)
diskaun diberikan berkenaan dengan barang bercukai yang dijual dan yang boleh digunakan dengan bebas oleh mana-mana orang yang bersedia menjalankan perniagaan.
10
(2)
Pengilang berdaftar yang menjual barang bercukai hendaklah mengeluarkan suatu nota debit jika, selepas penyata bagi tempoh bercukai telah dikemukakan kepada
Ketua Pengarah, terdapat penambahan kepada amaun cukai jualan yang kena dibayar jika oleh sebab apa-apa pelarasan harga.
(3)
Jika terdapat pengurangan, atau tambahan kepada, amaun cukai jualan di bawah subperaturan (1) dan (2)—
(a)
pengilang berdaftar hendaklah membuat pengurangan atau penambahan cukai jualan dalam penyata bagi tempoh bercukai yang nota kredit atau nota debit itu dikeluarkan; atau
(b)
dalam hal pengilang yang telah terhenti menjadi pengilang berdaftar, pengilang itu hendaklah membuat pengurangan atau penambahan cukai jualan dalam penyata bagi tempoh bercukai terakhir yang dalam tempoh tersebut dia berdaftar.
(4)
Nota kredit atau nota debit yang dikeluarkan hendaklah mengandungi butir-butir yang berikut:
(g)
suatu perihalan, kuantiti dan amaun barang bercukai yang baginya nota kredit atau nota debit itu diberikan;
Bahagian V
BAHAGIAN V
PENYATA
Cara mengemukakan penyata
Seksyen 9
(1)
Setiap orang kena cukai hendaklah mengemukakan suatu penyata bagi setiap tempoh bercukai yang dikehendaki di bawah seksyen 26 Akta dalam Borang SST-02.
(2)
Semua butir-butir yang dikehendaki dalam Borang SST-02 hendaklah dikemukakan oleh orang kena cukai itu dan hendaklah mengandungi suatu perakuan bahawa penyata itu adalah benar dan lengkap.
(3)
Mana-mana orang yang melanggar subperaturan (2) melakukan suatu kesalahan.
Pengemukaan penyata
Seksyen 10
(2)
Suatu penyata hendaklah disifatkan telah dikemukakan—
(b)
dalam hal perkhidmatan elektronik, apabila penyata itu telah diterima oleh
Ketua Pengarah melalui perkhidmatan elektronik.
Pembetulan kesilapan
Seksyen 11
(2)
Pembetulan di bawah subperaturan (1) hendaklah dibuat—
(b)
dengan cara dan dalam masa sebagaimana yang ditetapkan oleh pegawai kanan cukai jualan.
Bahagian VI
BAHAGIAN VI
PEMBAYARAN CUKAI JUALAN, DSB.
Seksyen 12
(2)
Berhubung dengan pembayaran yang dibuat melalui cek atau draf bank, cek atau draf bank itu hendaklah dihantar kepada Pusat Pemprosesan Kastam melalui pos.
13
(3)
Apa-apa cek atau draf bank yang dihantar melalui pos di bawah subperaturan (2) hendaklah disifatkan telah diterima pada tarikh tanda pos.
(4)
Apa-apa cukai jualan, surcaj, penalti, fi atau apa-apa wang lain hendaklah disifatkan telah dibayar apabila pembayaran diterima oleh Ketua Pengarah dengan syarat—
(a)
jika apa-apa cek atau draf bank yang diterima oleh Ketua Pengarah dan tidak dibayar semasa penyerahan, amaun tersebut hendaklah disifatkan tidak diterima walau apa pun apa-apa resit diberikan sehingga amaun itu telah dibayar sewajarnya kepada Ketua Pengarah; atau
(b)
jika pembayaran dibuat melalui bank, amaun itu hendaklah disifatkan tidak diterima sehingga amaun itu dimasukkan untuk dikreditkan kepada
Ketua Pengarah.
(5)
Mana-mana orang yang melanggar subperaturan (1) atau (2) melakukan suatu kesalahan.
Pembayaran cukai jualan atau penalti secara ansuran
Seksyen 13
Apa-apa pembayaran cukai jualan atau penalti secara ansuran di bawah seksyen 32 Akta boleh dibenarkan jika pembayaran cukai jualan atau penalti secara keseluruhan boleh menyebabkan kesusahan kewangan yang tidak berpatutan kepada pengilang berdaftar.
Bahagian VII
BAHAGIAN VII
PEMBAYARAN BALIK DAN PEMBAYARAN SEMULA
Cara menuntut pembayaran balik di bawah perenggan 39(1)(a) atau subseksyen 35(6)
atau 41(3) Akta
Seksyen 14
(2)
Suatu permohonan yang berasingan hendaklah dibuat berkenaan dengan setiap tuntutan yang baginya pembayaran balik dituntut.
(3)
Ketua Pengarah boleh menghendaki orang yang membuat tuntutan di bawah subperaturan (1) untuk mengemukakan dokumen dan maklumat bagi maksud mengesahkan tuntutan itu.
Cara menuntut pembayaran balik cukai jualan berhubung dengan hutang lapuk
Seksyen 15
(1)
Suatu permohonan bagi pembayaran balik cukai jualan berhubung dengan hutang lapuk di bawah seksyen 36 Akta hendaklah dibuat dalam Borang JKDM No. 2 berserta dokumen yang berikut:
(b)
Borang SST-02 dan apa-apa dokumen lain yang menunjukkan orang itu telah mengakaun dan membayar cukai jualan itu;
(c)
rekod atau apa-apa dokumen lain yang menunjukkan pembayaran berkenaan dengan cukai jualan telah tidak diterima;
(d)
rekod atau apa-apa dokumen lain yang menunjukkan segala usaha yang munasabah telah diambil oleh orang itu untuk mendapatkan balik pembayaran berkenaan dengan jualan barang bercukai itu; dan
(e)
rekod atau apa-apa dokumen lain yang menunjukkan pembayaran berkenaan dengan jualan barang bercukai telah dihapus kira dalam akaun orang itu sebagai hutang lapuk.
(2)
Orang yang menuntut pembayaran balik di bawah subperaturan (1) dikehendaki menyimpan segala rekod dan dokumen yang berkaitan dengan tuntutan itu untuk tempoh
15
tujuh tahun daripada tarikh tuntutan itu untuk pemeriksaan pegawai cukai jualan yang hak pada bila-bila masa.
(3)
Pegawai cukai jualan yang hak boleh menghendaki orang yang membuat tuntutan di bawah subperaturan (1) untuk mengemukakan apa-apa dokumen atau maklumat bagi maksud mengesahkan tuntutan itu.
(4)
Ketua Pengarah boleh tidak membenarkan apa-apa pembayaran balik—
(a)
jika rekod atau dokumen yang dikemukakan adalah tidak benar atau tidak betul; atau
(5)
Mana-mana orang yang melanggar subperaturan (2) dan (3) melakukan suatu kesalahan.
Cara membuat pembayaran semula
Seksyen 16
(1)
Apabila seseorang membuat suatu pembayaran semula di bawah seksyen 37 Akta, dia hendaklah berbuat demikian—
(a)
dalam hal pengilang berdaftar, dengan memasukkan amaun yang kena dibayar semula kepada Ketua Pengarah dalam penyatanya dalam tempoh bercukai yang dia menerima pembayaran cukai jualan daripada pembeli; dan
(b)
dalam hal seseorang yang terhenti menjadi pengilang berdaftar, dengan memasukkan amaun yang kena dibayar semula kepada Ketua Pengarah dalam penyatanya dalam tempoh bercukai terakhir yang dia berdaftar.
Bahagian VIII
BAHAGIAN VIII
PULANG BALIK
Seksyen 17
(i)
tarikh cukai jualan itu dibayar bagi pengimportan barang bercukai itu;
atau
(b)
suatu permohonan bagi pulang balik cukai jualan hendaklah dibuat dalam
Borang JKDM No. 2—
(i)
dalam masa tiga bulan dari tarikh barang bercukai itu dieksport; dan
(ii)
borang itu hendaklah diserahkan kepada pegawai kanan cukai jualan di mana pemohon itu mempunyai premis perniagaannya;
(c)
barang bercukai yang cukai jualan telah dibayar dan pulang balik dituntut di bawah seksyen 40 Akta hendaklah dibuat akuan dalam borang akuan eksport Kastam yang berkenaan dan ditentukan dengan memuaskan hati pegawai kanan cukai jualan bahawa barang bercukai itu tersebut telah dieksport;
(d)
pembayaran pulang balik ke atas barang bercukai yang hendak dieksport tidak dilarang oleh peraturan-peraturan yang dibuat di bawah
Akta Kastam 1967;
17
(e)
barang bercukai itu telah tidak digunakan selepas pengimportan atau selepas pembayaran cukai jualan; dan
(f)
tiap-tiap orang yang menuntut pulang balik hendaklah membuat akuan bahawa barang bercukai itu tidak akan didaratkan semula atau diturunkan dan tidak diniatkan untuk didaratkan semula atau diturunkan pada mana-mana tempat di dalam Malaysia.
(2)
Bagi maksud perenggan 17(1)(b), suatu permohonan pulang balik hendaklah dibuat dalam Borang JKDM No. 2 berserta borang dan dokumen yang berikut:
(a)
borang kastam No. 1, borang kastam No. 9, invois dari pengilang berdaftar atau apa-apa dokumen lain yang mengandungi butir-butir cukai jualan yang dibenarkan oleh Ketua Pengarah; dan
(b)
invois jualan kepada pembeli, salinan borang kastam No. 2 atau apa-apa dokumen lain yang mengandungi butir-butir pengeksportan yang dibenarkan oleh Ketua Pengarah.
(3)
Mana-mana orang yang mengemukakan permohonan di bawah subperaturan (1)
hendaklah selain dokumen dan borang yang dinyatakan dalam subperenggan (1) dan (2), mengemukakan apa-apa dokumen dan maklumat lain sekiranya dikehendaki oleh pegawai kanan cukai jualan.
(4)
Bagi maksud subperaturan (2), “borang kastam No. 1”, “borang kastam No. 2” dan
“borang kastam
9”
ertinya borang yang ditetapkan di bawah
Peraturan-Peraturan Kastam 1977.
18
Bahagian IX
BAHAGIAN IX
PERUNTUKAN YANG BERHUBUNGAN DENGAN PETROLEUM
Peruntukan tambahan yang berhubungan dengan petroleum
Seksyen 18
Pengilang yang dikehendaki berdaftar di bawah seksyen 13
Akta yang mengilang petroleum hendaklah, sebagai tambahan kepada peruntukan lain dalam
Peraturan-Peraturan ini, mematuhi Bahagian ini.
Seksyen 19
Permohonan pendaftaran
Suatu permohonan bagi pendaftaran di bawah subperaturan 3(1) hendaklah disertakan dengan pelan dan lukisan untuk kelulusan Ketua Pengarah yang menyatakan—
Seksyen 20
(2)
Walau apa pun subperaturan (1), Ketua Pengarah boleh pada bila-bila masa menghendaki pengilang yang bertanggungan untuk berdaftar untuk membuat apa-apa perubahan yang difikirkan perlu olehnya kepada mana-mana pelan dan lukisan.
(3)
Pengilang yang bertanggungan untuk berdaftar hendaklah tidak melencong dari suatu pelan dan lukisan yang telah diluluskan kecuali dengan kelulusan bertulis
Ketua Pengarah.
19
Penyimpanan petroleum
Seksyen 21
Pengilang berdaftar hendaklah menyimpan petroleum bercukai di dalam tangki simpanan di dalam gudang berlesen, atau mana-mana premis dalam zon bebas sahaja.
Seksyen 22
Gred petroleum tidak boleh diubah tanpa kelulusan
Pengilang berdaftar hendaklah tidak mengubah gred mana-mana petroleum yang disimpan tanpa mendapat kelulusan bertulis daripada Ketua Pengarah terlebih dahulu dan kelulusan itu boleh diberi tertakluk kepada apa-apa syarat sebagaimana yang difikirkan patut olehnya.
Seksyen 23
Saluran paip dan tangki simpanan
(2)
Semua saluran paip yang membawa petroleum cecair atau gas hendaklah ditandakan atau diwarnakan mengikut apa-apa cara yang diarahkan oleh Ketua Pengarah.
(3)
Semua saluran paip yang dipasang dengan meter dan peranti hendaklah diluluskan oleh Ketua Pengarah.
Meter dan peranti
Seksyen 24
(2)
Pengilang berdaftar hendaklah memastikan bahawa semua meter dan peranti yang diluluskan di bawah subperaturan (1) disenggarakan dengan sepatutnya dan suatu rekod mengenai penyenggaraan itu hendaklah disimpan dan hendaklah dikemukakan apabila diminta untuk diperiksa oleh seorang pegawai cukai jualan yang hak.
20
(3)
Pengilang berdaftar hendaklah menyebabkan semua meter dan peranti itu diuji secara berkala untuk ketepatan oleh orang yang diluluskan oleh Ketua Pengarah.
(4)
Apa-apa kerosakan pada atau kegagalan fungsi mana-mana meter atau peranti hendaklah dilaporkan dengan segera oleh pengilang berdaftar kepada pegawai cukai jualan yang hak dan meter atau peranti itu hendaklah tidak boleh digunakan sehingga meter atau peranti itu dibaiki atau diganti.
(5)
Tiada perubahan boleh dibuat kepada mana-mana meter atau peranti yang diluluskan di bawah subperaturan (1) tanpa mendapat kelulusan bertulis daripada
Ketua Pengarah terlebih dahulu.
Kebocoran
Seksyen 25
(2)
Apa-apa kebocoran petroleum yang didapati atau tindakan pembetulan yang diambil hendaklah dilaporkan oleh pengilang berdaftar kepada pegawai cukai jualan yang hak dengan segera.
Kuantiti yang dibenarkan untuk dihapus kira
Seksyen 26
Ketua Pengarah boleh membenarkan untuk dihapus kira sebagai kehilangan sejatan berkenaan dengan petroleum dalam simpanan atau dalam transit dalam amaun 0.5%
berkenaan dengan petrol dan 0.25% berkenaan dengan diesel.
Bahagian X
BAHAGIAN X
PERKHIDMATAN ELEKTRONIK
Tafsiran
Seksyen 27
Dalam Bahagian ini, “kod pengesahan” ertinya suatu kod pengenalan atau pengenalpastian, suatu kata laluan atau apa-apa kaedah atau prosedur pengesahan yang
21
diberikan oleh Ketua Pengarah kepada mana-mana orang bagi maksud mengenal pasti dan mengesahkan akses kepada dan penggunaan perkhidmatan elektronik oleh orang itu.
Seksyen 28
Penggunaan perkhidmatan elektronik
(b)
suatu akaun dengan perkhidmatan elektronik, untuk menggunakan perkhidmatan elektronik yang disediakan di bawah seksyen 102 Akta tertakluk kepada terma dan syarat sebagaimana yang ditentukan oleh Ketua Pengarah.
(2)
Mana-mana orang yang diberikan oleh Ketua Pengarah suatu kod pengesahan di bawah subperaturan (1) hendaklah menjadi seorang pengguna berdaftar dan dia—
(c)
hendaklah tidak mendedahkan kod pengesahannya kepada mana-mana orang yang tidak diberi kuasa.
(3)
Suatu notis elektronik yang dibuat dan dihantar di bawah Akta oleh seorang pengguna berdaftar hendaklah disifatkan telah memenuhi kehendak untuk pemfailan, pengemukaan atau penyerahan jika notis tersebut dihantar kepada Ketua Pengarah dengan cara sebagaimana yang ditentukan di bawah Bahagian ini.
22
Cara menggunakan perkhidmatan elektronik
Seksyen 29
Ketua Pengarah boleh memberikan kepada mana-mana orang—
(2)
Jika suatu dokumen yang dikehendaki untuk dicap, ditandatangani atau dimeterai di bawah Akta difailkan, dikemukakan atau dihantar secara elektronik melalui perkhidmatan elektronik, kehendak bagi pengakusaksian cap, tandatangan atau meterai adalah tidak terpakai.
(3)
Mana-mana orang yang diberi kuasa oleh seorang pengguna berdaftar boleh membuat dan menghantar apa-apa notis elektronik bagi pihak pengguna berdaftar itu melalui perkhidmatan elektronik.
(4)
Jika apa-apa notis elektronik dibuat dan dihantar bagi pihak mana-mana pengguna berdaftar di bawah subperaturan (3), notis itu hendaklah disifatkan telah dibuat dan dihantar dengan kuasa pengguna berdaftar itu dan pengguna berdaftar itu hendaklah disifatkan sebagai mempunyai pengetahuan tentang semua perkara di dalamnya.
(5)
Jika suatu notis elektronik dihantar kepada Ketua Pengarah dengan menggunakan kod pengesahan yang diberikan kepada pengguna berdaftar—
(b)
sebelum pemberitahuan kepada Ketua Pengarah untuk pembatalan kod pengesahan, notis itu hendaklah, bagi maksud Akta, dianggap telah dibuat oleh pengguna berdaftar itu melainkan jika dia boleh mengemukakan keterangan yang berlawanan.
23
(6)
Jika suatu kesilapan dibuat dalam apa-apa notis elektronik oleh pengguna berdaftar di bawah peraturan ini, dia hendaklah membetulkannya melalui perkhidmatan elektronik dalam masa dan tertakluk kepada apa-apa syarat sebagaimana yang boleh dikenakan oleh Ketua Pengarah.
(7)
Walau apa pun subperaturan (6), Ketua Pengarah boleh mengarahkan atau membenarkan seorang pengguna berdaftar untuk membetulkan apa-apa notis elektronik yang dibuat dan dihantar olehnya di bawah peraturan ini mengikut cara dan dalam masa sebagaimana yang dikehendaki oleh Ketua Pengarah.
(8)
Ketua Pengarah boleh, bagi maksud perkhidmatan elektronik, meluluskan penggunaan apa-apa lambang, kod, singkatan atau tatatanda bagi mewakili apa-apa butir atau maklumat yang dikehendaki di bawah Akta.
(9)
Jika suatu notis elektronik dibuat dan dihantar oleh pengguna berdaftar kepada
Ketua Pengarah di bawah Akta yang tidak mematuhi apa-apa kehendak Bahagian ini,
Ketua Pengarah atau mana-mana pegawai cukai jualan yang diberi kuasa olehnya, boleh menyampaikan suatu notis kepada pengguna berdaftar itu yang menunjukkan ketidakpatuhan kehendak itu, dan notis elektronik itu tidak boleh disifatkan telah dibuat dan dihantar kepada Ketua Pengarah oleh pengguna berdaftar itu.
Penamatan penyediaan perkhidmatan elektronik kepada pengguna berdaftar
Seksyen 30
Ketua Pengarah boleh, pada bila-bila masa melalui notis kepada pengguna berdaftar, menamatkan penyediaan perkhidmatan elektronik kepada pengguna berdaftar itu jika pengguna berdaftar itu—
(c)
memberitahu Ketua Pengarah untuk membatalkan kod pengesahan dan akaun perkhidmatan eletronik yang diberikan kepadanya.
Bahagian XI
BAHAGIAN XI
PELBAGAI
Maklumat kepada Mahkamah Sesyen
Seksyen 31
Bagi maksud suatu rujukan dibuat kepada Mahkamah Sesyen di bawah perenggan 82(4)(b) Akta, pegawai kanan cukai jualan hendaklah mengemukakan maklumat berkenaan dengan barang yang disita kepada Mahkamah Sesyen dalam Borang SST-04.
Seksyen 32
Permohonan untuk kajian semula
Suatu permohonan untuk kajian semula yang dibuat di bawah seksyen 96 Akta hendaklah dalam Borang SST-03.
Seksyen 33
Pejabat pentadbiran cukai jualan
Lokasi pejabat pentadbiran cukai jualan bagi maksud cukai jualan adalah sebagaimana yang dinyatakan dalam Jadual Pertama.
Seksyen 34
Penalti am
Mana-mana orang yang melakukan suatu kesalahan di bawah Peraturan-Peraturan ini boleh, apabila disabitkan, didenda tidak melebihi tiga puluh ribu ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi dua tahun atau kedua-duanya.
Seksyen 35
Waktu pejabat dan waktu pembayaran
(a)
di Negeri Melaka, Negeri Sembilan, Pahang, Perak, Perlis, Pulau Pinang,
Selangor, Sarawak, Sabah dan Wilayah Persekutuan (Kuala Lumpur,
Putrajaya dan Labuan) jika hari kelepasan mingguan ialah Sabtu dan Ahad,
25
waktu tersebut hendaklah dari 8.00 pagi hingga 5.00 petang pada hari Isnin hingga Jumaat; dan
(b)
di Negeri Johor, Kedah, Kelantan dan Terengganu, yang hari kelepasan mingguan ialah Jumaat dan Sabtu, waktu tersebut hendaklah—
(i)
dari 8.00 pagi hingga 5.00 petang pada hari Ahad hingga Rabu; dan
(2)
Bagi maksud penerimaan penyata dan pembayaran cukai jualan, surcaj, penalti, fi dan wang lain melalui perkhidmatan elektronik, waktu biasa hendaklah dari 7.30 pagi hingga 11.30 malam pada mana-mana hari dalam minggu itu.
(3)
Bagi maksud penerimaan penyata dan pembayaran cukai jualan di bawah seksyen 26 Akta, jika hari terakhir jatuh pada hari kelepasan mingguan Persekutuan atau hari kelepasan am Persekutuan, maka hari terakhir untuk menerima penyata dan pembayaran itu adalah pada hari sebaik selepas hari kelepasan mingguan atau hari kelepasan am
Persekutuan itu.
(4)
Pejabat pentadbiran cukai jualan hendaklah ditutup—
(c)
pada setiap hari yang ditetapkan sebagai hari kelepasan am Negeri bagi Negeri atau hari kelepasan am Wilayah Persekutuan bagi
Wilayah Persekutuan yang pejabat itu terletak:
26
Dengan syarat—
(b)
dan (c) di atas, jatuh pada hari yang sama, pejabat itu akan ditutup pada hari berikutnya dan jika hari kemudian itu ialah hari yang telah dinyatakan dalam perenggan (a), (b) atau (c) di atas, pejabat itu ditutup pada hari yang berikutnya; dan
(ii)
jika tarikh suatu hari kelepasan yang diisytiharkan di bawah
Akta Hari Kelepasan 1951 [Akta 369] atau mana-mana undang-undang lain yang sedang berkuat kuasa yang berhubungan dengan perisytiharan hari kelepasan am adalah tertakluk kepada ubah suaian, tarikh hari kelepasan itu hendaklah, bagi maksud peraturan ini, tidak tertakluk kepada ubah suaian itu.
Borang
Seksyen 36
Borang dalam Jadual Kedua adalah ditetapkan bagi kegunaan di bawah Akta dan
Peraturan-Peraturan ini.
27
Jadual
JADUAL PERTAMA
[Peraturan 33]
PEJABAT PENTADBIRAN CUKAI JUALAN DI MALAYSIA
Lokasi Pejabat
Daerah yang Dikhidmati
A. Perlis
Kangar
B. Kedah
Alor Star
Kota Star
Kubang Pasu
Padang Terap
Pendang
Yan
Sungai Petani
Baling
Kuala Muda
Sik
Kulim
Langkawi
Bandar Baru Kulim
Pulau Langkawi dan semua pulau-pulau yang berhampiran yang terletak lebih hampir dengan
Pulau
Langkawi daripada tanah besar
C. Penang
Seberang Jaya
Seberang Prai Utama
Seberang Prai Tengah
Seberang Prai Selatan
Georgetown
Pulau Pinang Barat Daya
Pulau Pinang Timur Laut
D. Perak
Taiping
Krian
Kuala Kangsar
Larut dan Matang
Perak Hulu
Selama
28
Ipoh
Kinta
Sitiawan
Manjong
Perak Tengah
Lumut
Telok Intan
Bagan Datuk
Batang Padang
Hilir Perak
Muallim
Sabak Bernam
E. Selangor
Pelabuhan Klang
Pelabuhan Klang
Klang
Kuala Langat
Kuala Selangor
Subang
Petaling
(kawasan pentadbiran di bawah Majlis Bandaraya Shah Alam dan Majlis Perbandaran Subang Jaya)
F. Wilayah
Persekutuan
Kuala
Lumpur
Lapangan Terbang Antarabangsa
Kuala Lumpur
Sepang
Wilayah Persekutuan Putrajaya
Gombak
Kelana Jaya
Petaling (kecuali kawasan pentadbiran di bawah Majlis Bandaraya Shah Alam dan Majlis Perbandaran Subang Jaya)
Ulu Langat
Ulu Selangor
Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
G. Negeri Sembilan
Seremban
Jelebu
Jempol
Kuala Pilah
Rembau
Seremban
Tampin
29
Port Dickson
Port Dickson
H. Melaka
Melaka
Alor Gajah
Jasin
Melaka Tengah
I. Johor
Muar
Batu Pahat
Muar
Batu Pahat
Kluang
Kluang
Mersing
Johor Bahru
Johor Bahru
Segamat
Segamat
Gemas
Pontian
Pontian
Kota Tinggi
Sg. Rengit
Bandar Penawar
Gugusan Felda Adela
Pengerang
Sedili
J. Pahang
Bentong
Bentong
Lipis
Raub
Cameron Highlands
Temerloh
Temerloh
Jerantut
Maran
Bera
Kuantan
Kuantan
Pekan
Rompin
30
K. Terengganu
Kuala Terengganu
Kuala Terengganu
Marang
Ulu Terengganu
Besut
Setiu
Kuala Nerus
Kemaman
Kemaman
Dungun
L. Kelantan
Kota Bharu
Bachok
Gua Musang
Kota Bharu
Kuala Krai
Machang
Pasir Puteh
Pengkalan Kubor
Tumpat
Rantau Panjang
Jeli
Pasir Mas
Tanah Merah
M. Sarawak
Kuching
Semua daerah dalam Bahagian Kuching,
Semarahan, Sri Aman dan Betong
Sibu
Semua daerah dalam Bahagian Kapit dan Sibu dan daerah Mukah dan Dalat dalam Bahagian Mukah
Miri
Semua daerah dalam Bahagian Miri
Limbang
Semua daerah dalam Bahagian Limbang
Sarikei
Semua daerah dalam Bahagian Sarikei dan daerah Matu dan Daro dalam
Bahagian Mukah
31
Bintulu
Semua daerah dalam Bahagian Bintulu
N. Sabah
Kota Kinabalu
Semua daerah di Pantai Barat dan Kudat termasuk daerah Sipitang, Menumbok,
Beaufort, Membakut dan Kuala Penyu
Lahad Datu
Daerah Lahad Datu
Sandakan
Semua daerah dalam
Bahagian
Sandakan
Tawau
Semua daerah dalam Bahagian Tawau
(kecuali Daerah Lahad Datu)
Keningau
O. Wilayah Persekutuan Labuan
Semua daerah dalam
Bahagian
Pedalaman kecuali Sipitang, Menumbok,
Beaufort, Membakut dan Kuala Penyu
Pulau Labuan dan pulau takluknya, iaitu
Rusukan
Besar,
Rusukan
Kecil,
Keraman, Burong, Papan dan Daat
32
Jadual
JADUAL KEDUA
[Peraturan 36]
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Borang SST-04 (Seksyen 82 (4))
JABATAN KASTAM DIRAJA MALAYSIA
AKTA CUKAI JUALAN 2018
MAKLUMAT KEPADA MAHKAMAH SESYEN
Pejabat Cukai Jualan………………………………………… Tarikh ……………………….
Kepada ……………………………………………………………………………………………………………………………...
di ………………………………………………………………………………………………………………………….
Tuan,
Saya sertakan bersama ini suatu laporan atas pengambilan barang yang berikut:
Dengan tiadanya apa-apa pendakwaan berkenaan dengan barang tersebut di atas dan barang itu adalah dituntut oleh……………………………………………………………………………….beralamat…………………………………
…………………….. (nama dan alamat penuntut) dalam masa satu bulan dan tarikh sitaan.
Saya meminta supaya suatu saman dikeluarkan menghendaki ……………………………………
(nama penuntut) hadir di Mahkamah bagi menjalankan pemeriksaan mengenai perkara itu di bawah subseksyen 82(5) Akta.
Saya juga meminta supaya suatu saman dikeluarkan menghendaki………………………….
(nama dan alamat) orang daripada siapa barang itu telah disita, hadir di Mahkamah bagi penyiasatan ini.
…..…………………………………………
Pegawai Kanan Cukai Jualan
Dibuat 28 Ogos 2018
[Perb. R.0.3865/356/1 JLD. 1 (SK 8); PN(PU2)751]
LIM GUAN ENG
Menteri Kewangan
46
IN exercise of the powers conferred by section 106 of the Sales Tax Act 2018 [Act 806], the Minister makes the following regulations:
PART I
PRELIMINARY
Citation and commencement 1.
(1)
These regulations may be cited as the Sales Tax Regulations 2018.
(2)
These Regulations come into operation on 1 September 2018.
Interpretation 2.
In these Regulations—
“Form
JKDM
2”
means the form prescribed under the
Customs Regulation 1977 [P.U. (A) 162/1977];
“Customs Processing Centre” means the Customs office designated for the purposes of receiving returns and payments of sales tax, surcharge, penalty, fee and other money payable under the Act.
PART II
REGISTRATION
Application for registration 3.
(1)
Any manufacturer—
(a)
who is liable to be registered under section 12 of the Act; or
50
(b)
who voluntarily applies to be registered under section 14 or section 20
of the Act, shall apply in Form SST-01.
(2)
Every form for registration under subregulation (1) shall be furnished to the
Director General by way of electronic service.
Notification of registration 4.
Any manufacturer approved for registration shall be notified in writing and assigned with an identification number.
Registered manufacturer to occupy premises 5.
(1)
A registered manufacturer shall occupy the premise where the registered manufacturer carries on his business.
(2)
Any registered manufacturer who contravenes subregulation (1) commits an offence.
Notification of the changes on particulars of registered manufacturer 6.
(1)
Any registered manufacturer shall immediately notify the senior officer of sales tax in writing when—
(a)
there is any change in the name of his business;
(b)
there is any change in the address of any of his business premises;
(c)
there is any change of partners in the partnership;
(d)
there is any change in the status of his business;
(e)
there is any change or addition to the taxable goods; or
51
(f)
there is an opening of any new business premises or closing of any business premises;
(2)
The senior officer of sales tax shall record the changes so notified.
(3)
Any registered manufacturer who contravenes subregulation (1) commits an offence.
PART III
INVOICE
Invoice 7.
A registered manufacturer issuing an invoice shall state thereon the following particulars:
(a)
the invoice serial number;
(b)
the date of the invoice;
(c)
the name, address and identification number of the registered manufacturer;
(d)
the name and address of the person to whom the taxable goods is sold;
(e)
a description sufficient to identify the taxable goods sold;
(f)
any discount offered;
(g)
for each description, distinguish the type of taxable goods, quantity of the taxable goods and the amount payable excluding sales tax;
52
(h)
the total amount payable excluding sales tax, the rate of sales tax and the total sales tax chargeable shown as a separate amount or total amount payable inclusive of total of sales tax chargeable;
(i)
any amount expressed in a currency other than ringgit shall also be expressed in ringgit at the selling rate of exchange prevailing in Malaysia at the time of sale of the taxable goods.
PART IV
CREDIT NOTE AND DEBIT NOTE
Issuance of credit note and debit note 8.
(1)
A registered manufacturer selling taxable goods shall issue a credit note where, after the return for the taxable period has been furnished to the Director General, there is a deduction to the amount of sales tax payable in the following circumstances:
(a)
any taxable goods are returned by the purchaser on account of wrong quantity, poor or defective quality or uncontracted taxable goods, provided that the taxable goods have not been subsequently sold or disposed of by the purchaser; or
(b)
discounts have been given in respect of taxable goods sold and which are freely available to any person who are willing to conduct business.
(2)
A registered manufacturer selling taxable goods shall issue a debit note where, after the return for the taxable period has been furnished to the Director General, there is an addition to the amount of sales tax to be paid if due to any price adjustment.
(3)
Where there is a reduction, or addition to, the amount of sales tax under subregulations (1) and (2) —
53
(a)
the registered manufacturer shall make the deduction or addition of sales tax in the return for the taxable period in which the credit note or debit note is issued; or
(b)
in the case of a manufacturer who has ceased to be a registered manufacturer, the manufacturer shall make the deduction or addition of sales tax in the return for the last taxable period during which he was registered.
(4)
A credit note or debit note issued shall contain the following particulars:
(a)
the words “credit note” or “debit note” in a prominent place;
(b)
the serial number of the credit note or debit note;
(c)
date of issuance of the credit note or debit note;
(d)
the name, address and identification number of the registered manufacturer;
(e)
the name and address of the person to whom the taxable goods is sold;
(f)
the reason for the issuance of the credit note or debit note;
(g)
a description, quantity and amount of taxable goods for which the credit note or debit note is given;
(h)
the total amount excluding sales tax;
(i)
the rate and amount of sales tax; and
(j)
the number and date of the issuance of the original invoice.
54
(5)
Any person who contravenes this regulation commits an offence.
PART V
RETURN
Manner of furnishing return 9.
(1)
Every taxable person shall furnish a return for each taxable period as required under section 26 of the Act in Form SST-02.
(2)
All particulars as required in Form SST-02 shall be furnished by the taxable person and shall contain a declaration that such return is true and complete.
(3)
Any person who contravenes subregulation (2) commits an offence.
Furnishing of return
10. (1)
A return made under regulation 9 shall be furnished to the Director General by post to the Customs Processing Centre or through electronic service.
(2)
A return shall be deemed to be furnished—
(a)
in the case of delivery by post, on the date of the post mark; or
(b)
in the case of electronic service, when such return has been received by the
Director General through the electronic service.
Correction of errors
11. (1)
If a taxable person makes an error in any returns furnished under the Act, he may correct the error voluntarily.
(2)
A correction under subregulation (1) shall be made—
(a)
in Form SST–02; and
55
(b)
in such manner and within such time as the senior officer of sales tax may determine.
(3)
Any person who contravenes paragraph (2)(b) commits an offence.
PART VI
PAYMENT OF SALES TAX, ETC.
Payment of sales tax, etc.
12. (1)
Payment of sales tax in respect of any return made under section 26 of the Act, surcharge, penalty, fee or any other money payable under the Act shall be made either by cheque, bank draft or electronic banking.
(2)
In relation to the payment made by cheque or bank draft, the cheque or bank draft shall be sent to the Customs Processing Centre by post.
(3)
Any cheque or bank draft sent by post under subregulation (2) shall be deemed to have been received on the date of the post mark.
(4)
Any sales tax, surcharge, penalty, fee or any other money shall be deemed to be paid when the payment is received by the Director General provided that—
(a)
where any cheque or bank draft is received by the Director General and is not paid on presentation, the amount shall be deemed not to have been received notwithstanding any receipt given until such amount is duly paid to the Director General; or
(b)
where payment is made through a bank, the amount shall be deemed not to have been received until such amount is lodged to the credit of the Director General.
(5)
Any person who contravenes subregulation (1) or (2) commits an offence.
56
Payment of sales tax or penalty by instalments
13. Any payment of sales tax or penalty by instalments under section 32 of the Act may be allowed where the payment of sales tax or penalty as a whole would cause undue financial hardship to the registered manufacturer.
PART VII
REFUND AND REPAYMENT
Manner of claiming refund under paragraph 39(1)(a) or subsection 35(6) or 41(3) of the Act
14. (1)
An application for refund under paragraph 39(1)(a) or subsection 35(6)
or 41(3) of the Act shall be made in Form JKDM No. 2.
(2)
A separate application shall be made in respect of each claim for which the refund is claimed.
(3)
The Director General may require the person who makes a claim under subregulation (1) to produce documents and information for the purposes of verifying such claim.
Manner of claiming refund of sales tax in relation to bad debt
15. (1)
A claim for a refund of sales tax in relation to bad debt under section 36 of the
Act shall be made in Form JKDM No. 2 together with the following documents:
(a)
a copy of the invoice issued under section 21 of the Act;
(b)
Form SST-02 and any other documents showing that the person has accounted for and paid for such sales tax;
(c)
records or any other documents showing that the payment in respect of the sales tax has not been received;
57
(d)
records or any other documents showing that all reasonable efforts have been taken by the person to recover the payment in respect of the sale of the taxable goods; and
(e)
records or any other documents showing that the payment in respect of the sale of taxable goods has been written off in the person's account as bad debt.
(2)
The person claiming the refund under subregulation (1) is required to keep all records and documents pertaining to the claim for a period of seven years from the date of claim for inspection by the proper officer of sales tax at any time.
(3)
The proper officer of sales tax may require the person who makes a claim under subregulation (1) to produce any documents or information for the purpose of verifying such claim.
(4)
The Director General may disallow any refund—
(a)
where the records or documents presented are untrue or incorrect; or
(b)
on any other reasons for the purpose of the protection of revenue.
(5)
Any person who contravenes subregulations (2) and (3) commits an offence.
Manner of making repayment 16.
(1)
Whenever a person makes a repayment under section 37 of the Act, he shall do so—
(a)
in the case of a registered manufacturer, by including the amount to be repaid to the Director General in his return in the taxable period in which he receives the payment of the sales tax from the purchaser; and
58
(b)
in the case of a person who has ceased to be a registered manufacturer, by including the amount to be repaid to the Director General in his return in the last taxable period during which he was registered.
(2)
Any person who contravenes this regulation commits an offence.
PART VIII
DRAWBACK
Drawback
17. (1)
Drawback of sales tax under section 40 of the Act may be allowable to any person on which sales tax has been paid subject to the following conditions:
(a)
the taxable goods has been exported within six months from—
(i)
the date on which the sales tax has been paid for the importation of the taxable goods; or
(ii)
the date of issuance of invoice for the purchase of the taxable goods;
(b)
an application for drawback of sales tax shall be made in
JKDM Form No. 2—
(i)
within three months from the date the taxable goods are exported;
and
(ii)
the form shall be submitted to the senior officer of sales tax where the applicant has his business premises;
(c)
the taxable goods on which sales tax has been paid and drawback is claimed under section 40 of the Act must be declared on the appropriate
Customs export declaration form and identified to the satisfaction of a senior officer of sales tax that such taxable goods have been exported;
59
(d)
payment of drawback on the taxable goods to be exported has not been prohibited by regulations made under the Customs Act 1967;
(e)
the taxable goods have not been used after importation or after payment of sales tax; and
(f)
every person claiming the drawback must declare that the said taxable goods are not to be relanded or detrained and are not intended to be relanded or detrained at any place in Malaysia.
(2)
For the purpose of paragraph 17(1)(b), an application for drawback shall be made in JKDM Form No. 2 together with the following forms and documents:
(a)
customs form No. 1, customs form No. 9, invoice from the registered manufacturer or any other documents containing particulars of sales tax allowed by the Director General; and
(b)
sales invoice to the purchaser, a copy of customs form No. 2 or any other documents containing particulars of exportation allowed by the
Director General.
(3)
Any person who has made an application under subregulation (1) shall other than the documents and forms specified in subregulations (1) and (2), produce any other documents and information if required by the senior officer of sales tax.
(4)
For the purpose of subregulation
(2)
,
“customs form
1”,
“customs form No. 2” and “customs form No. 9” mean the forms prescribed under the
Customs Regulations 1977.
60
PART IX
PROVISIONS RELATING TO PETROLEUM
Additional provisions relating to petroleum
18. A manufacturer who is required be registered under section 13 of the Act who manufactures petroleum shall, in addition to other provisions of these Regulations, comply with this Part.
Application for registration
19. An application for registration under subregulation 3(1) shall be accompanied with plans and drawings for the approval of the Director General specifying—
(a)
the site;
(b)
the layout of the business premises;
(c)
the layout of the plants, machinery, equipments, pipelines, meters and devices;
and
(d)
the storage tanks.
Approved plans
20. (1)
Any plans and drawings approved by the Director General shall be signed by him.
(2)
Notwithstanding subregulation (1), the Director General may at any time require the manufacturer liable to be registered to make any alteration to any plan and drawing which such officer considers necessary.
(3)
The manufacturer liable to be registered shall not deviate from an approved plan and drawings except with the written approval of the Director General.
61
Storage of petroleum
21. The registered manufacturer shall only store taxable petroleum in storage tanks in licensed warehouses, or any premises in the free zone.
Grade of petroleum not to be changed without approval
22. The registered manufacturer shall not change the grade of any stored petroleum without the prior written approval of the Director General and the approval may be given subject to such conditions as he thinks fit.
Pipelines and storage tanks
23. (1)
All pipelines and storage tanks shall be calibrated by independent surveyors approved by the Director General and certified copies of the calibrations shall be deposited with the Director General.
(2)
All pipelines carrying liquid petroleum or gases shall be marked or coloured in such manner as the Director General may direct.
(3)
All pipelines which have been affixed with meters and devices shall be approved by the Director General.
Meters and devices
24. (1)
All meters and devices used for measuring petroleum shall be approved by the Director General.
(2)
The registered manufacturer shall ensure that all meters and devices approved under subregulation (1) are properly maintained and a record of such maintenance shall be kept and shall on demand be produced for inspection by a proper officer of sales tax.
(3)
The registered manufacturer shall cause all such meters and devices to be regularly tested for accuracy by persons approved by the Director General.
62
(4)
Any damage to or malfunction of any such meter or device shall be reported immediately by the registered manufacturer to the proper officer of sales tax and such meter or device shall not be used until it is repaired or replaced.
(5)
No alteration may be made to any meter or device approved under subregulation (1) without the prior written approval of the Director General.
Leakage
25. (1)
The registered manufacturer shall repair immediately any leakage of petroleum occurring within his place or premises.
(2)
Any such leakage of petroleum discovered or remedial action taken shall be reported by the registered manufacturer to the proper officer of sales tax immediately.
Quantity allowed to be written off
26. The Director General may allow to be written off as evaporation losses in respect of petroleum in storage or in transit in the amount of 0.5% in respect of petrol and 0.25%
in respect of diesel.
PART X
ELECTRONIC SERVICES
Interpretation
27. In this Part, “authentication code” means an identification or identifying code, a password or any other authentication method or procedure which is assigned by the
Director General to any person for the purpose of identifying and authenticating the access to and use of the electronic service by such person.
Use of electronic services
28. (1)
The Director General may assign to any person—
(a)
an authentication code; and
63
(b)
an account with the electronic service, in order to use the electronic service provided under section 102 of the Act subject to the terms and conditions as the Director General may determine.
(2)
Any person assigned by the Director General an authentication code under subregulation (1) shall be a registered user and he—
(a)
shall acknowledge receipt of the authentication code;
(b)
shall ensure that his authentication code is kept confidential; and
(c)
shall not disclose his authentication code to any unauthorized person.
(3)
An electronic notice made and transmitted under the Act by a registered user shall be deemed to have satisfied the requirement for filing, lodgement or submission if such notice is transmitted to the Director General in such manner as determined under this Part.
Manner in using electronic services
29. (1)
The Director General or any officer of salex tax authorized by him may serve any notice to a registered user by transmitting such notice to that registered user’s electronic service account.
(2)
Where a document that is required to be stamped, signed or sealed under the
Act is electronically filed, lodged or transmitted by way of electronic services, the requirement for attestation of the stamp, signature or seal does not apply.
(3)
Any person who is authorized by a registered user may make and transmit any electronic notice on behalf of the registered user through the electronic service.
(4)
Where any electronic notice is made and transmitted on behalf of any registered user under subregulation (3), the notice shall be deemed to have been made and
64
transmitted with the authority of the registered user and such registered user shall be deemed to be cognizant of all matters therein.
(5)
Where an electronic notice is transmitted to the Director General using the authentication code assigned to a registered user—
(a)
with or without the authority of the registered user; and
(b)
before notification to the Director General for cancellation of the authentication code, that notice shall, for the purposes of the Act, be presumed to be made by the registered user unless he is able to adduce evidence to the contrary.
(6)
Where an error is made in any electronic notice by the registered user under this regulation, he shall rectify it by way of electronic service within such time and subject to any conditions as the Director General may impose.
(7)
Notwithstanding subregulation (6), the Director General may direct or allow a registered user to rectify any electronic notice made and transmitted by him under this regulation in such manner and within such time as the Director General may require.
(8)
The Director General may, for the purpose of the electronic service, approve the use of any symbol, code, abbreviation or notation to represent any particulars or information required under the Act.
(9)
Where an electronic notice is made and transmitted by the registered user to the
Director General under the Act which does not comply with any requirement of this Part, the Director General or any officer of sales tax authorized by him, may serve a notice to the registered user indicating the non-compliance of the requirement, and such electronic notice shall not be deemed to have been made and transmitted to the Director General by such registered user.
65
Termination of the provision of electronic services to the registered user
30. The Director General may, at any time by notice to the registered user, terminate the provision of the electronic service to the registered user if the registered user—
(a)
fails to comply with any terms and conditions imposed by the Director General;
(b)
contravenes any regulation in this Part; or
(c)
notifies the Director General for the cancellation of authentication code and electronic service account assigned to him.
PART XI
MISCELLANEOUS
Information to Sessions Court
31. For the purpose of a reference being made to the Sessions Court under paragraph 82(4)(b) of the Act, the senior officer of sales tax shall produce information in respect of goods seized to the Sessions Court in Form SST-04.
Application for review
32. An application for a review made under section 96 of the Act shall be in Form SST-03.
Sales tax administration offices
33. The locations of sales tax administration offices for the purposes of sales tax are as specified in the First Schedule.
General penalty
34. Any person who commits an offence under these Regulations shall, on conviction, be liable to a fine not exceeding thirty thousand ringgit or to imprisonment for a term not exceeding two years or to both.
66
Office hours and hours of payment
35. (1)
The ordinary hours during which the sales tax administration offices shall be open for matters relating to sales tax are as follows:
(a)
in the States of Malacca, Negeri Sembilan, Pahang, Perak, Perlis, Penang,
Selangor, Sarawak, Sabah and Federal Territories (Kuala Lumpur,
Putrajaya and Labuan) where the weekly holidays are Saturday and
Sunday, the hours shall be from 8.00 a.m. to 5.00 p.m. on Monday to Friday;
and
(b)
in the States of Johore, Kedah, Kelantan and Terengganu, where the weekly holidays are Friday and Saturday, the hours shall be—
(i)
from 8.00 a.m. to 5.00 p.m. on Sunday to Wednesday; and
(ii)
from 8.00 a.m. to 3.30 p.m. on Thursday.
(2)
For the purposes of receiving returns and payments of sales tax, surcharge, penalty, fee and other money through the electronic service, the ordinary hours shall be from 7.30 a.m. to 11.30 p.m. on any day of the week.
(3)
For the purposes of receiving returns and payments of sales tax under section 26 of the Act, if the last day falls on the Federal weekly holiday or Federal public holiday, then the last day to receive such return and payment is on the day immediately after the Federal weekly holiday or Federal public holiday.
(4)
The sales tax administration offices shall be closed—
(a)
on weekly holidays;
(b)
on each day appointed to be a Federal public holiday; and
67
(c)
on each day appointed to be a State public holiday for the States or
Federal Territory public holiday for the Federal Territories in which the offices are situated:
Provided that—
(i)
where any two or all of the days specified in paragraphs (a), (b) and (c)
above, fall on the same day, the office will be closed on the following day and if such later day is already a day specified in paragraph (a), (b) or (c)
above, such office shall be closed on the next following day; and
(ii)
where the date of a holiday declared under the Holidays Act 1951 [Act 369]
or any other law for the time being in force relating to declaration of public holidays is to be subject to modifications, the date of such holiday shall not, for the purposes of this regulation, be subject to modifications.
Forms
36. The forms in the Second Schedule are prescribed for use under the Act and these Regulations.
68
FIRST SCHEDULE
[Regulation 33]
SALES TAX ADMINISTRATION OFFICES IN MALAYSIA
Location of Offices
Districts Served
A. Perlis
Kangar
B. Kedah
Alor Star
Kota Star
Kubang Pasu
Padang Terap
Pendang
Yan
Sungai Petani
Baling
Kuala Muda
Sik
Kulim
Bandar Baru Kulim
Langkawi
Pulau Langkawi and all the islands in proximity located nearer to Pulau
Langkawi than the main land
C. Penang
Seberang Jaya
Seberang Prai Utama
Seberang Prai Tengah
Seberang Prai Selatan
Georgetown
Pulau Pinang Barat Daya
Pulau Pinang Timur Laut
D. Perak
Taiping
Krian
Kuala Kangsar
Larut dan Matang
Perak Hulu
Selama
Ipoh
Kinta
Sitiawan
Manjong
Perak Tengah
69
Lumut
Telok Intan
Bagan Datuk
Batang Padang
Hilir Perak
Muallim
Sabak Bernam
E. Selangor
Pelabuhan Klang
Port Klang
Klang
Kuala Langat
Kuala Selangor
Subang
Petaling (the administrative areas under
Majlis Bandaraya Shah Alam and Majlis
Perbandaran Subang Jaya)
F. Wilayah
Persekutuan
Kuala
Lumpur
Lapangan Terbang Antarabangsa
Kuala Lumpur
Sepang
Wilayah Persekutuan Putrajaya
Gombak
Kelana Jaya
Petaling (except administrative areas under Majlis Bandaraya Shah Alam and
Majlis Perbandaran Subang Jaya)
Ulu Langat
Ulu Selangor
Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
G. Negeri Sembilan
Seremban
Jelebu
Jempol
Kuala Pilah
Rembau
Seremban
Tampin
Port Dickson
Port Dickson
H. Melaka
Melaka
Alor Gajah
Jasin
70
Melaka Tengah
I. Johor
Muar
Batu Pahat
Muar
Batu Pahat
Kluang
Kluang
Mersing
Johor Bahru
Johor Bahru
Segamat
Segamat
Gemas
Pontian
Pontian
Kota Tinggi
Sg. Rengit
Bandar Penawar
Gugusan Felda Adela
Pengerang
Sedili
J. Pahang
Bentong
Bentong
Lipis
Raub
Cameron Highlands
Temerloh
Temerloh
Jerantut
Maran
Bera
Kuantan
Kuantan
Pekan
Rompin
K. Terengganu
Kuala Terengganu
Kuala Terengganu
Marang
Ulu Terengganu
Besut
Setiu
Kuala Nerus
71
Kemaman
Kemaman
Dungun
L. Kelantan
Kota Bharu
Bachok
Gua Musang
Kota Bharu
Kuala Krai
Machang
Pasir Puteh
Pengkalan Kubor
Tumpat
Rantau Panjang
Jeli
Pasir Mas
Tanah Merah
M. Sarawak
Kuching
All districts of the Kuching, Semarahan,
Sri Aman and Betong Divisions
Sibu
All districts of the Kapit and Sibu
Divisions and district of Mukah and
Dalat in the Mukah Division
Miri
All districts of the Miri Division
Limbang
All districts of the Limbang Division
Sarikei
All districts of the Sarikei Division and
Matu and Daro District of the Mukah
Division
Bintulu
All districts of the Bintulu Division
N. Sabah
Kota Kinabalu
All districts of the West Coast and Kudat including district of
Sipitang,
Menumbok, Beaufort, Membakut and
Kuala Penyu
Lahad Datu
Lahad Datu District
Sandakan
All districts of the Sandakan Division
Tawau
All districts of the Tawau Division
(except Lahad Datu District)
72
Keningau
All districts of the Interior Divisions excluding
Sipitang,
Menumbok,
Beaufort, Membakut and Kuala Penyu
O. Wilayah Persekutuan Labuan
Island of Labuan and its dependent island, that is Rusukan Besar, Rusukan
Kecil, Keraman, Burong, Papan and Daat
73
SECOND SCHEDULE
[Regulations 36]
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
Form SST-04 (Section 82 (4))
ROYAL MALAYSIAN CUSTOMS DEPARTMENT
SALES TAX ACT 2018
INFORMATION TO SESSIONS COURT
Sales Tax Office……………………………………………….. Date…………………………………..
To
…………………………………………………………………………………………………………………………….
at………………………………………………………………………………………………………………………….
Sir,
I attach hereto a report on the seizures of the following goods:
There has been no prosecution in respect of the abovementioned goods and the goods are claimed by
……………………………………………of………………………………………………………………..(name and address of claimant) within one month of the date of seizure.
I request that a summons be issued requiring ……………………………………………………(name of claimant) to appear before the Court for the examination of the matter under of the Act subsection 82(5).
I also request that a summons be issued requiring………………………………………………………
(name and address) the person from whom the goods were seized, to appear before the
Court for this enquiry.
...……………………………………
Senior Officer of Sales Tax
Made 28 August 2018
[Perb. R.0.3865/356/1 JLD. 1(SK 8); PN(PU2)751]
LIM GUAN ENG
Minister of Finance
Common questions
- What is PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018?
- PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 is Malaysia P.U. (A), cited as P.U. (A) 203 2018, currently marked in force and first recorded in 2018.
- Is PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 still in force?
- Yes — PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 is currently in force.
- When did PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 take effect?
- PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 was first recorded in 2018.
- How many sections does PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 have?
- PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 contains 36 sections.
- Where can I read the official version of PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018?
- The official text of PERATURAN-PERATURAN CUKAI JUALAN 2018 is published at lom.agc.gov.my.