PERATURAN-PERATURAN CUKAI PERKHIDMATAN (PINDAAN) 2019

“Peraturan-Peraturan ibu” dalam Peraturan-Peraturan ini, dipinda dalam peraturan 2, dengan memasukkan selepas takrif “Borang JKDM No. 2” takrif yang berikut:

‘ “perkhidmatan kurier” mempunyai erti yang diberikan kepadanya di bawah peraturan 2 Peraturan-Peraturan Perkhidmatan Pos (Pelesenan) 2015

[P.U. (A) 78/2015];”.

Bahagian baharu IIIA

Peraturan-Peraturan ibu dipinda dengan memasukkan selepas Bahagian III bahagian yang berikut:

“BAHAGIAN IIIA

PERUNTUKAN YANG BERHUBUNGAN DENGAN PERKHIDMATAN BERCUKAI

YANG BAGINYA PEMBAYARAN DIBUAT KEPADA MESIN ATAU ALAT YANG

DIKENDALIKAN DENGAN SYILING, DSB

Nilai perkhidmatan bercukai jika pembayaran dibuat kepada mesin atau alat yang dikendalikan oleh syiling, dsb 6A.

Jika apa-apa perkhidmatan bercukai diberikan oleh orang kena cukai dan

3

pembayaran bagi perkhidmatan itu dibuat kepada apa-apa mesin atau alat yang dikendalikan dengan syiling, token atau seumpamanya, nilai perkhidmatan bercukai itu hendaklah ditentukan mengikut formula yang berikut:

100

___________

X

A

100 + B iaitu

A ialah jumlah syiling, token atau seumpamanya yang dipungut daripada mesin atau alat itu;

B ialah kadar cukai perkhidmatan yang ditetapkan di bawah seksyen 10 Akta.

“suatu nombor pengenalan” dengan perkataan “suatu nombor pendaftaran”.

Peraturan-Peraturan ibu dipinda dengan menggantikan subperaturan (1A) dengan subperaturan yang berikut:

“(1A) Jika orang berdaftar memberikan apa-apa perkhidmatan bercukai kepada pelanggannya yang merupakan orang atau golongan orang yang dikecualikan daripada pembayaran cukai perkhidmatan di bawah seksyen 34

Akta, orang berdaftar itu hendaklah mengeluarkan invois di bawah subperaturan (1) dengan butiran tambahan seperti yang berikut:

Jadual Pertama kepada Peraturan-Peraturan ibu dipinda—

(a)

dengan memasukkan selepas perenggan 1 perenggan yang berikut:

“1A.

Hanya satu permohonan bagi pendaftaran diperlukan jika orang kena cukai yang dinyatakan dalam ruang (1) dalam mana-mana

Kumpulan memberikan dua atau lebih perkhidmatan bercukai yang dinyatakan dalam ruang (2) dalam Kumpulan yang berlainan dan nilai perkhidmatan bercukai dalam setiap Kumpulan melebihi jumlah nilai yang dinyatakan dalam ruang (3).”;

(b)

dengan menggantikan perenggan 3A dengan perenggan yang berikut:

“3A.

Jika suatu syarikat dalam suatu kumpulan syarikat memperoleh mana-mana perkhidmatan bercukai yang dinyatakan dalam butiran (a), (b), (c), (d), (e), (f), (g), (h) atau (i) dalam ruang (2)

dalam Kumpulan G daripada mana-mana syarikat dalam kumpulan syarikat yang sama di luar Malaysia, perkhidmatan itu tidaklah menjadi perkhidmatan bercukai diimport.”;

(c)

dengan menggantikan perenggan 10 dengan perenggan yang berikut:

“10.

Bagi maksud pendaftaran di bawah Bahagian IV Akta, mana-mana orang berdaftar yang dikecualikan daripada mengenakan dan memungut cukai perkhidmatan di bawah subseksyen 34(4) Akta

6

hendaklah mengakaunkan nilai perkhidmatan bercukai berkenaan dengan pengecualian di bawah subseksyen 34(1)

atau perenggan 34(3)(a) Akta yang berkaitan dalam mengira jumlah nilai perkhidmatan bercukai.”;

(d)

dalam Kumpulan A—

(i)

dalam ruang (1), dalam butiran (a)—

dalam subbutiran (i), dengan memasukkan selepas perkataan

“Kerajaan

Persekutuan”

perkataan

“atau mana-mana Kerajaan Negeri”;

dalam subbutiran (iii), dengan menggantikan koma di hujung subbutiran itu dengan koma bernoktah; dan dengan memotong perkataan “sebagai fasiliti kepada mana-mana orang bagi maksud pendidikan, latihan atau kebajikan;”;

(ii)

dalam ruang (1), dengan memotong butiran (b); dan

(iii)

dalam ruang (2), dalam butiran (a), dengan memasukkan selepas perkataan “premis penginapan” perkataan “tidak termasuk premis penginapan yang disediakan oleh seseorang majikan sebagai fasiliti kepada pekerjanya”;

(e)

dalam Kumpulan C, dalam ruang (1), dalam perenggan 1, dalam butiran (d), dengan menggantikan perkataan “perenggan 35(a)” dengan perkataan

“perenggan 35(1)(a)”;

7

(f)

dalam Kumpulan G—

(i)

dalam ruang (1)—

dalam teks bahasa kebangsaan, dalam perenggan 5, dengan menggantikan perkataan “merupkan” dengan perkataan

“merupakan”; dan dengan menggantikan perenggan 9 dengan perenggan yang berikut:

“9.

Mana-mana orang yang memberikan perkhidmatan pengurusan.”; dan

(ii)

dalam ruang (2)—

dalam butiran

dalam butiran (i), dengan memotong subbutiran (ii) dan (iii);

dalam butiran (i), dengan menggantikan perkataan

“tidak termasuk pemberian perkhidmatan itu berkaitan—”

dengan perkataan

“tidak termasuk perkhidmatan pengurusan yang berikut:”; dan

(D)

dalam butiran (i), dengan menggantikan subbutiran (xi)

dan (xii) dengan subbutiran yang berikut:

“(xi) perkhidmatan pengurusan berkaitan tanah atau bangunan bagi kegunaan kediaman yang disediakan oleh mana-mana pemaju, badan pengurusan bersama, perbadanan pengurusan atau

8

persatuan kediaman;

Perkhidmatan 2007 [Akta 671];

(g)

dalam Kumpulan I—

(i)

dalam ruang (1)—

dalam perenggan 3, dengan menggantikan perkataan

“seksyen 90” dengan perkataan “subseksyen 90(2)”;

dengan menggantikan perenggan 5 dengan perenggan yang berikut:

9

“5. Mana-mana orang yang—

(a)

mengendalikan pusat servis kenderaan bermotor;

(b)

mengendalikan pusat pembaikan kenderaan bermotor;

(c)

memberikan perkhidmatan servis kenderaan bermotor; atau

(d)

memberikan perkhidmatan pembaikan kenderaan bermotor.”; dan dalam perenggan 13, dengan memotong perkataan “, tidak termasuk perkhidmatan pembersihan berhubung dengan barang, tanah atau bangunan bagi maksud keagamaan, pendidikan, kediaman atau pertanian”;

(ii)

dengan memotong perenggan 11 dan butir-butir yang berhubungan dengannya dalam ruang (2) dan (3);

(iii)

berhubung dengan perenggan 12, dalam ruang (2), dengan memotong perkataan “atas apa-apa fi atau komisen yang dikenakan”; dan

(iv)

berhubung dengan perenggan 13, dengan menggantikan butir-butir dalam ruang (2) dengan butir-butir yang berikut:

“Pemberian apa-apa perkhidmatan pembersihan berhubung dengan barang, tanah atau bangunan komersial atau industri tidak termasuk perkhidmatan pembersihan berhubung dengan—

10

(a)

barang, tanah atau bangunan bagi maksud keagamaan, pendidikan, kediaman atau pertanian;

(b)

perkhidmatan dobi yang menggunakan apa-apa mesin atau alat yang dikendalikan oleh syiling, token atau seumpamanya.”.

Pindaan Jadual Ketiga 9.

Jadual Ketiga kepada Peraturan-Peraturan ibu dipinda dengan menggantikan

Borang SST-01, Borang SST-02 dan Borang SST-02A dengan borang yang berikut:

11

“

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

Dibuat 30 Ogos 2019

[MOF.TAX(R)700-2/8/1 JLD.3; PN(PU2)752/III]

LIM GUAN ENG

Menteri Kewangan

”.

22

SERVICE TAX ACT 2018

SERVICE TAX (AMENDMENT) REGULATIONS 2019

IN exercise of the powers conferred by section 91 of the Service Tax Act 2018 [Act 807], the Minister makes the following regulations:

Citation and commencement 1.

(1)

These regulations may be cited as the Service Tax (Amendment)

Regulations 2019.

(2)

These Regulations come into operation on 1 September 2019.

Amendment of regulation 2 2.

The Service Tax Regulations 2018 [P. U. (A) 214/2018], which are referred to as the “principal Regulations” in these Regulations are amended in regulation 2, by inserting after the interpretation of “Forms JKDM No. 2” the following interpretation:

‘ “courier service” has the meaning assigned to it under regulation 2 of the Postal Services (Licensing) Regulations 2015 [P.U. (A) 78/2015];”.

New Part IIIA

3.

The principal Regulations are amended by inserting after Part III the following part:

“PART IIIA

PROVISIONS RELATING TO TAXABLE SERVICE PAYMENT FOR WHICH IS MADE

TO MACHINE OR DEVICE OPERATED BY COINS, ETC.

Value of taxable service where payment is made to machine or device operated by coins, etc.

6A.

Where any taxable service is provided by a taxable person and payment for such service is made to any machine or device operated by coins, tokens or the

23

like, the value of such taxable service shall be determined in accordance with the following formula:

100

___________

X

A

100 + B where

A is the total coins, tokens or the like collected from the machine or device;

B is the rate of service tax fixed under section 10 of the Act.

Amendment of regulation 8 4.

Regulation 8 of the principal Regulations is amended by substituting for the words

“an identification number” the words “a registration number”.

Amendment of regulation 10 5.

Regulation 10 of the principal Regulations is amended by substituting for subregulation (1A) the following subregulation:

“(1A) Where a registered person provides any taxable service to his customer who is a person or class of persons exempted from payment of service tax under section 34 of the Act, the registered person shall issue an invoice under subregulation (1) with the following additional particulars:

(a)

name and address of the customer;

(b)

the customer’s service tax registration number; and

(c)

the customer’s total amount of service tax that is exempted.”.

24

Amendment of regulation 14 6.

Regulation 14 of the principal Regulations is amended—

(a)

in subregulation (1), by inserting after the word “post” the words

“or courier services”; and

(b)

in subregulation (2)—

(i)

in paragraph (a), by deleting the word “or“ at the end of the paragraph; and

(ii)

by inserting after paragraph (a) the following paragraph:

“(aa) in the case of delivery by courier services, on the date the tracking number is recorded in the courier services company’s system; or”.

Amendment of regulation 16 7.

Regulation 16 of the principal Regulations is amended—

(a)

in subregulation (2), by inserting after the word “post” the words

“or courier services”; and

(b)

by substituting for subregulation (3) the following subregulation:

“(3) Any cheque or bank draft sent by post or courier services under subregulation (2) shall be deemed to have been received—

(a)

in the case of delivery by post, on the date of post mark; or

(b)

in the case of delivery by courier services, on the date the tracking number is recorded in the courier services company’s system.”.

25

Amendment of First Schedule 8.

The First Schedule to the principal Regulations is amended—

(a)

by inserting after paragraph 1 the following paragraph:

“1A.

Only one application for registration is required if a taxable person specified in column (1) in any Group provides two or more taxable services specified in column (2) in different Groups and the value of the taxable services in each Group exceeds the total value specified in column (3).”;

(b)

by substituting for paragraph 3A the following paragraph:

“3A.

Where a company in a group of companies acquires any taxable service specified in item (a), (b), (c), (d), (e), (f), (g), (h) or (i) in column (2) in Group G from any company within the same group of companies outside Malaysia, such service shall not be an imported taxable service.”;

(c)

by substituting for paragraph 10 the following paragraph:

“10.

For the purpose of registration under Part IV of the Act, any registered person who is exempted from charging and collecting service tax under subsection 34(4) of the Act shall account the value of taxable service in respect of the related exemption under subsection 34(1) or paragraph 34(3)(a) of the Act in computing the total value of taxable service.”;

26

(d)

in Group A—

(i)

in column (1), in item (a)—

in subitem

“Federal Government” the words “or any State Government”;

in subitem (iii), by substituting for the comma at the end of the subitem a semicolon; and by deleting the words “as a facility to any person for educational, training or welfare purposes;”;

(ii)

in column (1), by deleting item (b); and

(iii)

in column (2), in item (a), by inserting after the words

“accommodation premises” the words “excluding accommodation premises provided by an employer as a facility to his employees”;

(e)

in Group C, in column (1), in paragraph 1, in item (d), by substituting for the words “paragraph 35(a)” the words “paragraph 35(1)(a)”;

(f)

in Group G—

(i)

in column (1)—

in the national language text, in paragraph 5, by substituting the word “merupkan” the word “merupakan”; and by substituting for paragraph 9 the following paragraph:

“9.

Any person who provides management services.”;

and

27

(ii)

in column (2)—

in item (g), in subitem (i), by substituting for the word “and”

the word “or”;

in item (i), by deleting subitems (ii) and (iii);

in item (i), by substituting for the words “excluding the provision of such services in connection with—” the words

“excluding the following management services:”; and

(D)

in item (i), by substituting for subitems (xi) and (xii) the following subitems:

“(xi) the management services in connection with land or building for residential use provided by any developer, joint management body, management corporation or residential association;

Securities Commission Malaysia for carrying out the regulated activity of fund management under the Capital Markets and Services Act 2007

[Act 671];

Government agency, local authority or statutory body for the purposes of religious, welfare, bereavement, burial, cemeteries, cremation, sewerage, water supply, health, transport, tourism or logistic services; and

28

(g)

in Group I—

(i)

in column (1)—

in paragraph 3, by substituting for the words “section 90” the words “subsection 90(2)”;

by substituting for paragraph 5 the following paragraph:

“5. Any person who—

(a)

operates a motor vehicle service centre;

(b)

operates a motor vehicle repair centre;

(c)

provides motor vehicle service services; or

(d)

provides motor vehicle repair services.”; and in paragraph 13, by deleting the words “, excluding cleaning services in relation to goods, land or building for religious, educational, residential or agricultural purposes”;

(ii)

by deleting paragraph 11 and the particulars relating to it in columns (2) and (3);

(iii)

in relation to paragraph 12, in column (2), be deleting the words

“on any fees or commissions charged”; and

29

(iv)

in relation to paragraph 13, by substituting for the particulars in column (2) the following particulars:

“The provision of any cleaning service in relation to goods, land or commercial or industrial building excluding cleaning services in relation to—

(a)

goods, land or building for religious, educational, residential or agricultural purposes;

(b)

laundry services using any machine or device operated by coins, tokens or the like.”.

Amendment of Third Schedule 9.

The Third Schedule to the principal Regulations is amended by substituting for

Form SST-01, Form SST-02 and Form SST-02A the following forms:

30

“

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

Made 30 August 2019

[MOF.TAX(R)700-2/8/1 JLD.3; PN(PU2)752/III]

LIM GUAN ENG

Minister of Finance

”.