*AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

Jika seseorang membuat suatu penyata di bawah Akta ini, penyata itu hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah dalam borang yang ditetapkan melalui media elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik mengikut seksyen 57A.

Jika seseorang dikehendaki membuat suatu penyata bagi maksud undang-undang cukai pendapatan, dia hendaklah membuat suatu akuan dalam penyata itu sama ada atau tidak dia telah melakukan sesuatu pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai dalam tahun taksiran yang baginya penyata itu dibuat.

Seseorang yang melupuskan suatu aset yang boleh dikenakan cukai dan dikehendaki untuk membuat penyata di bawah seksyen ini boleh mengemukakan kepada Ketua Pengarah bersama-sama dengan penyata itu suatu pemberitahuan dalam borang yang ditetapkan

Pemberitahuan yang disebut dalam subseksyen (6) hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah melalui media elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik mengikut seksyen 57A.

Bagi maksud seksyen 21B, seseorang yang melupuskan suatu aset yang boleh dikenakan cukai hendaklah menyerahkan pemberitahuan yang disebut dalam subseksyen (6) kepada pemeroleh dalam tempoh enam puluh hari dari tarikh pelupusan dan pemberitahuan itu hendaklah disifatkan telah diserahkan kepada pemeroleh pada hari yang pemberitahuan itu dikemukakan kepada

Seseorang yang melupuskan aset yang boleh dikenakan cukai dan dikehendaki untuk membuat suatu penyata di bawah seksyen ini boleh memberitahu pemeroleh itu amaun cukai yang kena dibayar atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai bagi pelupusan itu dalam penyata yang dibuat di bawah subseksyen (1) bagi maksud seksyen 21B.

Pemberitahuan yang dibuat di bawah subseksyen (8) hendaklah disifatkan telah disampaikan kepada pemeroleh oleh pelupus itu melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik pada hari yang penyata itu dibuat di bawah subseksyen (1)

Orang yang disebut dalam subseksyen (1) hendaklah mengemukakan kepada Ketua Pengarah suatu penyata terpinda dalam borang yang ditetapkan melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik mengikut seksyen 57A.

Suatu penyata terpinda di bawah subseksyen (1) hanya boleh dibuat selepas tarikh genap masa bagi mengemukakan penyata mengikut seksyen 13, tetapi tidak lewat daripada enam bulan dari tarikh itu.

Bagi maksud seksyen ini, penyata terpinda hendaklah—

menyatakan amaun atau amaun tambahan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan amaun cukai atau cukai tambahan kena dibayar ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai itu;

menyatakan amaun cukai yang kena dibayar ke atas cukai yang telah atau mungkin telah dibayar balik secara salah kepadanya;

menyatakan jumlah kenaikan yang ditentukan mengikut subseksyen (4); atau

mengandungi apa-apa butir-butir sebagaimana yang dikehendaki oleh Ketua Pengarah.

Cukai atau cukai tambahan kena dibayar di bawah subseksyen (1) hendaklah dinaikkan dengan suatu jumlah yang sama dengan sepuluh peratus daripada amaun cukai atau cukai tambahan itu.

Pindaan di bawah subseksyen (1) hendaklah dibuat sekali sahaja.

Jika—

suatu penyata bagi suatu tahun taksiran telah dikemukakan mengikut seksyen 13; dan 24

Ketua Pengarah telah membuat suatu taksiran bagi tahun taksiran itu di bawah seksyen 15, tiada pindaan boleh dibenarkan di bawah seksyen ini.

Bagi maksud Akta ini, jika Ketua Pengarah disifatkan sebagai telah membuat suatu taksiran di bawah subseksyen (1)—

penyata yang disebut dalam subseksyen itu hendaklah disifatkan sebagai suatu notis taksiran; dan

notis taksiran yang disifatkan itu hendaklah disifatkan sebagai telah disampaikan kepada orang itu pada hari Ketua

Jika seseorang tidak membuat suatu penyata di bawah subseksyen 13(1), Ketua Pengarah, jika dia berpendapat bahawa orang itu boleh dikenakan cukai, boleh membuat suatu taksiran dengan sewajarnya:

Jika Ketua Pengarah mendapati perlu supaya suatu taksiran dibuat dengan serta-merta, sama ada oleh sebab seseorang yang boleh

Kematian seseorang yang boleh dikenakan cukai tidak menghalang suatu taksiran dibuat berkenaan dengan pelupusan yang dilakukan olehnya sebelum kematiannya, dan jika sesuatu taksiran itu dibuat—

notis taksiran di bawah seksyen 17 boleh disampaikan kepada wasi si mati itu; dan

taksiran itu hendaklah mempunyai kuat kuasa yang sama tentang pengenaan suatu tanggungan ke atas harta pusaka si mati itu sebagaimana ia tetap mempunyai kuat kuasa jika ia telah dibuat dalam masa hayatnya:

Jika menurut seksyen 21B, pemeroleh yang gagal untuk memegang dan meremitkan amaun yang dikehendaki di bawah seksyen itu, dan kegagalan disebabkan oleh suatu pemberitahuan yang tidak betul atau salah yang diserahkan kepadanya di bawah seksyen 13, maka hendaklah dimasukkan ke dalam taksiran itu yang dibuat berkenaan dengan orang yang menyerahkan pemberitahuan itu, suatu jumlah yang bersamaan dengan sepuluh peratus cukai yang kena dibayar oleh orang itu.

Walau apa pun subseksyen (5), Ketua Pengarah boleh, menurut budi bicaranya atas apa-apa sebab yang baik yang diberikan, meremitkan kesemua atau mana-mana bahagian jumlah wang yang disebut dalam subseksyen itu dan, jika jumlah wang yang diremitkan itu telah dibayar, Ketua Pengarah hendaklah membayar balik jumlah wang itu.

Bagi maksud subseksyen (5), “cukai yang kena dibayar” ertinya jumlah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai tidak termasuk apa-apa kerugian yang boleh dibenarkan yang disebut di bawah subseksyen 7(4).

Jika Ketua Pengarah mendapati bahawa keseluruhan atau sebahagian daripada apa-apa cukai yang dibayar balik kepada seseorang, melainkan akibat suatu perjanjian berkenaan dengan suatu taksiran menurut subseksyen 101(2) Akta Cukai Pendapatan 1967 atau akibat suatu taksiran yang telah ditentukan atas rayuan, telah dibayar balik dengan kesilapan sama ada dari segi fakta atau undang-undang,

jika bayaran balik itu telah sebenarnya dibuat atas asas, atau mengikut, amalan Ketua Pengarah yang terdapat pada amnya pada masa bayaran balik itu dibuat; atau

berkenaan dengan apa-apa cukai, lebih daripada lima tahun selepas cukai itu telah dibayar balik.

Jika Ketua Pengarah mendapati seseorang yang boleh dikenakan cukai telah bersalah atas apa-apa jenis fraud, kemungkiran yang sengaja atau kecuaian berkenaan atau berhubung dengan cukai itu, Ketua Pengarah boleh pada bila-bila masa membuat suatu taksiran berkenaan dengan orang itu bagi maksud mendapatkan apa-apa cukai yang hilang disebabkan oleh fraud, kemungkiran yang sengaja atau kecuaian.

Jika dalam sesuatu tahun taksiran—

apa-apa taksiran yang dibuat di bawah Akta ini atau

apa-apa pengecualian yang diberikan kepada mana-mana orang di bawah Akta ini yang telah ditarik balik kerana tidak mematuhi mana-mana syarat yang dikenakan dalam memberi pengecualian sedemikian,

Jika menurut seksyen 21B dan tertakluk pada subseksyen 14(5), pemeroleh yang gagal untuk memegang dan meremitkan amaun yang dikehendaki di bawah seksyen itu, dan kegagalan disebabkan oleh pemberitahuan yang tidak betul atau salah yang diserahkan kepadanya di bawah seksyen 13, maka hendaklah dimasukkan ke dalam taksiran itu yang dibuat berkenaan dengan orang yang menyerahkan pemberitahuan itu, suatu jumlah yang bersamaan dengan sepuluh peratus cukai yang kena dibayar oleh orang itu.

Walau apa pun subseksyen (4), Ketua Pengarah boleh, menurut budi bicaranya atas apa-apa sebab yang baik yang diberikan, meremitkan kesemua atau mana-mana bahagian jumlah wang yang disebut dalam subseksyen itu dan, jika jumlah wang yang diremitkan itu telah dibayar, Ketua Pengarah hendaklah membayar balik jumlah wang itu.

Bagi maksud subseksyen (4), “cukai yang kena dibayar” ertinya jumlah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai tidak termasuk apa-apa kerugian yang boleh dibenarkan yang disebut di bawah subseksyen 7(4).

dalam amaun cukai atau cukai tambahan yang kena dibayar ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai; atau

dalam amaun cukai yang telah atau mungkin telah dibayar balik secara salah, cukai atau cukai tambahan itu dan keuntungan yang boleh dikenakan cukai masing-masing adalah amaun sebagaimana yang dinyatakan dalam penyata terpinda.

Bagi maksud Akta ini, jika Ketua Pengarah disifatkan sebagai telah membuat suatu taksiran atau taksiran tambahan di bawah subseksyen (1)—

penyata terpinda yang disebut dalam subseksyen itu hendaklah disifatkan sebagai suatu notis taksiran atau taksiran tambahan; dan

notis taksiran atau taksiran tambahan yang disifatkan itu hendaklah disifatkan telah disampaikan kepada orang itu pada hari Ketua Pengarah disifatkan sebagai telah membuat taksiran atau taksiran tambahan itu.

balasan atas pelupusan sesuatu aset yang boleh dikenakan cukai terdiri daripada suatu aset lain (sama ada boleh dikenakan cukai atau tidak);

terdapatnya kemungkiran oleh kedua-dua pihak pelupus dan pemeroleh mengemukakan satu penyata kepada Ketua

balasan atas pelupusan sesuatu aset yang boleh dikenakan cukai itu ialah bagi maksud Akta ini nilai pasaran bagi aset itu,

Jika Ketua Pengarah membuat suatu taksiran ke atas pemeroleh di bawah perenggan (1)(b), maka hendaklah dimasukkan dalam taksiran itu sejumlah wang yang sama banyaknya dengan sepuluh peratus daripada cukai yang kena dibayar oleh pelupus itu, yang hendaklah disifatkan sebagai satu kenaikan daripada jenis yang disebutkan dalam subseksyen 21(4).

Sesuatu taksiran yang dibuat di bawah seksyen ini hendaklah bagi semua maksud Akta ini mempunyai kuat kuasa dan dikira seolah-olah ianya adalah suatu taksiran yang dibuat ke atas seseorang yang melupuskan sesuatu aset yang boleh dikenakan cukai:

pemeroleh yang ditaksirkan di bawah seksyen ini tidak berhak kepada apa-apa potongan dari keuntungan yang boleh dikenakan cukai bagi mana-mana kerugian yang boleh dibenarkan yang ditanggung oleh pelupus itu; dan

berhubung dengan notis taksiran itu, perenggan 17(b)

Seseorang pemeroleh sesuatu aset yang boleh dikenakan cukai yang ditaksirkan di bawah seksyen ini berhak—

menuntut sebagai suatu hutang yang genap masanya untuk dibayar kepadanya oleh pelupus amaun apa-apa pembayaran yang telah dibuat menurut taksiran itu; dan

bagi maksud itu, menghendaki Ketua Pengarah memberi suatu perakuan menyatakan amaun yang dibayar, dan sesuatu perakuan yang diberi sedemikian menjadi keterangan muktamad mengenai fakta yang dinyatakan di dalamnya itu.

tahun taksiran yang dengannya taksiran itu berkaitan;

keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan kerugian yang boleh dibenarkan yang diambil kira pada membuat taksiran itu;

(i) amaun keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang atasnya cukai itu telah ditaksirkan;

amaun cukai yang ditaksirkan;

amaun kerugian yang boleh dibenarkan yang dibenarkan;

amaun cukai yang kena dibayar; dan

tempat di mana dan tempoh dalam masa bila pembayaran hendak dibuat; dan

wujudnya hak merayu yang diberi oleh seksyen 18.

tiap-tiap sebutan dalam seksyen itu mengenai cukai pendapatan atau mengenai cukai adalah sebutan mengenai cukai keuntungan harta tanah; dan

tiap-tiap sebutan dalam seksyen itu mengenai pendapatan adalah sebutan mengenai keuntungan yang boleh dikenakan cukai.

Peruntukan dalam Jadual 5 kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

Jika seseorang merayu di bawah Akta ini, dia tidak berhak dalam rayuan itu membuka semula apa-apa persoalan yang telah diselesaikan dengan muktamad menurut subseksyen 20(1) melainkan jika ianya adalah suatu persoalan yang telah pun dibuka semula oleh

Setelah menerima permohonan di bawah subseksyen (1), Ketua

Dalam menentukan apa-apa permohonan di bawah seksyen ini,

hendaklah mempertimbangkan sama ada dengan pemberian relif itu akan mengakibatkan pengenaan cukai kepada pendapatan pemohon tidak dibuat; dan

bagi maksud itu boleh menimbangkan pengenaan cukai terhadap pemohon bagi tahun-tahun taksiran selain tahun yang berkaitan dengan permohonan itu dan taksiran yang dikenakan terhadapnya bagi tahun-tahun tersebut.

Tiada apa-apa relif boleh diberikan di bawah seksyen ini berkenaan dengan suatu kesalahan atau kesilapan tentang asas atasnya pengenaan cukai pemohon itu sepatutnya telah dihitung jika penyata atau pernyataan yang mengandungi kesalahan atau kesilapan itu telah sebenarnya dibuat atas asas, atau mengikut, amalan Ketua Pengarah yang terdapat pada amnya pada masa penyata atau pernyataan itu telah dibuat

Sesuatu permohonan di bawah subseksyen (1) hendaklah dengan seberapa yang boleh dibuat dalam bentuk yang sama seperti suatu notis rayuan di bawah seksyen 18, dan, jika pemohon telah terkilan dengan keputusan Ketua Pengarah—

pemohon boleh, dalam tempoh enam bulan selepas keputusan itu dimaklumkan, meminta dalam borang yang ditetapkan untuk

Ketua Pengarah hendaklah dalam tempoh tiga bulan selepas menerima permohonan itu menghantar permohonan itu seolah-olah dia menghantar suatu rayuan

permohonan itu hendaklah disifatkan sebagai suatu rayuan dan hendaklah dibereskan dengan sewajarnya.

apa-apa pengecualian, relif, peremitan, elaun atau potongan yang diberikan bagi tahun taksiran itu di bawah Akta ini atau mana-mana undang-undang bertulis lain disiarkan dalam Warta selepas tahun taksiran yang penyata itu telah dikemukakan; atau

kelulusan bagi apa-apa pengecualian, relif, peremitan, elaun atau potongan yang telah diberikan selepas tahun taksiran yang penyata itu telah dikemukakan, orang itu boleh membuat suatu permohonan secara bertulis kepada

Permohonan di bawah subseksyen (1) hendaklah dibuat dalam tempoh lima tahun selepas akhir tahun pengecualian, relif, peremitan, elaun atau potongan itu disiarkan dalam Warta atau kelulusan yang telah diberikan, mengikut mana yang kemudian.

Apabila menerima suatu permohonan di bawah subseksyen (1),

Suatu permohonan di bawah subseksyen (1) hendaklah dibuat dengan sehampir mungkin yang boleh dibuat dalam bentuk yang sama seperti suatu notis rayuan di bawah seksyen 99 Akta Cukai

Jika pemohon terkilan dengan keputusan Ketua Pengarah atas permohonan di bawah subseksyen (1)—

pemohon boleh dalam tempoh masa enam bulan selepas dimaklumkan keputusan itu, meminta dalam borang yang ditetapkan kepada Ketua Pengarah untuk mengemukakan permohonan itu kepada Pesuruhjaya Khas;

Ketua Pengarah hendaklah dalam tempoh tiga bulan selepas menerima permohonan itu menghantar permohonan itu seolah-olah dia menghantar suatu rayuan yang dikemukakan menurut seksyen 102 Akta Cukai

permohonan itu hendaklah disifatkan sebagai suatu rayuan dan hendaklah dibereskan sewajarnya.

tiada notis rayuan yang sah terhadap suatu taksiran telah diberikan di bawah seksyen 18 dalam masa yang dinyatakan oleh seksyen tersebut (atau apa-apa pelanjutan masa seterusnya);

suatu persetujuan telah tercapai mengenai suatu taksiran menurut subseksyen 101(2) Akta Cukai Pendapatan 1967;

suatu taksiran telah diputuskan atas rayuan dan tiada hak untuk rayuan lanjut; atau

suatu notis rayuan yang sah terhadap suatu taksiran telah diberikan tetapi perayu itu meninggal dunia sebelum pendengaran rayuan oleh Pesuruhjaya Khas dimulakan atau selesai dan tiada wakil peribadi harta pusaka si mati perayu memohon kepada Pesuruhjaya Khas dalam tempoh dua tahun selepas kematiannya untuk meneruskan atau menyelesaikan pendengarannya, taksiran yang telah dibuat, dipersetujui atau diputuskan adalah muktamad dan konklusif bagi maksud Akta ini.

Tiada apa-apa jua dalam subseksyen (1) boleh menjejaskan pelaksanaan apa-apa kuasa yang diberikan kepada Ketua Pengarah oleh seksyen 15 atau 16A.

Jika suatu taksiran ke atas suatu penyata telah dibuat di bawah subseksyen 14(1), cukai yang kena dibayar di bawah taksiran itu hendaklah genap masanya dan kena dibayar dalam tempoh sembilan puluh hari dari tarikh pelupusan sama ada orang itu merayu terhadap taksiran itu atau tidak.

Jika suatu taksiran ke atas suatu penyata terpinda telah dibuat di bawah seksyen 15A, cukai atau cukai tambahan yang kena dibayar di bawah taksiran itu hendaklah genap masanya dan kena dibayar pada

Jika cukai yang kena dibayar di bawah sesuatu taksiran dinaikkan dalam rayuan, cukai tambahan yang kena dibayar menurut taksiran yang dinaikkan itu hendaklah, apabila disampaikan notis taksiran yang dinaikkan itu kepada orang yang ditaksirkan itu, genap masanya dan kena dibayar di tempat yang ditentukan dalam notis itu.

Jika apa-apa cukai dibayar mengikut subseksyen (1), (1A), (1B)

Tertakluk pada subseksyen (3), jika apa-apa cukai yang genap masanya dan kena dibayar apabila disampaikan suatu notis mengikut subseksyen (1) atau (2) tidak dibayar dalam tempoh tiga puluh hari selepas disampaikan notis itu (atau dalam tempoh yang lebih lama sebagaimana yang dibenarkan oleh Ketua Pengarah) atau jika apa-apa cukai yang genap masanya dan kena dibayar di bawah subseksyen (1A)

jika cukai yang kena dibayar itu dikurangkan dalam rayuan atau selainnya, jumlah wang telah dibayar atau yang kena dibayar sebagai kenaikan itu hendaklah dikurangkan mengikut kadarnya; dan 38

Ketua Pengarah boleh, menurut budi bicaranya, bagi apa-apa sebab yang baik yang diberi, meremit kesemua atau apa-apa bahagian daripada apa-apa kenaikan dalam cukai yang kena dibayar di bawah subseksyen ini.

Perakuan tidak dikenakan cukai yang disebut dalam subseksyen (1) hendaklah disifatkan sebagai telah diberitahu kepada pelupus mengikut subseksyen (1) pada hari penyata di bawah seksyen 13 itu dikemukakan kepada Ketua Pengarah.

memegang simpan kesemua wang itu;

memegang simpan suatu jumlah wang tidak melebihi tiga peratus daripada jumlah nilai balasan itu; atau

memegang simpan amaun cukai atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang disifatkan telah ditaksirkan di bawah subseksyen 14(1),

Tertakluk pada subseksyen (1C), jika suatu pelupusan di bawah subseksyen (1) dibuat oleh seorang pelupus di bawah

memegang simpan kesemua wang itu;

memegang simpan suatu jumlah wang tidak melebihi lima peratus daripada jumlah nilai balasan itu; atau

memegang simpan amaun cukai atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang disifatkan telah ditaksirkan di bawah subseksyen 14(1), mengikut mana-mana yang kurang dan, sama ada amaun itu dipegang simpan atau tidak, dalam tempoh enam puluh hari selepas tarikh pelupusan itu membayar amaun itu kepada Ketua Pengarah.

Tertakluk pada subseksyen (1C), jika suatu pelupusan di bawah subseksyen (1) dibuat oleh seorang pelupus di bawah

memegang simpan kesemua wang itu;

memegang simpan suatu jumlah wang tidak melebihi tujuh peratus daripada jumlah nilai balasan itu; atau

memegang simpan amaun cukai atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang disifatkan telah ditaksirkan di bawah subseksyen 14(1),

Berhubung dengan amaun yang dipegang simpan di bawah subseksyen (1), (1A) atau (1B), Ketua Pengarah boleh dalam hal keadaan khas membenarkan pelanjutan masa bagi amaun itu dibayar.

Perenggan (1)(c), (1A)(c) atau (1B)(c) hanya boleh terpakai jika pemberitahuan di bawah subseksyen 13(9) diterima oleh pemeroleh itu sebelum amaun yang dipegang simpan di bawah perenggan (1)(a)

Jika pemeroleh gagal membayar mana-mana amaun yang genap masanya di bawah subseksyen (1), (1A) atau (1B), amaun yang gagal dibayar olehnya itu hendaklah dinaikkan dengan suatu jumlah bersamaan dengan sepuluh peratus amaun yang gagal dibayar itu, dan amaun dan jumlah kenaikan itu hendaklah menjadi hutang yang genap masanya untuk dibayar olehnya kepada Kerajaan dan hendaklah kena dibayar dengan serta-merta kepada Ketua Pengarah.

Jika menurut seksyen ini, mana-mana amaun yang disebut dalam subseksyen (1), (1A) atau (1B) dibayar kepada Ketua Pengarah oleh pemeroleh atau didapatkan oleh Ketua Pengarah daripada pemeroleh itu—

Ketua Pengarah hendaklah menggunakan amaun itu untuk bayaran cukai yang dikenakan atas pelupus yang dengannya pemeroleh itu bertanggungan membayar bayaran yang amaun itu berkaitan; atau

jika pemeroleh itu tidak memegang simpan amaun itu bagi membuat bayaran di bawah subseksyen (1), (1A) atau (1B)

Walau apa pun subseksyen (1), (1A) atau (1B), jika amaun yang genap masanya dibayar daripada pemeroleh di bawah subseksyen (1), (1A) atau (1B) dinaikkan dengan suatu jumlah di bawah subseksyen (2), Ketua Pengarah boleh, menurut budi bicaranya kerana apa-apa sebab yang baik yang diberikan, meremitkan kesemua atau mana-mana bahagian daripada jumlah wang itu dan, jika jumlah wang yang diremitkan telah dibayar, Ketua Pengarah hendaklah membayar balik jumlah wang itu.

Seksyen ini tidak terpakai jika suatu pemberitahuan di bawah subseksyen 13(6) diserahkan kepada pemeroleh dalam tempoh enam puluh hari selepas tarikh pelupusan.

semua cukai yang kena dibayar olehnya (sama ada genap masanya atau genap masanya dan kena dibayar atau tidak);

semua jumlah wang yang kena dibayar olehnya di bawah subseksyen 21(4); dan

hutang yang kena dibayar olehnya di bawah subseksyen 21B(2),

Perakuan yang disebut dalam subseksyen (1) boleh dikeluarkan kepada mana-mana Pesuruhjaya Polis atau Pengarah Imigresen melalui perantaraan elektronik atau secara penghantaran elektronik.

Tertakluk pada sesuatu perintah yang dikeluarkan atau dibuat di bawah mana-mana undang-undang bertulis berhubungan dengan buang negeri atau imigresen, mana-mana Pesuruhjaya Polis atau

Ketua Pengarah hendaklah mengarahkan supaya notis mengenai pengeluaran sesuatu perakuan di bawah subseksyen (1) disampaikan kepada orang itu sendiri atau melalui pos berdaftar kepada orang itu yang dengannya perakuan itu adalah berkaitan:

Jika seseorang yang berkenaan dengannya suatu perakuan telah dikeluarkan di bawah subseksyen (1)—

mengemukakan suatu pernyataan bertulis yang ditandatangani pada atau selepas tarikh perakuan itu oleh

membayar semua cukai, jumlah wang dan hutang yang dinyatakan dalam perakuan itu kepada pegawai penjaga balai polis atau kepada seorang pegawai imigresen, pernyataan itu atau pembayaran itu, mengikut mana-mana yang berkenaan, menjadi kuasa yang mencukupi bagi membenarkan orang itu meninggalkan Malaysia.

Tiada apa-apa prosiding di sisi undang-undang boleh dimulakan atau diteruskan terhadap Kerajaan, sesuatu Kerajaan Negeri, seseorang pegawai polis atau mana-mana pegawai awam lain berkenaan dengan apa-apa jua yang dilakukan dengan sah di sisi undang-undang di bawah seksyen ini atau subseksyen 32(2).

Dalam seksyen ini—

Ketua Pengarah dan semua pegawai yang diberi kuasa hendaklah disifatkan sebagai pegawai awam yang diberi kuasa oleh

Dalam sesuatu prosiding di bawah seksyen ini mahkamah tidak boleh melayani apa-apa hujah bahawa amaun cukai yang hendak didapatkan itu adalah berlebihan, ditaksir dengan tidak betul, dalam rayuan atau dinaikkan dengan tidak betul di bawah subseksyen 21(4).

Jika dalam sesuatu hal seperti tersebut dalam subseksyen (1)

tidak boleh dipulangkan balik kepada pemeroleh itu melainkan jika dia memuaskan hati Ketua Pengarah bahawa dia belum lagi mendapatkannya daripada pelupus di bawah subseksyen 16(3);

hendaklah dipulangkan balik kepada pelupus jika dia memuaskan hati Ketua Pengarah bahawa pemeroleh

hendaklah disimpan oleh Kerajaan jika Ketua Pengarah tidak berpuas hati sedemikian.

Tiada apa-apa tuntutan untuk mendapatkan pembayaran balik di bawah seksyen ini boleh menjadi sah melainkan jika tuntutan itu dibuat dalam tempoh lima tahun selepas akhir tahun taksiran yang dengannya tuntutan itu adalah berkaitan.

Seksyen ini tidak mempunyai apa-apa kuat kuasa—

untuk melanjutkan apa-apa had masa bagi merayu, mengesahkan sesuatu rayuan yang mana sebaliknya adalah tidak sah atau membenarkan penyemakan sesuatu taksiran atau perkara lain yang telah menjadi muktamad;

untuk memaksa Kerajaan memulangkan balik amaun cukai yang berlebihan yang telah dibayar berkenaan dengan sesuatu taksiran melainkan jika taksiran itu telah diputuskan dengan muktamad.

Wakil bagi seseorang yang hilang upaya atau yang mati berhak mendapat pulangan balik di bawah subseksyen (1) bagi faedah orang itu atau faedah harta pusakanya akan apa-apa bayaran yang berlebihan dalam erti subseksyen itu.

Ketua Pengarah hendaklah—

memperakui amaun apa-apa jumlah wang yang kena dibayar balik di bawah seksyen ini; dan

mengarahkan supaya pembayaran balik dibuat dengan segera.

Bagi maksud seksyen ini—

sebutan mengenai pembayaran cukai termasuklah sebutan mengenai pembayaran amaun yang kena dibayar itu menurut seksyen 21B; dan

pembayaran cukai oleh wakil seseorang yang hilang upaya atau yang mati hendaklah disifatkan sebagai telah dibuat oleh orang itu.

Apa-apa jumlah lebihan berkenaan dengan cukai yang kena dibayar bagi suatu tahun taksiran yang kena dibayar balik kepada seseorang di bawah subseksyen (1) boleh digunakan oleh Ketua

apa-apa amaun cukai lain yang genap masa dan kena dibayar (termasuk apa-apa amaun ansuran yang genap masa dan kena dibayar) oleh orang itu di bawah Akta ini,

apa-apa amaun duti lain yang genap masa dan kena dibayar oleh orang itu di bawah Akta Setem 1949 [Akta 378].

Jika amaun lebihan yang berkenaan dengan seseorang ditentukan menurut subseksyen 80C(1)

Dalam seksyen ini—

Wang daripada Kumpulan Wang yang disebut dalam subseksyen (1), hendaklah dipakai bagi membuat sesuatu pembayaran balik untuk suatu amaun cukai yang telah dibayar berlebihan atas amaun yang kena dibayar sebagaimana yang ditentukan dalam seksyen 24.

Seksyen 14A Akta Tatacara Kewangan 1957 [Akta 61] tidak terpakai bagi mana-mana pembayaran balik amaun berlebihan yang kena dibayar sebagaimana yang ditentukan dalam seksyen 24.

Ketua Pengarah, jika dia mempunyai sebab untuk mempercayai bahawa sesuatu transaksi mempunyai kesan langsung atau tidak langsung bagi—

mengubah beban cukai yang kena dibayar atau yang ditanggung oleh atau yang sebaliknya tetap telah kena dibayar atau ditanggung oleh seseorang;

melepaskan seseorang daripada apa-apa tanggungan yang telah timbul atau yang sebaliknya tetap telah timbul untuk membayar cukai atau membuat suatu penyata;

melarikan atau mengelakkan apa-apa duti atau tanggungan yang dikenakan atau yang sebaliknya tetap telah dikenakan ke atas mana-mana orang oleh Akta ini; atau

merintangi atau menghalang perjalanan kuat kuasa Akta ini dalam apa-apa hal, boleh, tanpa menyentuh sahnya transaksi itu dalam sesuatu hal lain atau bagi sesuatu maksud lain, mengenepikan atau mengubah transaksi itu dan membuat apa-apa taksiran yang difikirkannya adil dan patut dalam hal keadaan itu.

Dalam seksyen ini “transaksi” ertinya sesuatu amanah, pemberian, waad, perjanjian, perkiraan atau disposisi lain atau transaksi yang dibuat (sama ada sebelum atau selepas mula berkuatkuasanya Akta ini), dan termasuklah sesuatu transaksi yang dibuat oleh dua orang atau lebih dengan seorang atau beberapa orang lain.

atas alasan kemiskinan, oleh Ketua Pengarah;

atas alasan kesusahan yang tidak sewajarnya atau alasan keadilan dan ekuiti, oleh Menteri.

Jika seseorang yang telah diberi peremitan di bawah subseksyen (1) telah membayar mana-mana daripada cukai yang dengannya peremitan itu berkaitan, dia berhak mendapatkan amaun yang dia telah bayar itu dipulangkan balik kepadanya seolah-olah ianya adalah pembayaran terlebih yang baginya seksyen 24 terpakai.

Bagi maksud mendapatkan maklumat penuh tentang tanggungan seseorang terhadap cukai, Ketua Pengarah boleh

memenuhi dan menyerahkan kepada Ketua Pengarah dalam tempoh yang dinyatakan dalam notis itu (iaitu tidak kurang dari empat belas hari dari tarikh disampaikan notis itu)

hadir sendiri di hadapan

Ketua Pengarah boleh dengan notis secara bertulis menghendaki mana-mana orang memberi dalam tempoh yang dinyatakan dalam notis itu (iaitu tidak kurang dari tiga puluh hari dari tarikh disampaikan notis itu) suatu pernyataan mengandungi butir-butir mengenai—

semua akaun bank (sama ada semasa atau deposit, perniagaan atau persendirian atau atas namanya sendiri, nama isterinya atau apa-apa nama lain):

dalam mana dia sedang ada atau telah ada mempunyai kepentingan secara bersesama atau secara tunggal; atau

yang dia berkuasa atau telah berkuasa menggunakannya secara bersesama atau secara tunggal, iaitu akaun yang sedang ada atau telah ada pada bila-bila masa dalam suatu tempoh yang dinyatakan dalam notis itu;

semua akaun simpanan dan pinjaman, deposit, akaun syarikat bangunan dan akaun syarikat kerjasama yang mengenainya dia ada atau telah mempunyai sesuatu kepentingan atau kuasa menggunakannya secara bersesama atau secara tunggal dalam tempoh itu;

semua aset melainkan aset yang disebutkan dalam perenggan (a) dan (b) yang dia telah miliki dalam tempoh itu;

semua wang yang boleh diterima olehnya dalam tempoh itu melainkan daripada punca yang disebutkan dalam perenggan (a) hingga (c); dan

semua fakta mengenai tanggungannya terhadap cukai, sama ada pada masa itu atau pada masa lepas.

Ketua Pengarah boleh mengambil milik mana-mana buku atau dokumen yang dia berhak melihat di bawah subseksyen (1), jika pada pendapatnya—

kerja memeriksanya, menyalinnya atau membuat cabutan daripadanya tidak munasabah dapat dijalankan tanpa mengambil miliknya; atau

buku atau dokumen itu boleh diganggu atau dimusnahkan melainkan dia mengambil miliknya; atau

buku atau dokumen itu mungkin dikehendaki sebagai keterangan dalam sesuatu perbicaraan di sisi undang-undang yang dibawa di bawah atau berkenaan dengan Akta ini.

Jika pada pendapat Ketua Pengarah adalah perlu bagi maksud

dibuat atau disimpan oleh, atau yang ada dalam milik atau di bawah kawalan, seseorang yang bertanggungan terhadap cukai; dan

dibuat atau disimpan dalam suatu bahasa yang lain daripada bahasa kebangsaan, dia boleh dengan notis secara bertulis menghendaki orang itu memberi suatu terjemahan dalam bahasa kebangsaan:

untuk memenuhi dan menyerahkan kepada Ketua Pengarah dalam tempoh yang dinyatakan dalam notis itu, tidak kurang daripada tiga puluh hari dari tarikh disampaikan notis itu, apa-apa penyata yang dinyatakan dalam notis;

untuk hadir sendiri di hadapan Ketua Pengarah dan mengemukakan untuk diperiksa semua buku, akaun, penyata dan dokumen lain yang difikirkan perlu oleh Ketua

untuk menyediakan penyata mengikut perenggan (a) dan untuk hadir juga menurut perenggan (b); atau

untuk memberikan secara bertulis apa-apa maklumat atau butir-butir yang difikirkan perlu oleh Ketua Pengarah.

semua akaun bank—

atas namanya sendiri atau nama isteri atau anak tanggungannya atau secara bersesama atas apa-apa nama itu;

yang dia berkepentingan atau telah berkepentingan sama ada secara bersesama atau tunggal; atau

yang orang itu berkuasa atau telah berkuasa untuk menggunakan secara bersesama atau tunggal, yang merupakan akaun yang sedia ada atau telah ada pada bila-bila masa dalam suatu tempoh yang dinyatakan dalam notis;

semua akaun simpanan dan pinjaman, deposit, akaun syarikat bangunan dan akaun syarikat kerjasama yang mengenainya orang itu ada atau telah mempunyai apa-apa kepentingan atau kuasa untuk menggunakannya secara bersesama atau tunggal dalam tempoh itu;

semua aset yang orang itu dan mana-mana isteri atau anak tanggungannya sedang dimiliki atau telah dimiliki dalam tempoh itu;

semua pelupusan orang itu dan keuntungan yang boleh dikenakan cukai daripada pelupusan itu; dan

semua fakta mengenai cukai yang boleh dikenakan ke atasnya sekarang atau dahulu.

Jika orang yang disebut dalam subseksyen (1) tidak mengemukakan suatu penyata yang dikehendaki di bawah Akta ini bagi suatu tahun taksiran, orang itu hendaklah menyimpan dan memegang simpan dokumen yang disebut dalam subseksyen (1) yang berhubungan dengan tahun taksiran itu bagi suatu tempoh tujuh tahun selepas akhir tahun penyata itu dikemukakan.

Ketua Pengarah boleh mengetepikan semua atau mana-mana peruntukan di bawah subseksyen (1) berkenaan dengan apa-apa pelupusan.

Mana-mana orang yang dikehendaki oleh seksyen ini untuk menyimpan dokumen dan—

berbuat demikian secara elektronik, hendaklah memegang simpan dokumen itu dalam format elektronik yang boleh dibaca dan hendaklah menyimpan dokumen itu mengikut cara yang sedemikian rupa untuk membolehkan dokumen itu mudah diakses dan boleh ditukar ke dalam bentuk tulisan; atau

telah pada asalnya menyimpan dokumen dalam bentuk manual dan kemudiannya menukarkan dokumen itu ke dalam bentuk elektronik, hendaklah memegang simpan dokumen itu sebelum ditukarkan dalam bentuk asalnya.

Semua dokumen yang berkaitan dengan apa-apa pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai di Malaysia hendaklah disimpan dan dipegang simpan di Malaysia.

Bagi maksud seksyen ini, “dokumen” termasuklah—

penyata keuntungan yang boleh dikenakan cukai;

penyata pendapatan dan kos sampingan; dan

invois, baucar, resit dan apa-apa dokumen lain yang perlu untuk menentusahkan butir-butir dalam penyata.

Dalam sesuatu pendakwaan di bawah subseksyen (1), beban bagi membuktikan bahawa suatu penyata telah dibuat atau suatu pemberitahuan telah diberi atau suatu akuan telah dibuat hendaklah terletak ke atas orang yang dituduh.

Jika seseorang telah disabitkan dengan suatu kesalahan di bawah subseksyen (1), mahkamah boleh membuat suatu perintah lanjutan menghendaki orang itu untuk mematuhi peruntukan Akta ini yang berkaitan yang di bawahnya kesalahan itu telah dilakukan dalam tempoh tiga puluh hari, atau suatu tempoh lain sebagaimana yang difikirkan sesuai oleh mahkamah, dari tarikh perintah itu dibuat.

Jika berhubung dengan suatu tahun taksiran seseorang mungkir membuat suatu penyata yang dikehendaki oleh subseksyen 13(1) atau mungkir membuat suatu akuan di bawah subseksyen 13(5) dan tiada apa-apa pendakwaan di bawah subseksyen (1) telah dimulakan berhubung dengan kemungkiran itu—

Ketua Pengarah boleh menghendaki orang itu membayar suatu penalti yang sama dengan tiga kali ganda dari amaun cukai yang kena dibayar bagi tahun itu; dan

jika orang itu membayar penalti itu (atau, jika penalti itu dikurangkan atau diremit di bawah subseksyen 40(3) sekian banyak, jika ada, daripada penalti yang tidak dikurangkan atau diremit itu), dia tidak boleh dipertuduhkan atas fakta yang sama atas suatu kesalahan di bawah subseksyen (1).

Bagi maksud subseksyen (3), “cukai yang kena dibayar” ertinya jumlah cukai yang dikenakan ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai tidak termasuk apa-apa kerugian yang boleh dibenarkan yang disebut di bawah subseksyen 7(4).

Ketua Pengarah boleh menghendaki mana–mana orang untuk membayar suatu amaun tambahan penalti mengikut subseksyen (3)

membuat sesuatu penyata yang tidak betul bagi pihak dirinya atau seorang lain dengan meninggalkan apa-apa butir yang dikehendaki oleh Akta ini berhubungan dengan sesuatu pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai, memberi angka yang rendah bagi keuntungan yang boleh dikenakan cukai atau memberi angka yang berlebihan bagi apa-apa kerugian yang boleh dibenarkan; atau

memberi apa-apa maklumat lain yang tidak betul berhubung dengan apa-apa perkara lain mengenai tanggungannya sendiri atau tanggungan mana-mana orang lain terhadap cukai, hendaklah, melainkan jika dia memuaskan hati mahkamah bahawa penyata yang tidak betul itu atau maklumat lain yang tidak betul itu telah dibuat atau diberi dengan suci hati, bersalah atas suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, didenda tidak melebihi lima ribu ringgit, dan hendaklah membayar suatu penalti khas sebanyak dua kali ganda daripada amaun cukai yang telah terkurang dikenakan akibat penyata atau maklumat lain yang tidak betul itu atau yang tetap terkurang dikenakan jika penyata atau maklumat itu diterima sebagai betul.

Jika seseorang membuat suatu penyata yang tidak betul dan memberi maklumat lain yang tidak betul dengan cara yang diperihalkan dalam perenggan (1)(a) atau (b), Ketua Pengarah boleh, jika tiada apa-apa pendakwaan di bawah subseksyen (1) telah dimulakan berhubung dengan penyata yang tidak betul atau maklumat yang tidak betul itu, menghendaki orang itu membayar suatu penalti yang sama banyaknya dengan amaun cukai yang telah terkurang dikenakan itu akibat penyata atau maklumat yang tidak betul itu atau yang tetap terkurang dikenakan jika penyata atau maklumat itu diterima sebagai betul, dan jika orang itu membayar penalti itu (atau, jika penalti itu dikurangkan atau diremit di bawah subseksyen 40(3)

meninggalkan dari sesuatu penyata di bawah Akta ini apa-apa butir yang dikehendaki di bawah Akta ini

membuat sesuatu pernyataan atau catatan palsu dalam sesuatu penyata yang dibuat di bawah Akta ini;

memberi sesuatu jawapan palsu (secara lisan atau secara bertulis) pada sesuatu soalan yang ditanya atau pada permintaan untuk maklumat yang dibuat di bawah Akta ini;

menyediakan atau menyenggara atau membenar disediakan atau disenggara apa-apa buku akaun palsu atau rekod palsu lain;

memalsu atau membenar dipalsukan apa-apa buku akaun atau rekod lain;

mengemukakan atau membenarkan atau memberi kuasa supaya dikemukakan, buku akaun yang dia ketahui sebagai palsu;

menggunakan atau membenar digunakan sesuatu fraud, tipu daya atau muslihat; atau

membuat berkenaan dengan cukai itu suatu tuntutan fraud untuk mendapat pembayaran balik, bersalah atas suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, dipenjara bagi tempoh tidak melebihi tiga tahun atau didenda tidak melebihi sepuluh ribu ringgit atau kedua-duanya, dan hendaklah membayar suatu penalti khas sebanyak tiga kali ganda dari amaun cukai yang telah terkurang dikenakan itu akibat kesalahan itu atau yang tetap terkurang dikenakan jika kesalahan itu tidak diketahui.

Jika dalam sesuatu prosiding di bawah seksyen ini dibuktikan bahawa suatu pernyataan palsu atau suatu catatan palsu (sama ada dengan cara ditinggalkan atau selainnya) telah dibuat dalam sesuatu penyata yang dibuat di bawah Akta ini oleh atau bagi pihak seseorang

Seseorang pegawai polis atau pegawai imigresen boleh menangkap tanpa waran seseorang yang dia syaki dengan munasabah sebagai melakukan atau hampir hendak melakukan suatu kesalahan di bawah seksyen ini.

menghalang atau enggan membenarkan Ketua Pengarah atau seseorang pegawai yang diberi kuasa memasuki mana-mana tanah, bangunan atau tempat menurut seksyen 28;

menghalang Ketua Pengarah atau seseorang pegawai yang diberi kuasa pada menjalankan fungsinya di bawah Akta ini;

enggan mengemukakan apa-apa buku atau dokumen lain dalam jagaannya atau di bawah kawalannya apabila dikehendaki berbuat demikian itu oleh Ketua Pengarah atau seseorang pegawai yang diberi kuasa bagi maksud Akta ini;

tidak memberi bantuan yang munasabah kepada Ketua

enggan menjawab sesuatu soalan berhubungan dengan mana-mana daripada maksud itu yang ditanyakan padanya dengan sah di sisi undang-undang oleh Ketua Pengarah atau seseorang pegawai yang diberi kuasa, bersalah atas sesuatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, didenda tidak melebihi lima ribu ringgit atau dipenjara bagi tempoh tidak melebihi dua tahun atau kedua-duanya.

sebagai yang memiliki atau mengawal sesuatu maklumat atau sesuatu penyata atau dokumen lain berhubungan dengan keuntungan seseorang iaitu keuntungan yang boleh dikenakan cukai atau kerugian seseorang iaitu kerugian yang boleh dibenarkan pada bila-bila masa, melainkan bagi maksud Akta ini atau suatu undang-undang cukai yang lain dalam erti seksyen 47 atau melainkan dengan kuasa nyata daripada Menteri—

menyampaikan atau cuba menyampaikan maklumat itu atau apa-apa jua yang terkandung dalam penyata atau dokumen lain itu kepada mana-mana orang lain;

membiar atau membenarkan mana-mana orang lain melihat maklumat atau apa-apa jua yang terkandung dalam penyata atau dokumen lain itu; atau

membantu, bersubahat atau mengapikan mana-mana orang lain melanggar perenggan (a), adalah melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, dipenjarakan bagi tempoh tidak melebihi satu tahun atau didenda tidak melebihi dua ribu ringgit atau kedua-duanya.

sebagai seorang yang mempunyai sesuatu fungsi rasmi di bawah Akta ini—

kecuali dengan suci hati meminta daripada seseorang sesuatu amaun yang lebih daripada cukai atau penalti yang kena dibayar di bawah Akta ini; atau

enggan memberi apa-apa bahagian daripada amaun cukai yang dipungut kerana hendak menggunakannya sendiri atau kerana apa-apa maksud lain;

memfraud seseorang, menggelapkan apa-apa wang ataupun menggunakan kedudukannya untuk melakukan secara salah apa-apa urusan dengan Ketua

sebagai tidak mendapatkan kebenaran di bawah Akta ini untuk memungut cukai, memungut atau cuba memungutnya, bersalah atas suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, dipenjara bagi tempoh tidak melebihi tiga tahun atau didenda tidak melebihi sepuluh ribu ringgit atau kedua-duanya.

kehendak subseksyen 13(2) atau (3); atau

kehendak suatu notis yang diberi di bawah seksyen 27, subseksyen 28(3), seksyen 28A atau 28B, bersalah atas suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, dipenjara bagi tempoh tidak melebihi satu tahun atau didenda tidak melebihi dua ribu ringgit atau kedua-duanya.

Jika seseorang telah disabitkan dengan suatu kesalahan di bawah subseksyen (1), mahkamah boleh membuat suatu perintah lanjutan menghendaki orang itu untuk mematuhi peruntukan Akta ini yang berkaitan yang di bawahnya kesalahan itu telah dilakukan dalam tempoh tiga puluh hari, atau suatu tempoh lain sebagaimana yang difikirkan sesuai oleh mahkamah, dari tarikh perintah itu dibuat.

Seseorang yang membantu, bersubahat atau mengapikan seorang lain melakukan kesalahan di bawah seksyen 30, 32, 33 atau 36

Jika di bawah seksyen ini Ketua Pengarah mengkompaun sesuatu kesalahan yang dilakukan oleh seseorang dan membuat suatu perintah dengan sewajarnya—

perintah itu hendaklah dibuat secara bertulis di bawah tandatangan Ketua Pengarah dan hendaklah dilampirkan padanya pengakuan dan permintaan bertulis yang disebutkan dalam subseksyen (1);

perintah itu hendaklah menyatakan—

kesalahan yang dilakukan itu;

jumlah wang yang diperintah supaya dibayar; dan

tarikh bila pembayaran itu hendak dibuat atau tarikh bila ansuran bagi jumlah wang itu hendak dibayar, mengikut mana-mana yang berkenaan, dan, jika perintah itu memperuntukkan pembayaran dengan cara ansuran dan kemungkiran terdapat dalam membayar sesuatu ansuran, kesemua baki yang masih belum selesai pada masa itu hendaklah genap masanya dan kena dibayar dengan serta-merta;

satu salinan perintah itu hendaklah, jika dikehendaki, diberi kepada orang yang telah melakukan kesalahan itu;

orang itu tidak boleh dikenakan apa-apa pendakwaan atau, mengikut mana-mana yang berkenaan, apa-apa pendakwaan selanjutnya mengenai kesalahan itu dan, jika apa-apa pendakwaan itu atau apa-apa pendakwaan selanjutnya dibawa, menjadi suatu pembelaan yang baik bagi orang itu membuktikan bahawa kesalahan itu telah pun dikompaun di bawah seksyen ini;

perintah itu muktamad dan tidak boleh tertakluk pada apa-apa rayuan;

perintah itu boleh dikuatkuasakan mengikut cara sama seperti hukuman sesuatu mahkamah rendah

perintah itu hendaklah, apabila dikemukakan kepada sesuatu mahkamah, dikira sebagai bukti yang kesalahan itu telah dilakukan oleh orang itu dan mengenai perkara lain yang dinyatakan di dalamnya itu.

Ketua Pengarah boleh mengurangkan atau meremitkan sesuatu penalti yang dikenakan di bawah Akta ini kecuali penalti yang dikenakan apabila disabitkan.

Sesuatu penalti yang dikenakan ke atas seseorang oleh subseksyen 29(3), 30(2) atau subperenggan 5(3) Jadual 1 hendaklah dipungut seolah-olah penalti itu sebahagian daripada cukai yang kena dibayar oleh orang itu.

Ketua Pengarah boleh membatalkan, mengkaji semula atau meminda keseluruhan atau mana-mana bahagian mana-mana garis panduan yang dikeluarkan di bawah seksyen ini.

Mana-mana pegawai yang dilantik di bawah undang-undang yang berhubungan dengan cukai pendapatan boleh menjalankan apa-apa fungsi Ketua Pengarah di bawah Akta ini (yang bukan suatu fungsi yang kena dijalankan menurut perintah berkanun atau bukan suatu fungsi yang kena dijalankan di bawah seksyen 46 dan 57).

(Dipotong oleh Akta 644).

(Dipotong oleh Akta 644).

Seseorang pegawai awam atau pekerja Lembaga Hasil Dalam

Jika seseorang pegawai awam atau pekerja Lembaga Hasil dalam Negeri Malaysia menjalankan di bawah Akta ini mana-mana daripada fungsi Ketua Pengarah menurut peruntukan subseksyen (1)

Perwakilan yang diberi oleh atau di bawah mana-mana peruntukan subseksyen (1) hingga (5) tentang menjalankan apa-apa fungsi Ketua Pengarah tidaklah menghalang fungsi itu daripada dijalankan oleh Ketua Pengarah sendiri.

Sebutan dalam Akta ini mengenai Ketua Pengarah hendaklah ditafsirkan, berhubung dengan sesuatu hal yang mana seorang pegawai awam atau pekerja Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia diberi kuasa atau disifatkan sebagai telah diberi kuasa oleh mana-mana peruntukan subseksyen (1) hingga (5) menjalankan fungsi Ketua

Jika seseorang yang berupa sebagai seorang pegawai awam atau pekerja Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia yang menjalankan fungsi di bawah Akta ini mengemukakan suatu waran dalam borang yang ditetapkan di bawah subseksyen (1) atau apa-apa pengenalan atau kuasa itu sehingga akasnya dibuktikan hendaklah dianggap sebagai tulen dan orang itu hendaklah dianggap sebagai orang yang disebutkan di dalamnya itu.

Sesuatu waran yang dikeluarkan kepada seseorang oleh Ketua

Tiada sesuatu bahan yang terkelas boleh dikemuka atau digunakan dalam mahkamah atau lain-lain kecuali—

bagi maksud Akta ini atau suatu undang-undang cukai yang lain;

untuk memulakan atau membantu dalam menjalankan pendakwaan atas apa-apa kesalahan yang dilakukan berhubung dengan cukai atau berhubung dengan sesuatu cukai atau duti yang dikenakan oleh suatu undang-undang cukai yang lain; atau

dengan kuasa bertulis daripada Menteri atau orang yang dengan hal ehwalnya bahan itu berkaitan.

Tiada seseorang pegawai boleh dikehendaki oleh sesuatu mahkamah—

mengemukakan atau menzahirkan bahan yang terkelas yang telah diberi kepadanya atau kepada seorang pegawai lain melainkan oleh atau bagi pihak orang yang dengan hal ehwalnya bahan itu berkaitan; atau

mengenalkan orang yang telah memberi bahan itu.

Tiada apa-apa jua dalam seksyen ini boleh menghalang—

daripada dikemukakan atau dizahirkan bahan yang terkelas kepada Ketua Audit Negara (atau kepada pegawai awam di bawah arahan dan kawalannya) atau daripada digunakan bahan yang terkelas oleh Ketua Audit Negara, setakat yang

Ketua Pengarah daripada mengumumkan, dari semasa ke semasa dengan apa-apa cara yang difikirkannya patut, butir-butir yang berikut berkenaan dengan seseorang yang telah didapati bersalah atau telah disabitkan atas sesuatu kesalahan di bawah Akta ini atau yang terhadapnya tindakan telah diambil di bawah subseksyen 30(2) atau di bawah seksyen 40—

nama, alamat dan pekerjaan atau perihal lain orang itu;

apa-apa butir mengenai kesalahan atau pelarian cukai itu sebagaimana yang difikirkan patut oleh Ketua

tahun atau tahun-tahun taksiran yang dengannya kesalahan atau pelarian cukai itu adalah berkenaan;

pelupusan apa-apa aset yang boleh dikenakan cukai atau amaun keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang tidak dizahirkan;

jumlah amaun cukai yang dilarikan dan penalti (jika ada) yang dikena atau ditanggungkan;

hukuman yang dikenakan atau perintah lain yang dibuat:

Dalam seksyen ini—

seorang pegawai;

Ketua Audit Negara dan pegawai awam di bawah arahan atau kawalannya;

seseorang yang menasihatkan atau bertindak bagi seorang yang boleh atau mungkin boleh dikenakan cukai dan seseorang pekerja bagi seseorang yang bertindak atau menasihatkan sedemikian jika dia ialah seorang pekerja yang atas sifatnya sebagai yang demikian berhak melihat bahan yang terkelas;

Ketua Pengarah Penilaian dan pegawai awam di bawah arahan dan kawalannya; atau

mana-mana pekerja Lembaga Hasil Dalam Negeri

Suatu transkrip mengenai apa-apa butir yang terkandung dalam sesuatu penyata atau dokumen lain berhubungan dengan cukai boleh diterima dalam keterangan sebagai bukti mengenai butir-butir itu jika transkrip itu diperakui oleh atau bagi pihak Ketua Pengarah atau seseorang pegawai yang diberi kuasa sebagai suatu salinan butir-butir yang benar.

Tiada pernyataan yang dibuat atau dokumen yang dikemukakan oleh atau bagi pihak seseorang boleh menjadi tidak boleh diterima sebagai keterangan terhadap orang itu dalam sesuatu prosiding terhadapnya kerana sesuatu kesalahan di bawah seksyen 29, 30 atau 31

(a) Kecuali sebagaimana diperuntukkan dalam perenggan (b)

menyentuh perjalanan kuat kuasa Bab IX dalam

ditafsirkan sebagai menghendaki atau membenarkan seseorang mengemukakan atau memberi kepada sesuatu mahkamah, Pesuruhjaya Khas, Ketua

Walau apa pun peruntukan undang-undang bertulis yang lain, jika sesuatu dokumen, benda, perkara, maklumat, perhubungan atau pemberitahuan terdiri sepenuhnya atau sebahagiannya daripada, atau berhubungan sepenuhnya atau sebahagiannya dengan, resit, pembayaran, pendapatan, perbelanjaan, atau transaksi atau urusan kewangan seseorang (sama ada seorang peguam bela dan peguam cara, pelanggannya atau mana-mana orang lain), ia tidaklah teristimewa daripada penzahiran kepada sesuatu mahkamah, Pesuruhjaya Khas, Ketua Pengarah atau mana-mana pegawai yang diberi kuasa jika ia terkandung dalam, atau meliputi kesemua atau sebahagian daripada, apa-apa buku, akaun, pernyataan, atau rekod lain yang disediakan atau disimpan oleh mana-mana pengamal atau firma pengamal berkenaan dengan seseorang pelanggan atau pelanggan pengamal atau pelanggan firma pengamal itu atau mana-mana orang lain.

Perenggan (b) hendaklah juga terpakai berkenaan dengan sesuatu dokumen, benda, perkara, maklumat, perhubungan atau pemberitahuan yang telah dibuat atau diwujudkan sebelum permulaan kuat kuasa perenggan itu.

mana-mana borang yang ditetapkan yang dikemukakan melalui penghantaran elektronik di bawah seksyen 57A; atau

mana-mana dokumen lain yang disimpan atau diterima oleh atau disampaikan kepada Ketua Pengarah melalui media elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik, rekod elektronik atau salinan atau cetakan daripada rekod elektronik itu hendaklah boleh diterima sebagai keterangan mengenai fakta yang dinyatakan atau terkandung dalamnya:

diperakui oleh Ketua Pengarah sebagai mengandungi kesemua atau mana-mana maklumat yang dikemukakan, disimpan, disampaikan atau diterima dengan media elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik di bawah seksyen ini; atau

selainnya disahkan mengikut cara yang diperuntukkan dalam Akta Keterangan 1950 bagi mengesahkan dokumen yang dikeluarkan oleh komputer.

Jika rekod elektronik bagi mana-mana borang yang ditetapkan di bawah Akta ini atau mana-mana dokumen lain, atau suatu salinan atau cetakan rekod itu boleh diterima di bawah subseksyen (1), hendaklah dianggap sehingga akasnya dibuktikan, bahawa rekod atau salinan atau cetakan itu mengeluarkan semula dengan tepat kandungan borang atau dokumen itu.

Bagi maksud Akta ini, “media elektronik” termasuklah suatu data, teks, imej atau mana-mana maklumat lain yang disimpan, diterima atau disampaikan dengan cara elektronik, magnet, optik, imejan atau mana-mana peranti pemprosesan data lain.

Ketua Pengarah boleh, melalui notis secara bertulis, menarik balik pada bila-bila masa perisytiharan yang dibuat di bawah subseksyen (1).

Bagi maksud seksyen ini, Ketua Pengarah boleh menghendaki mana-mana orang supaya memberi kepadanya maklumat tentang apa-apa wang, kumpulan wang atau aset lain yang mungkin dipegang olehnya bagi mana-mana orang lain atau mengenai apa-apa wang yang genap masanya untuk dibayar olehnya kepada mana-mana orang lain itu.

Jika seseorang yang diisytiharkan di bawah subseksyen (1)

ia pada isi dan natijahnya adalah menepati atau mengikut tujuan dan erti Akta ini; dan

orang yang kepadanya ia dialamatkan itu dan mana-mana orang lain yang disebutkan di dalamnya itu ditetapkan mengikut tujuan dan persefahaman bersama.

Sesuatu notis taksiran tidak boleh dicabar atau terjejas oleh sebab sesuatu kesilapan di dalamnya tentang—

nama orang yang bertanggungan itu; atau

perihal sesuatu keuntungan yang boleh dikenakan cukai atau kerugian yang boleh dibenarkan, asalkan notis taksiran itu disampaikan dengan sempurna kepada orang yang kepadanya ia dicadang hendak disampaikan itu dan ianya mengandungi pada isi dan natijahnya butir-butir yang di atasnya taksiran itu diasaskan.

Sesuatu notis dengan cukai yang dihantar melalui pos biasa atau pos berdaftar hendaklah disifatkan sebagai telah disampaikan kepada orang yang kepadanya ia dialamatkan itu pada hari yang berikutan dengan hari notis itu tetap diterima mengikut perjalanan biasa pos jika ia dialamatkan—

mengenai sesuatu syarikat, perkongsian atau kumpulan orang yang mempunyai pejabat berdaftar di Malaysia—

ke pejabat berdaftar itu;

ke alamatnya yang terakhir diketahui; atau

kepada mana-mana orang yang diberi kuasa olehnya untuk menerima penyampaian proses;

mengenai sesuatu syarikat, perkongsian atau kumpulan orang yang tiada mempunyai suatu pejabat berdaftar di

ke mana-mana pejabat berdaftar syarikat, perkongsian atau kumpulan orang itu (di mana-mana jua letaknya pejabat itu);

ke tempat utama urusan atau aktiviti lain syarikat, perkongsian atau kumpulan itu (di mana-mana jua letaknya tempat itu); atau

kepada mana-mana orang perseorangan yang diberi kuasa (oleh atau di bawah undang-undang sesuatu tempat di mana syarikat, perkongsian atau kumpulan itu diperbadankan, didaftarkan atau ditubuhkan)

mengenai seorang individu, ke alamatnya yang akhir diketahui.

Jika seseorang yang kepadanya telah dialamatkan suatu surat berdaftar mengandungi suatu notis di bawah Akta ini—

diberitahu bahawa suatu surat berdaftar adalah menunggunya di suatu pejabat pos; dan

enggan atau cuai mengambil surat itu, notis itu hendaklah disifatkan sebagai telah disampaikan kepadanya pada tarikh dia telah diberitahu bahawa surat itu menunggunya.

Bagi maksud subseksyen (3), sesuatu afidavit oleh pegawai yang menjaga suatu pejabat pos menyatakan bahawa sepanjang yang diketahui dan dipercayai olehnya suatu pemberitahuan pejabat pos telah diserahkan ke alamat yang terdapat pada surat berdaftar itu memberitahu orang yang kepadanya surat berdaftar itu dialamatkan bahawa suatu surat berdaftar adalah menunggunya hendaklah,

Jika Akta ini memperuntukkan supaya sesuatu notis, perakuan atau dokumen lain ditandatangani oleh seseorang pegawai, notis, perakuan atau dokumen itu hendaklah ditandatangani dalam manuskrip oleh pegawai itu.

Sesuatu notis, perakuan atau dokumen lain yang dikeluarkan, dibuat, disampaikan atau diberi bagi maksud Akta ini dan yang berupa sebagai ditandatangani dalam manuskrip oleh Ketua Pengarah atau seseorang pegawai yang diberi kuasa hendaklah dianggap, sehingga akasnya dibuktikan, sebagai telah ditandatangani sedemikian.

Jika untuk mematuhi sesuatu peruntukan Akta ini seseorang dikehendaki menggunakan suatu borang yang ditetapkan, dia tidak boleh dikira sebagai mematuhi peruntukan itu melainkan jika dia menjalankan segala usaha yang munasabah bagi mendapat dan menggunakan—

satu salinan bercetak bagi borang yang ditetapkan sedemikian di bawah subseksyen (1); atau

satu salinan apa-apa gantian bagi borang itu yang dibenarkan di bawah subseksyen (1), iaitu suatu salinan bercetak melainkan kebenaran itu memperuntukkan selainnya.

hendaklah, jika dikehendaki sedemikian di bawah Akta ini; atau

boleh, jika dibenarkan sedemikian oleh Ketua Pengarah, mengemukakan apa-apa borang yang ditetapkan di bawah Akta ini melalui media elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik.

Bagi maksud subseksyen (1), syarat dan spesifikasi yang mana-mana borang yang ditetapkan kena dikemukakan hendaklah sebagaimana yang ditentukan oleh Ketua Pengarah.

Bagi maksud subseksyen (1), seseorang boleh memberikan kebenaran *dalam borang yang ditetapkan kepada nomini, ejen cukai, peguam bela dan peguam cara Mahkamah Tinggi Malaya atau peguam bela Mahkamah Tinggi Sabah dan Sarawak untuk mengemukakan bagi pihak orang itu borang yang ditetapkan mengikut cara yang diperuntukkan dalam subseksyen (1).

Borang yang ditetapkan itu yang dikemukakan menurut subseksyen (3) bagi pihak mana-mana orang hendaklah dianggap sebagai telah dikemukakan dengan kebenaran orang itu, sehingga dibuktikan sebaliknya, dan orang itu hendaklah disifatkan sebagai mengetahui kandungannya.

Jika subseksyen (3) terpakai—

orang yang memberikan kebenaran kepada ejen cukai, peguam bela dan peguam cara Mahkamah Tinggi Malaya atau peguam bela Mahkamah Tinggi Sabah dan Sarawak itu hendaklah membuat suatu akuan dalam borang yang ditetapkan yang menyatakan bahawa—

ejen cukai, peguam bela dan peguam cara Mahkamah

maklumat yang diberikan oleh orang itu kepada ejen cukai, peguam bela dan peguam cara Mahkamah

ejen cukai, peguam bela dan peguam cara Mahkamah

borang itu disediakan menurut maklumat yang diberikan oleh orang yang memberikan kebenaran itu; dan

dia telah menerima akuan yang dibuat oleh orang yang memberikan kebenaran itu di bawah perenggan (a);

orang yang memberikan kebenaran itu hendaklah menyimpan dan memegang simpan dalam jagaan selamat salinan cetak borang yang telah dikemukakan itu dan suatu salinan hendaklah dibuat mengikut proses dan tatacara yang dibangunkan dengan sebegitu demi memastikan bahawa

salinan cetak yang disebut dalam perenggan (c) hendaklah ditandatangani oleh orang yang memberikan kebenaran itu; dan

salinan cetak yang disebut dalam perenggan (c) dan akuan yang dibuat di bawah perenggan (a) hendaklah disimpan dan dipegang simpan bagi tempoh selama tujuh tahun dari akhir tahun taksiran yang dalamnya borang itu dikemukakan.

Borang yang disebut dalam subseksyen (1) disifatkan telah dikemukakan kepada Ketua Pengarah oleh orang yang memberikan kebenaran itu pada tarikh yang suatu perakuan penerimaan borang itu yang dihantar secara elektronik oleh Ketua Pengarah kepadanya.

Tanpa menyentuh keluasan subseksyen (1), Menteri boleh membuat kaedah-kaedah—

memperuntukkan supaya penyata dibuat dalam hal yang lain daripada yang disebutkan dalam seksyen 13 dan menentukan orang yang akan membuat penyata itu dan juga maklumat yang hendak dimasukkan di dalamnya;

menetapkan, kecuali di mana subseksyen 57(1) terpakai, apa-apa perkara lain yang dikehendaki oleh Akta ini supaya ditetapkan.

Apa-apa kaedah yang dibuat di bawah subseksyen (1)

Bagi maksud Akta yang dimansuhkan sedemikian, tahun taksiran 1975 ialah tempoh yang bermula pada 1 Januari 1975 dan berakhir pada 6 November 1975.

Menteri, pada bila-bila masa, boleh dengan perintah berkanun membuat apa-apa peruntukan peralihan atau kecualian yang difikirkan perlu atau sesuai.

Seseorang yang pada masa dilupuskan sesuatu aset yang boleh dikenakan cukai kepunyaan suatu perkongsian atau suatu kumpulan orang adalah pekongsi yang terdahulu atau pengurus, setiausaha atau bendahari, mengikut mana-mana yang berkenaan, boleh ditaksir dan dikenakan cukai yang kena dibayar oleh perkongsian atau kumpulan orang itu di bawah Akta ini.

Berkenaan dengan kepunyaan bersama pelupusan oleh seorang daripada kepunyaan bersama tentang syernya terhadap aset yang boleh dikenakan cukai hendaklah disifatkan menjadi pelupusan sebahagian daripada suatu aset olehnya sendiri dan ia boleh ditaksir dan dikenakan cukai atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai akibat dari pelupusan itu.

Pentadbir itu boleh membayar cukai itu daripada harta persendirian dalam tangannya atau di bawah kawalannya kepunyaan Raja atau Pembesar Memerintah itu dan boleh, setakat mana dia membayar mana-mana cukai tersebut daripada hartanya sendiri, mendapatkannya balik daripada mana-mana harta persendirian itu.

Pentadbir itu tidaklah bertanggungan secara sendirinya terhadap cukai itu kecuali setakat mana dia—

ada dalam milik, jagaan atau kawalannya apa-apa harta persendirian kepunyaan Raja atau Pembesar Memerintah itu; atau

ada mana-mana harta persendirian itu dalam milik, jagaan atau kawalannya pada bila-bila masa selepas menerima notis yang menyatakan bahawa cukai telah genap masanya untuk dibayar.

Melainkan jika keizinan Peguam Negara didapatkan terlebih dahulu, tiada apa-apa pendakwaan, guaman atau langkah prosiding lain di sisi undang-undang boleh dimulakan terhadap pentadbir itu atas alasan sesuatu kesalahan atau kemungkiran olehnya mengenai apa-apa perbuatan, perkara atau hal yang atasnya dia telah bertanggungjawab di bawah perenggan ini.

Dalam perenggan ini “Raja atau Pembesar Memerintah” ertinya—

Yang di-Pertuan Agong;

Raja Permaisuri Agong;

Timbalan Yang di-Pertuan Agong atau Raja lain yang menjalankan fungsi Yang di-Pertuan Agong;

Pihak Berkuasa Negeri atau seseorang yang menjalankan fungsi Pihak

Undang Sungai Ujong, Undang Jelebu, Undang Johol, Undang Rembau atau Tunku Besar Tampin.

Walau apa pun yang berlawanan dengan Akta ini atau mana-mana undang-undang bertulis yang lain, mana-mana orang yang merupakan seorang pengarah sesuatu syarikat semasa tempoh yang cukai atau hutang adalah bertanggungan untuk dibayar oleh syarikat itu hendaklah bertanggungjawab secara bersama dan berasingan bagi cukai atau hutang yang genap masa dan kena dibayar dan hendaklah didapatkan di bawah seksyen 23 daripada pengarah itu.

Pelikuidasi bagi sesuatu syarikat yang digulung adalah bertanggungjawab membayar apa-apa cukai yang dia ketahui atau mungkin dengan munasabah dijangka kena dibayar oleh syarikat itu di bawah Akta ini; dan dia tidak boleh

Mana-mana pelikuidasi yang mungkir mematuhi perenggan ini bertanggungan membayar suatu penalti yang sama banyaknya dengan amaun cukai yang dengannya kemungkiran itu berkaitan.

Bagi maksud subperenggan (1A), “pengarah” ertinya mana-mana orang yang—

memegang jawatan pengarah (dengan apa-apa nama tersebut), termasuklah mana-mana orang yang berkaitan dengan pengurusan perniagaan syarikat itu; dan

merupakan, sama ada dengan sendirinya atau dengan seorang atau lebih sekutu, tuan punya bagi, atau mampu secara langsung atau melalui perantaraan syarikat lain atau dengan cara tidak langsung lain mengawal, tidak kurang daripada dua puluh peratus modal saham biasa bagi syarikat itu.

Bagi maksud subsubperenggan (4)(b), “sekutu” ertinya, berhubung dengan seseorang—

yang dalam mana-mana hubungan yang berikut dengan orang itu, iaitu suami atau isteri, ibu bapa atau leluhur jauh, anak atau zuriat jauh, adik-beradik lelaki, adik-beradik perempuan dan pasangan;

pemegang amanah atau pemegang-pemegang amanah bagi suatu penyelesaian yang hubungan kepada orang itu adalah, atau mana-mana saudara seumpamanya (hidup atau mati) seperti yang disebut dalam perenggan (a) takrif ini telah atau merupakan, seorang penyelesai;

jika orang itu berkepentingan dalam mana-mana syer atau tanggungan bagi sesuatu syarikat yang tertakluk pada mana-mana amanah atau bahagian harta pusaka si mati, mana-mana orang berkepentingan yang lain di dalamnya.

Subperenggan 5(2) dan (3) hendaklah terpakai dengan ubah suaian dan penyesuaian sebagaimana perlu di bawah perenggan ini.

Dalam perenggan ini, “pegawai pematuhan” hendaklah mempunyai makna yang sama yang diberikan kepadanya oleh seksyen 27 Akta Perkongsian Liabiliti

Bagi maksud Jadual ini, suatu syarikat induk dan semua subsidiarinya adalah menjadi suatu kumpulan dan, jika suatu syarikat induk adalah suatu anggota bagi suatu kumpulan lain sebagai sendirinya suatu subsidiari, maka kedua-dua kumpulan itu hendaklah dikira sebagai satu kumpulan bagi maksud itu.

Sebutan mengenai pelupusan suatu aset termasuklah sebutan mengenai pelupusan sebahagian daripada sesuatu aset, melainkan jika kandungan ayatnya menghendaki makna yang lain.

Bagi maksud Jadual ini, “suatu balasan terdiri sebahagian besarnya daripada syer” ertinya suatu balasan terdiri daripada tidak kurang daripada tujuh puluh lima peratus syer.

Apa-apa sebutan dalam Jadual ini mengenai bunga hendaklah terpakai, mutatis mutandis, kepada belanja yang dilakukan sebagai mengganti bunga, dalam transaksi yang dijalankan mengikut Syariah.

Subperenggan (1) tidak terpakai bagi pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai di bawah perenggan 34 dan 34A.

penurunan aset seseorang yang mati kepada wasi atau penerima legasinya di bawah suatu wasiat atau apabila si mati itu mati tidak berwasiat atau kepada pemegang amanah bagi sesuatu amanah yang diwujudkan di bawah wasiatnya;

(i) pemindahmilikan aset antara suami isteri;

pemindahmilikan aset yang dipunyai oleh seorang individu, oleh isteri individu itu atau oleh seorang individu bersesama dengan isterinya atau dengan seorang yang berkaitan, oleh seorang nomini bagi individu itu, seorang nomini bagi isteri individu itu atau seorang nomini bagi kedua-duanya, atau oleh pemegang amanah bagi individu itu, pemegang amanah bagi isteri individu itu atau pemegang amanah bagi kedua-duanya, kepada suatu syarikat yang diperbadankan di

perolehan daripada atau pelupusan kepada seorang nomini atau pemegang amanah yang bermastautin di Malaysia oleh seorang individu atau isterinya atau oleh kedua-duanya sebagai berhak secara mutlak jika dibandingkan dengan nomini atau pemegang amanah itu;

pemindahakan atau pemindahmilikan sesuatu aset dengan cara sekuriti, atau pemindahmilikan sesuatu kepentingan atau hak yang masih ada dengan cara sekuriti mengenai atau ke atas sesuatu aset (termasuk pemindahmilikan semula apabila sekuriti itu ditebus);

pemberian kepada Kerajaan, suatu Kerajaan Negeri, suatu pihak berkuasa tempatan atau suatu badan khairat yang dikecualikan daripada cukai pendapatan di bawah undang-undang cukai pendapatan;

pelupusan aset akibat daripada pengambilan secara paksa di bawah mana-mana undang-undang; atau

pelupusan mana-mana aset yang boleh dikenakan cukai menurut suatu skim kewangan yang diluluskan oleh Bank Negara, Lembaga

Apa-apa pemindahmilikan aset antara suami isteri atau bekas suami isteri atau kepada syarikat yang disebut dalam subsubperenggan (1)(b) hendaklah melibatkan aset yang dimiliki oleh seorang warganegara.

apa-apa jumlah wang yang diterima olehnya dengan cara pampasan kerana apa-apa jenis kerosakan atau bencana pada aset itu atau kerana terbinasa atau terhapusnya aset itu atau kerana apa-apa susutan risiko susutan aset itu;

apa-apa jumlah wang yang diterima olehnya di bawah sesuatu polisi insuran bagi apa-apa jenis kerosakan atau bencana pada atau kehilangan, kebinasaan atau susutan aset itu; dan 94

apa-apa jumlah wang yang terlucut hak padanya iaitu suatu deposit yang diberi berhubung dengan pindah milikan yang dicadangkan mengenai aset itu.

Tertakluk pada subperenggan (3), jika apa-apa jumlah wang dari jenis yang disebutkan dalam subsubperenggan (1)(a), (b) atau (c) yang diterima oleh pemunya sesuatu aset adalah lebih daripada balasan dan kos sampingan yang tersebut dalam subperenggan itu, maka amaun lebihan itu adalah menjadi suatu keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang terakru kepada pemunya pada masa dia menerima jumlah wang itu.

Jika sesuatu aset, yang dilupuskan, telah diperoleh oleh pelupus sebelum 1 Januari 1970, nilai pasaran aset itu seperti pada 1 Januari 1970 hendaklah menggantikan—

balasan dan kos sampingan dari jenis yang tersebut dalam subperenggan (1);

nilai pasaran aset seperti pada tarikh pemindahan pemilikan aset yang tersebut dalam subperenggan 19(1) dan (3A);

amaun legasi atau nilai pasaran aset seperti pada tarikh pemindahan pemilikan aset, mengikut mana yang lebih rendah, yang tersebut dalam subperenggan 19(2); atau

nilai pasaran aset itu seperti pada tarikh kematian orang yang mati itu yang disebut dalam subperenggan 19(3), mengikut mana-mana yang berkenaan, dan jumlah wang daripada jenis yang tersebut dalam subsubperenggan (1)(a), (b) atau (c) yang berkaitan dengan tempoh sebelum 1 Januari 1970 itu tidaklah boleh diambil kira.

Jika—

apabila sesuatu aset dipindah milik harga perolehan yang dibayar bagi aset itu oleh pemindah milik dicampur dengan belanja yang dibenarkan yang dilakukan olehnya atau, jika aset itu telah diperoleh oleh pemindah milik itu sebelum 1 Januari 1970, nilai pasaran aset itu seperti pada 1 Januari 1970 dicampur dengan belanja yang dibenarkan yang dilakukan oleh pemindah milik itu mulai dari 1 Januari 1970 ditolak jumlah wang dari jenis yang tersebut dalam subsubperenggan 4(1)(a), (b) atau (c) yang diterima oleh atau terlucut hak, mengikut mana-mana yang berkenaan, kepada pemindah milik itu mulai dari 1 Januari 1970, adalah kena diambil kira bagi maksud Jadual ini sebagai harga perolehan yang dibayar oleh penerima pindah milik itu; dan

kemudiannya selepas pemindahmilikan itu, penerima pindah milik itu menerima apa-apa jumlah wang dari jenis yang disebutkan dalam subsubperenggan (1)(a), (b) atau (c), maka jumlah wang itu hendaklah dipotong daripada harga perolehan yang dikira sebagai telah dibayar oleh penerima pindah milik hingga takat yang sama sebagaimana jumlah wang itu tetap dipotong daripada harga perolehan yang dibayar oleh pemindah milik itu jika ianya telah diterima oleh pemindah milik sebelum pemindahmilikan itu:

Jika menurut subperenggan (2) atau proviso kepada subperenggan (4) apa-apa jumlah wang adalah menjadi suatu keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang terakru kepada seseorang mengenai sesuatu aset, harga perolehan yang dibayar oleh orang itu bagi aset itu hendaklah, berhubung dengan apa-apa pelupusan aset itu yang dilakukan kemudiannya olehnya, dikira sebagai tiada.

amaun apa-apa perbelanjaan yang kesemuanya atau semata-mata dilakukan ke atas aset itu pada bila-bila masa selepas ia diperoleh oleh atau bagi pihak pelupus bagi maksud menaikkan atau mengekalkan nilai aset itu, iaitu perbelanjaan yang dicerminkan oleh keadaan atau jenis aset itu pada masa ia dilupuskan;

amaun apa-apa perbelanjaan yang kesemuanya atau semata-mata dilakukan pada bila-bila masa selepas pelupus memperolehi aset itu pada mempastikan, mengekalkan atau mempertahankan hakmiliknya terhadap aset itu, atau terhadap suatu hak ke atas aset itu; dan

kos sampingan kepada pelupus bagi melakukan pelupusan itu.

Jika sesuatu aset yang dilupuskan telah diperoleh oleh pelupus sebelum 1 Januari 1970, amaun perbelanjaan dari jenis yang disebutkan dalam subsubperenggan (1)(a) dan (b) yang berkenaan dengan tempoh sebelum 1 Januari 1970 itu tidak boleh diambil kira.

bayaran, komisen atau saraan yang dibayar bagi perkhidmatan profesional seseorang juruukur, penilai, akauntan, ejen atau penasihat undang-undang;

kos pindah milik (termasuk duti setem);

mengenai perolehan, kos bagi iklan untuk mendapatkan seorang penjual;

mengenai pelupusan, kos bagi iklan untuk mendapatkan seorang pembeli dan kos yang dilakukan secara munasabah bagi maksud Akta ini bagi membuat apa-apa nilaian atau bagi menentukan nilai pasaran; dan

apa-apa amaun yang dibayar atau yang akan dibayar berkenaan dengan cukai barang dan perkhidmatan oleh pelupus jika dia tidak bertanggungan untuk berdaftar di bawah *Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014

Bagi maksud subsubperenggan (1)(e)—

jika bagi suatu tahun taksiran seseorang pelupus melakukan perbelanjaan bagi maksud pemerolehan atau pelupusan bagi suatu aset dan cukai input ke atas aset itu adalah tertakluk pada apa-apa pelarasan yang dibuat di bawah *Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014, amaun bagi perbelanjaan itu berhubung dengan aset itu hendaklah termasuk amaun cukai input sebagaimana yang ditentukan daripada pelarasan yang dibuat dalam tahun taksiran yang pelupusan itu dibuat atau tahun taksiran yang tempoh pelarasan yang berhubungan dengan aset itu sebagaimana yang diperuntukkan di bawah *Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014

dalam keadaan pelarasan amaun bagi cukai input itu menghasilkan—

suatu amaun tambahan, amaun itu hendaklah disifatkan sebagai sebahagian daripada amaun perbelanjaan yang dilakukan; atau

suatu amaun terkurang, perbelanjaan yang dilakukan hendaklah ditolak daripadanya amaun itu.

(Dipotong oleh Akta 702).

apa-apa bayaran dan belanja yang boleh dibenarkan sebagai suatu potongan pada menghitung sesuatu pendapatan yang dilaraskan atau kerugian yang dilaraskan bagi maksud cukai pendapatan;

apa-apa bayaran dan belanja yang mungkin boleh dibenarkan bagi maksud cukai pendapatan, jika tidak kerana sesuatu pengecualian atau tidak cukupnya pendapatan kasar;

tanpa menyentuh peruntukan yang lalu dalam subsubperenggan ini, apa-apa bayaran dan belanja yang boleh dibenarkan sebagai suatu potongan pada menghitung pendapatan yang dilaraskan bagi sesuatu perniagaan bagi maksud cukai pendapatan jika aset yang atasnya atau mengenainya bayaran dan belanja itu dilakukan telah dan sentiasa dipegang atau digunakan sebagai sebahagian daripada modal tetap sesuatu perniagaan itu yang laba atau keuntungannya boleh dikenakan cukai pendapatan;

apa-apa amaun yang dibayar atau yang akan dibayar berkenaan dengan cukai barang dan perkhidmatan sebagai cukai input oleh pelupus jika dia bertanggungan untuk berdaftar di bawah *Akta Cukai Barang dan

apa-apa amaun cukai output yang dibayar atau yang akan dibayar di bawah *Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014 yang ditanggung oleh pelupus jika dia berdaftar atau bertanggungan untuk berdaftar di bawah

Bagi maksud subsubperenggan (1)(d)—

jika bagi suatu tahun taksiran seseorang pelupus melakukan perbelanjaan bagi maksud pemerolehan atau pelupusan bagi suatu aset dan cukai input ke atas aset itu adalah tertakluk pada apa-apa pelarasan yang dibuat di bawah *Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014, amaun bagi perbelanjaan itu berhubung dengan aset itu hendaklah termasuk amaun cukai input sebagaimana yang ditentukan daripada pelarasan yang dibuat dalam tahun taksiran yang pelupusan itu dibuat atau tahun taksiran yang tempoh pelarasan yang berhubungan dengan aset itu sebagaimana yang diperuntukkan di bawah *Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014

dalam keadaan pelarasan amaun bagi cukai input itu menghasilkan—

suatu amaun tambahan, amaun itu hendaklah disifatkan sebagai sebahagian daripada amaun perbelanjaan yang dilakukan, atau

suatu amaun terkurang, perbelanjaan yang dilakukan hendaklah ditolak daripadanya amaun itu.

jumlah wang modal yang diterima sebagai balasan bagi hak yang terlucut atau diserahkan balik atau kerana tidak menjalankan hak; dan

jumlah wang modal yang diterima sebagai balasan bagi penggunaan atau pengeksploitan aset.

Mengenai sesuatu pelupusan dalam erti subperenggan (1) masa pelupusan itu ialah masa jumlah wang modal itu diterima dan jumlah wang yang diterima itu hendaklah menjadi sesuatu keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang terakru pada masa itu.

jika dia memperoleh atau melupuskan aset itu dengan apa-apa cara yang lain daripada cara tawaran yang dibuat bebas dari pengaruh dan, khususnya, jika dia memperoleh atau melupuskannya dengan cara pemberian;

jika dia memperoleh atau melupuskan aset itu kesemuanya atau sebahagiannya—

bagi suatu balasan yang tidak dapat dinilaikan;

berkaitan dengan kehilangan jawatannya, pekerjaannya atau pengurangan emolumennya sendiri atau kehilangan jawatan, pekerjaan atau pengurangan emolumen seorang lain; atau

sebagai balasan bagi atau pengiktirafan tentang perkhidmatannya atau perkhidmatannya yang lepas, atau perkhidmatan seorang lain atau perkhidmatan yang lepas seorang lain dalam apa-apa jawatan atau pekerjaan atau tentang apa-apa perkhidmatan lain yang telah diberi atau akan diberi olehnya atau oleh seorang lain;

jika dia memperoleh sesuatu aset sebagai pemegang amanah bagi pemiutang seseorang bagi membayar sepenuh atau sebahagian apa-apa hutang yang genap masanya untuk dibayar oleh orang itu atau jika dia memindah milik sesuatu aset sebagai pemegang amanah bagi pemiutang seseorang kepada pemiutang itu bagi membayar sepenuh atau sebahagian apa-apa hutang yang genap masanya untuk dibayar kepada pemiutang itu;

jika dia memperoleh atau melupuskan sesuatu aset dalam suatu transaksi bagi memindah milik perniagaan bagi suatu balasan wang pukal; atau

jika subseksyen 25(2) terpakai.

disifatkan bagi maksud Akta ini sebagai memperoleh sesuatu aset mengikut nilai pasarannya; dan 100

kemudiannya melupuskan aset itu, maka nilai pasaran yang mengikutnya dia disifatkan sebagai telah memperoleh aset itu hendaklah diterima sebagai harga perolehan bagi maksud menghitung apa-apa keuntungan yang terakru kepadanya atau apa-apa kerugian yang ditanggung olehnya atas pelupusan itu.

Jika—

pihak-pihak kepada pelupusan sesuatu aset tidak dapat bersetuju tentang nilai pasarannya;

hanya seorang sahaja pihak kepada pelupusan sesuatu aset; atau

Ketua Pengarah berpendapat bahawa nilai pasaran sesuatu aset sebagaimana dipersetujui oleh pihak-pihak kepada pelupusannya adalah tidak betul, nilai pasaran yang berkenaan itu hendaklah ditentukan oleh Ketua Pengarah.

Jika pemberi dan penerima yang disebut dalam subperenggan (1) ialah suami dan isteri, ibu atau bapa dan anak, atau datuk atau nenek dan cucu—

pemberi itu hendaklah disifatkan telah tidak menerima apa-apa keuntungan dan tidak menanggung apa-apa kerugian atas pelupusan itu jika pemberi itu seorang warganegara; dan

(Dipotong oleh Akta 785);

penerima hendaklah disifatkan telah memperoleh aset itu pada suatu harga perolehan yang sama dengan harga perolehan yang dibayar oleh pemberi

jika ada suatu perjanjian bertulis mengenai pelupusan aset itu, pada tarikh perjanjian itu; atau

jika tiada apa-apa perjanjian bertulis, pada tarikh sempurnanya pelupusan aset itu.

Kecuali di mana Jadual ini memperuntukkan selainnya, jika ada pelupusan sesuatu aset, tarikh perolehan aset itu oleh pemerolehnya hendaklah disifatkan sebagai sama dengan tarikh pelupusan aset itu oleh pelupusnya kepada pemerolehnya itu.

Bagi maksud Jadual ini—

tarikh sempurnanya sesuatu pelupusan ertinya—

tarikh bila kepunyaan aset yang dilupuskan itu dipindah milik oleh pelupusannya; atau 102

tarikh bila semua amaun atau nilai balasannya (dengan wang atau dengan nilai wang) bagi pemindahmilikan itu telah diterima oleh pelupusnya, mengikut mana satu yang lebih awal;

pemindahmilikan pemunyaan sesuatu aset adalah disifatkan sebagai berlaku pada tarikh bila perkara yang terakhir daripada segala perkara yang perlu bagi memindah milik pemunyaan aset itu telah dilakukan di bawah mana-mana undang-undang bertulis.

dalam hal pemberian berupa aset atas kematian, pada tarikh pemindahan pemilikan aset itu kepada penerima;

dalam hal di mana seorang penerima legasi menerima suatu aset sebagai ganti legasi wang, pada tarikh pemindahan pemilikan aset itu kepada penerima legasi;

dalam hal di mana suatu aset kepunyaan seseorang yang mati dipindah milik kepada penerima legasi oleh wasinya (tidak kira sama ada dia sendiri seorang penerima legasi atau tidak) atau oleh pemegang amanah sesuatu amanah yang diwujudkan di bawah wasiatnya, pada tarikh pemindahan pemilikan aset itu kepada penerima legasi.

Jika sesuatu aset diperoleh dengan kemudahan kewangan yang diberi oleh suatu bank Islam mengikut Syariah, pemeroleh itu hendaklah disifatkan sebagai telah memperoleh aset itu pada tarikh perjanjian mengenai pemerolehan aset itu dibuat di antara pemeroleh dengan seseorang selain daripada bank Islam itu atau, dalam hal di mana aset itu dimiliki oleh bank tersebut, pada tarikh perjanjian mengenai pelupusan aset itu dibuat dengan bank itu.

Jika tanah yang terletak hak pada seseorang akibat sesuatu pecah milik yang tersebut dalam subseksyen 2(4) dilupuskan, pelupusnya hendaklah disifatkan sebagai telah memperolehnya pada tarikh perolehan bahagian tidak pecahnya dalam tanah itu sebagai seorang tuan punya bersama.

pemerolehan atau pelupusan itu memerlukan kelulusan Kerajaan atau suatu Kerajaan, tarikh pelupusan itu hendaklah menjadi tarikh kelulusan itu; atau

kelulusan yang disebut dalam subperenggan (a) adalah bersyarat, tarikh pelupusan itu hendaklah menjadi tarikh apabila syarat terakhir syarat-syarat itu dipenuhi.

sesuatu aset dipindah milik antara syarikat dalam kumpulan yang sama untuk menambah kecekapan dalam perjalanan bagi suatu balasan terdiri daripada syer dalam syarikat itu atau sebahagian besarnya daripada syer dalam syarikat itu dan bakinya dengan bayaran wang;

sesuatu aset pindah milik bagi apa-apa balasan antara syarikat di dalam apa-apa skim penubuhan semula, penyusunan semula atau pencantuman; atau

sesuatu aset yang dibahagi oleh likuidator syarikat dan likuidasi syarikat itu dibuat di bawah skim penubuhan semula, penyusunan semula atau pencantuman;

Jika dalam sesuatu pemindahmilikan dari jenis yang disebutkan dalam subperenggan (1)—

aset itu dimasukkan ke dalam stok perdagangan syarikat penerima pindah milik itu pada atau selepas mula berkuatkuasanya Akta ini; dan

nilai yang mengikutnya aset itu dimasukkan sedemikian adalah lebih daripada harga perolehan yang telah dibayar oleh syarikat pemindah milik itu serta dicampur dengan belanja yang dibenarkan yang dilakukan oleh syarikat pemindah milik itu atau, jika aset itu telah diperoleh oleh syarikat pemindah milik itu sebelum 1 Januari 1970, nilai pasaran aset itu seperti pada 1 Januari 1970 dicampur dengan belanja yang dibenarkan yang dilakukan oleh syarikat pemindah milik itu mulai 1 Januari 1970 ditolak jumlah wang dari jenis yang tersebut dalam subsubperenggan 4(1)(a), (b)

Ketua Pengarah boleh menarik balik sesuatu kelulusan bagi sesuatu pemindahmilikan yang diberi di bawah subperenggan (1) dalam tempoh tiga tahun selepas kelulusan itu diberi jika—

dia berpendapat bahawa pemindahmilikan itu telah dibuat kesemuanya atau sebahagiannya bagi sesuatu maksud yang lain daripada maksud yang disebutkan dalam subperenggan itu;

mengenai kelulusan di bawah subsubperenggan (1)(a), syarikat penerima pindah milik itu tidak lagi berada dalam kumpulan syarikat yang sama dengan syarikat pemindah milik itu; atau

syarikat penerima pindah milik itu tidak lagi bermastautin di Malaysia.

Jika kelulusan sesuatu pemindahmilikan ditarik balik di bawah subperenggan (3)—

peruntukan subperenggan (1) mengenai harga perolehan dan lupusan hendaklah berhenti berkuat kuasa; dan

Ketua Pengarah hendaklah membuat apa-apa taksiran ke atas syarikat pemindah milik atau syarikat penerima pindah milik itu sebagaimana yang difikirkannya patut dalam hal keadaan itu.

Walau apa pun peruntukan perenggan lain dalam Akta ini dan bagi maksud perenggan ini, jika sesuatu aset dipindah milik bagi maksud penyusunan semula bagi mematuhi dasar Kerajaan mengenai penyertaan modal dalam perindustrian yang telah diluluskan oleh Ketua Pengarah, tarikh perolehan oleh syarikat penerima pindah milik adalah disifatkan sebagai tarikh bila syarikat pemindah milik mula-mula memperoleh aset itu.

jika sesuatu aset diperoleh atau dipegang oleh seseorang diambil kira dalam stok perniagaan orang itu, maka hendaklah disifatkan menjadi suatu pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai; dan

harga pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai hendaklah sama dengan nilai pasaran pada tarikh aset itu menjadi stok.

Tertakluk pada subperenggan 4(3), jika seseorang penerima legasi menerima suatu aset sebagai ganti wang legasi, maka hendaklah disifatkan sebagai adanya suatu perolehan akan aset itu oleh penerima legasi itu dengan harga perolehan yang sama dengan amaun legasi itu atau dengan nilai pasaran aset itu seperti pada tarikh pemindahan pemilikan aset itu kepada penerima legasi, mengikut mana yang lebih rendah ditolak jumlah wang dari jenis yang tersebut dalam subsubperenggan 4(1)(a),

atau (c) yang diterima oleh atau terlucut hak, mengikut mana-mana yang berkenaan, kepada penerima legasi itu.

Tertakluk pada subperenggan 4(3), jika sesuatu aset kepunyaan seseorang yang mati dilupuskan (kepada seseorang yang lain daripada seorang penerima legasi)

Tertakluk pada subperenggan 4(3), jika sesuatu aset kepunyaan seseorang yang mati dipindah milik kepada seorang penerima legasi oleh wasiatnya (tidak kira sama ada dia sendiri seorang penerima legasi atau tidak) atau oleh pemegang amanah bagi suatu amanah yang diwujudkan di bawah wasiatnya, hendaklah disifatkan sebagai adanya suatu perolehan aset oleh penerima legasi dengan suatu harga perolehan yang sama dengan nilai pasaran aset itu seperti pada tarikh pemindahan pemilikan aset itu kepada penerima legasi dengan ditolak jumlah wang dari jenis yang tersebut dalam subsubperenggan 4(1)(a), (b) atau (c) yang diterima oleh penerima legasi atau terlucut hak kepada penerima legasi itu, mengikut mana-mana yang berkenaan.

Jika dengan kelulusan terlebih dahulu daripada Ketua Pengarah di bawah perenggan 17 sesuatu aset telah dipindah milik daripada satu syarikat kepada suatu syarikat lain dan aset itu kemudiannya dilupuskan pula, pelupus itu hendaklah disifatkan sebagai telah memperolehi aset itu dengan suatu harga perolehan yang sama dengan harga perolehan yang telah dibayar bagi aset itu oleh pemindah milik dicampur dengan belanja yang dibenarkan yang dilakukan oleh pemindah milik atau,

Jika sesuatu aset yang telah dipindah milik di bawah subsubperenggan 3(1)(b)

Jika sesuatu aset apabila dipindah milik kepada suatu syarikat dalam hal keadaan yang disebutkan dalam subperenggan (5) dimasukkan dalam stok perdagangan syarikat itu mengikut nilai yang lebih daripada harga perolehan yang telah dibayar oleh pemindah milik itu serta dicampur dengan belanja yang dibenarkan yang dilakukan olehnya atau, jika aset itu telah diperoleh oleh pemindah milik itu sebelum 1 Januari 1970, nilai pasaran aset itu seperti pada 1 Januari 1970

Jika sesuatu aset diperoleh oleh seseorang (kemudian dari ini disebut

Jika tanah yang terletak hak pada seseorang akibat sesuatu pecah milik yang tersebut dalam subseksyen 2(4) dilupuskan, pelupusnya hendaklah disifatkan sebagai

Jika sesuatu aset dilupuskan dengan tertakluk pada sesuatu gadaian atau beban yang masih wujud, amaun penuh tanggungan yang diambil alih oleh pemeroleh itu hendaklah disifatkan sebagai sebahagian daripada harga lupusan itu.

Tertakluk pada subperenggan (3) dan peruntukan lain Akta ini, jika pada bila-bila masa pemunya sesuatu aset melupuskan sebahagian daripada aset itu, apabila jua perlu, maka harga perolehan bagi aset itu dan amaun bagi semua tambahan dan potongan yang mungkin kena dibuat di bawah perenggan 4 dan subsubperenggan 5(1)(a) dan (b) jika aset itu dilupuskan pada masa itu hendaklah masing-masing diumpukkan antara bahagian aset itu dengan bakinya atas apa-apa jua asas yang paling sesuai, dan sekian banyak dari harga perolehan itu dan sekian banyak daripada amaun yang sedemikian diumpukkan pada bahagian aset yang dilupuskan itu hendaklah diambil kira pada mengenakan perenggan 4 dan subsubperenggan 5(1)(a) dan (b) kepada perolehan dan pelupusan bahagian itu.

Jika suatu aset adalah terdiri daripada pajakan dan sebahagian dari aset itu adalah tertakluk pada suatu pajakan kecil yang premiumnya telah dibayar maka suatu pecahan daripada harga aset itu dikira sebagai harga perolehan yang dibayar oleh pelupus itu bagi bahagian yang dipajakkecilkan jika kadarnya dengan kesemua harga perolehan itu sama seperti kadar hasil darab tempoh pajakan kecil itu dan luasnya yang dipajakkecilkan itu dengan hasil darab tempoh pajakan itu dan luasnya pajakan itu.

Seseorang adalah berkaitan dengan seorang individu jika orang itu suami atau isteri orang perseorangan itu atau seorang saudara (atau suami atau isteri seorang saudara) bagi orang perseorangan itu atau bagi suami atau isteri orang perseorangan itu.

Seseorang atas sifatnya sebagai pemegang amanah adalah berkaitan dengan seorang individu yang adalah seorang penyelesai berhubung dengan amanah itu dan adalah berkaitan dengan mana-mana orang yang berkaitan dengan orang perseorangan itu.

Seseorang adalah berkaitan dengan seseorang jika dia adalah dalam perkongsian dengan orang itu, dan adalah berkaitan dengan suami, isteri atau saudara seorang individu jika dia adalah dalam perkongsian dengan orang perseorangan itu.

Sesuatu syarikat adalah berkaitan dengan suatu syarikat lain—

jika kedua-dua syarikat itu dikawal oleh satu orang, atau jika seorang mengawal satu syarikat dan orang yang berkaitan dengannya (ataupun dia dan orang yang berkaitan dengannya itu) mengawal syarikat yang satu lagi itu; atau 110

jika dua kumpulan orang atau lebih mengawal setiap satu syarikat itu dan kumpulan itu sama ada terdiri daripada orang yang itu juga atau boleh dikira sebagai terdiri daripada orang yang itu juga dengan mensifatkan

Sesuatu syarikat adalah berkaitan dengan seorang lain jika orang itu mengawal syarikat itu atau jika orang itu dan orang yang berkaitan dengannya bersama-sama mengawal syarikat itu.

Mana-mana dua orang atau lebih yang bertindak bersama untuk mendapat atau menjalankan kawalan suatu syarikat hendaklah disifatkan berhubung dengan syarikat itu sebagai berkaitan antara satu sama lain dan dengan mana-mana orang yang bertindak atas arahan mana-mana daripada mereka itu untuk mendapat atau menjalankan kawalan syarikat itu.

Apa-apa sebutan dalam subperenggan (2) hingga (7) mengenai seseorang yang berkaitan dengan seorang lain hendaklah difahamkan sebagai bererti bahawa mereka orang yang berkaitan.

tanah itu telah diperoleh sebelum tarikh mula berkuatkuasanya Akta ini; dan

pembinaan sesuatu bangunan di atas tanah itu telah sama ada—

dimulakan pada atau selepas tarikh mula berkuatkuasanya Akta ini;

dimulakan sebelum tarikh itu tetapi tidak siap; atau

dimulakan sebelum tarikh itu tetapi disiapkan pada atau selepas tarikh itu, maka, tanpa menyentuh apa-apa hak yang mungkin ada pada pemunyanya di bawah subsubperenggan 5(1)(a) atau (b) untuk memotong kos pembinaan atau apa-apa belanja lain yang dibenarkan daripada harga lupusan itu atas sesuatu pelupusan yang kemudian, aset itu hendaklah disifatkan sebagai telah diperoleh pada tarikh pembinaan itu telah dimulakan, jika butiran (1)(b)(i) atau (ii) adalah berkenaan, atau pada tarikh pembinaan itu telah disiapkan, jika butiran (1)(b)(iii) adalah berkenaan, dengan suatu harga yang sama dengan harga perolehan tanah itu:

Jika, di bawah suatu perjanjian yang dibuat sebelum tarikh mula berkuatkuasanya Akta ini mengenai pelupusan sesuatu aset, pembayaran bagi aset itu adalah dengan ansuran, maka tarikh pelupusan dan perolehan ialah tarikh bila pemunyaan aset itu dipindah milik kepada pembelinya, melainkan jika—

semua ansuran telah dibayar sebelum tarikh mula berkuatkuasanya Akta ini, dan dalam hal yang demikian pelupusan dan perolehan itu hendaklah disifatkan sebagai telah berlaku sebelum tarikh mula berkuatkuasanya

semua ansuran telah dibayar selepas tarikh mula berkuatkuasanya Akta ini dan dalam hal yang demikian pelupusan dan perolehan itu hendaklah disifatkan sebagai telah dilakukan selepas tarikh itu.

Bagi maksud perenggan ini istilah “ansuran” merujuk kepada dua bayaran atau lebih daripada harga pemerolehan (lain daripada apa-apa deposit atau bayaran pendahuluan) sebagaimana ditetapkan dalam perjanjian sebagaimana dipersetujui oleh pihak-pihak itu.

Jika seorang pemegang pajak memindah milik suatu pajakan yang premiumnya telah dibayar olehnya suatu pecahan dari premium yang telah dibayar olehnya itu, didapati dengan membahagi bilangan tahun tempoh yang belum tamat itu dengan bilangan tahun tempoh penuhnya, hendaklah menggantikan premium penuhnya pada menghitung harga perolehan pajakan itu.

Jika suatu pajakan yang premiumnya telah dibayar dipindah milik tanpa balasan atau bagi suatu balasan yang hanya bernilai nominal sahaja, premium itu

Soal sama ada sesuatu balasan hanya bernilai norminal sahaja bagi maksud subperenggan (3) hendaklah diputuskan oleh Ketua Pengarah dan keputusannya itu muktamad dan tidak tertakluk pada rayuan.

Seseorang yang melupuskan tanah yang atau telah dipajakkan kepada seorang pemegang pajak tidak berhak memotong dari harga lupusan di bawah perenggan 5

mengenai suatu pelupusan dengan cara memindah milik suatu pajakan, mengenai apa-apa tanggungan yang masih ada pada atau dipikul oleh pelupus jika tanggungan itu bergantung kepada sesuatu kemungkiran berkenaan dengan tanggungan yang dipikul oleh pemeroleh di bawah had dan syarat pajakan itu;

mengenai apa-apa tanggungan bergantung di pihak pelupus berkenaan dengan apa-apa waad bagi perkhidmatan aman sentosa atau kewajipan lain yang dipikul oleh pemindah milik aset itu; atau

bagi apa-apa tanggungan bergantung berkenaan dengan sesuatu waranti atau apa-apa yang dikemukakan pada masa sesuatu aset dilupuskan.

Jika selepas sesuatu pelupusan dari jenis yang disebutkan dalam subperenggan (1) ditunjukkan hingga memuaskan hati Ketua Pengarah bahawa sesuatu tanggungan dari jenis yang disebutkan dalam subperenggan itu telah genap masanya untuk dikuatkuasakan dan sedang atau telah pun dikuatkuasakan, dia hendaklah membuat apa-apa pelarasan dengan cara membayar balik cukai atau dengan cara lain sebagaimana yang diperlukan oleh hal keadaan itu.

Jika suatu hak di bawah suatu opsyen dijalankan supaya aset yang dengannya opsyen itu berkaitan dilupuskan kepada orang yang menjalankan hak itu, pemberian opsyen dan pelupusan itu hendaklah dikira sebagai satu transaksi dan amaun yang dibayar bagi opsyen itu hendaklah disifatkan sebagai sebahagian daripada balasan bagi pelupusan aset itu.

Jika suatu hak di bawah suatu opsyen dilupuskan dengan suatu kerugian oleh orang yang berhak menjalankan hak itu, kerugian itu tidak boleh dikira sebagai suatu kerugian yang boleh dibenarkan yang ditanggung oleh orang itu melainkan jika hak itu dijalankan kemudiannya oleh orang yang memperolehi hak itu atau penggantinya.

tarikh pelupusan itu ialah sebelum tarikh mula berkuatkuasanya Akta ini;

apa-apa keuntungan yang terakru mengenai pelupusan itu tetap dikecualikan daripada cukai di bawah Akta ini;

pelupusan itu tidak termasuk dalam suatu penyata yang dibuat di bawah subseksyen 13(1) atau (2); atau

pelupusan itu adalah pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai di bawah perenggan 34 atau 34A.

Sesuatu pelupusan mana-mana daripada syer yang diperoleh oleh pemindah milik di bawah subperenggan (1) hendaklah disifatkan sebagai suatu pelupusan oleh pemindah milik itu akan suatu aset yang boleh dikenakan cukai.

Aset yang boleh dikenakan cukai dalam perenggan ini hendaklah disifatkan diperoleh—

pada tarikh syarikat yang relevan itu menjadi suatu syarikat harta tanah; atau

pada tarikh perolehan aset yang boleh dikenakan cukai itu.

Bagi maksud perenggan ini, harga perolehan aset yang boleh dikenakan cukai hendaklah—

jika subperenggan (2)(a) terpakai, disifatkan sama dengan jumlah wang yang ditentukan mengikut formula—

jika subperenggan (2)(b) terpakai, ditentukan mengikut perenggan 4

Walau apa pun perenggan 5, harga pelupusan bagi aset yang boleh dikenakan cukai dalam perenggan ini ialah amaun atau nilai balasan berupa wang atau nilai wang bagi pelupusan aset yang boleh dikenakan cukai.

Perenggan ini tidaklah terpakai bagi perolehan atau pelupusan apa-apa syer di bawah perenggan 34.

Perenggan ini tidak terpakai bagi suatu perolehan atau pelupusan apa-apa syer oleh suatu syarikat, perkongsian liabiliti terhad, badan amanah atau koperasi, selain suatu entiti Labuan sebagaimana yang diperuntukkan di bawah seksyen 2B

Bagi maksud perenggan ini―

syarikat terkawal yang, seperti pada 21 Oktober 1988, memiliki harta tanah atau syer atau kedua-duanya, yang nilai tertentunya ialah tidak kurang daripada tujuh puluh lima peratus daripada nilai jumlah aset ketaranya; atau

syarikat terkawal yang subsubperenggan (a) tidak terpakai baginya, tetapi yang, pada mana-mana tarikh selepas 21 Oktober 1988, memperoleh harta tanah atau syer atau kedua-duanya yang menurutnya nilai tertentu bagi harta tanah atau syer atau kedua-duanya yang dimiliki pada tarikh tersebut ialah tidak kurang daripada tujuh puluh lima peratus daripada nilai jumlah aset ketaranya:

Jika seseorang ialah pemunya sesuatu aset dan ianya―

seorang anggota suatu perkongsian; atau

menjadi seorang anggota perkongsian pada masa perkongsian itu ditubuhkan atau dengan apa-apa cara lain, dan orang itu memindah milik aset itu kepada perkongsian itu, perkongsian itu hendaklah disifatkan sebagai telah memperoleh aset itu dengan suatu harga perolehan yang sama dengan harga perolehan yang telah dibayar oleh orang itu serta dicampur dengan belanja yang dibenarkan yang dilakukan oleh orang itu sebelum dia memindahmilikkannya sedemikian atau, jika aset itu telah diperoleh oleh orang itu sebelum 1 Januari 1970, nilai pasaran aset itu seperti pada1 Januari 1970

Jika satu perkongsian digantikan oleh suatu perkongsian dan sekurang-kurangnya seorang yang telah menjadi anggota perkongsian yang digantikan itu seorang anggota perkongsian yang menggantikannya itu, kedua-dua perkongsian itu hendaklah disifatkan bagi maksud Akta ini sebagai satu perkongsian yang berterusan.

Jika apabila dibubarkan sesuatu perkongsian seseorang yang telah menjadi seorang anggota perkongsian itu sebelum sahaja perkongsian itu dibubarkan adalah menjalankan perniagaan yang dahulunya yang dijalankan oleh perkongsian yang dibubarkan itu dan ianya memperoleh apa-apa aset yang dahulunya aset perkongsian yang dibubarkan itu, maka dia hendaklah disifatkan sebagai telah memperolehi aset itu dengan harga yang dengannya perkongsian itu telah memperolehnya atau disifatkan sebagai telah memperolehinya atau, jika aset itu telah diperoleh oleh perkongsian itu sebelum 1 Januari 1970, dengan nilai pasaran aset itu seperti pada 1 Januari 1970 dicampur dengan belanja yang dibenarkan yang dilakukan oleh perkongsian itu mulai dari 1 Januari 1970 ditolak jumlah wang dari jenis yang tersebut dalam subsubperenggan 4(1)(a), (b) atau (c) yang diterima oleh atau terlucut hak, mengikut mana-mana yang berkenaan, kepada perkongsian itu mulai dari 1 Januari 1970.

Jika selepas kematian seseorang anggota sesuatu perkongsian, wasi atau penerima legasinya menarik diri daripada perkongsian itu dan dengan itu menyebabkan mana-mana aset perkongsian itu (atau apa-apa kepentingan dalam aset itu) tidak lagi menjadi suatu aset atau kepentingan perkongsian itu, maka hendaklah disifatkan sebagai suatu pelupusan akan aset atau kepentingan itu oleh perkongsian itu dengan suatu harga yang sama dengan harga perolehannya.

dia memilih bahawa pengecualian itu hendaklah dipakai bagi tempat kediaman persendirian tersebut;

apabila pilihan itu dibuat, pengecualian tidak boleh diberi lagi mengenai pelupusan mana-mana tempat kediaman persendiriannya yang lain; dan

pilihan yang dibuat sedemikian hendaklah dikemukakan kepada Ketua

Tiada pilihan di bawah subperenggan (1) boleh dibuat di mana pengecualian telah diberi kepada seorang individu di bawah mana-mana peruntukan Akta ini yang telah dimansuhkan atau di bawah Akta Cukai Spekulasi Tanah 1974 yang telah dimansuhkan mengenai pelupusan tempat kediaman persendiriannya.

jika bangunan itu dibahagi kepada beberapa petak dan setiap satu petak boleh diduduki sebagai suatu tempat tinggal yang lengkap sendiri atau suatu premis perniagaan yang lengkap sendiri, keuntungan atau kerugian itu hendaklah dibahagi dengan jumlah bilangan petak dan jumlah wang yang didapati itu hendaklah disifatkan sebagai keuntungan atau kerugian yang boleh dikaitkan kepada setiap satu petak, termasuk petak yang sedemikian diduduki itu;

jika bangunan itu tidak dibahagi sedemikian, maka, melainkan jika pelupus itu boleh memuaskan hati Ketua Pengarah bahawa sesuatu cara penghitungan yang lain adalah lebih saksama, bahagian keuntungan atau kerugian yang dikaitkan kepada bahagian yang diduduki sedemikian itu ialah sebahagian yang mempunyai hubungan yang sama dengan kesemua keuntungan atau kerugian sebagaimana luasnya lantai bahagian yang diduduki sedemikian itu mempunyai hubungan dengan jumlah luasnya lantai bangunan itu.

jika tanah yang di atasnya tempat kediaman itu terdiri telah diperoleh oleh pelupus itu tanpa tempat kediaman itu, harga perolehan bagi bahagian yang dilupuskan itu hendaklah disifatkan sebagai sejumlah wang yang kadarnya dengan harga perolehan bagi jumlah luasnya tanah itu sama seperti kadar luasnya bahagian yang dilupuskan itu dengan jumlah luasnya tanah itu, dan apa-apa keuntungan atau kerugian yang terakru atau

jika tanah yang di atasnya tempat kediaman itu terdiri telah diperoleh oleh pelupus bersama dengan tempat kediaman dan jumlah luasnya tanah itu lebih daripada satu ekar—

harga perolehan bagi tanah itu tanpa tempat kediaman itu hendaklah disifatkan sebagai satu pertiga dari harga perolehan tanah itu bersama dengan tempat kediaman itu;

harga perolehan bagi bahagian yang dilupuskan itu hendaklah disifatkan sebagai sejumlah wang yang kadarnya dengan harga perolehan tanah itu tanpa tempat kediaman itu sama seperti kadar luasnya bahagian yang dilupuskan itu dengan jumlah luasnya tanah itu; dan

apa-apa keuntungan atau kerugian yang terakru atau ditanggung mengenai pelupusan itu bolehlah dikenakan cukai dibenarkan, mengikut mana-mana yang berkenaan;

jika tanah di atasnya tempat kediaman itu terdiri telah diperoleh oleh pelupus bersama dengan tempat kediaman itu dan jumlah luasnya tanah itu ialah satu ekar atau kurang, maka hendaklah disifatkan sebagai terakru kepada pelupus itu suatu keuntungan yang boleh dikenakan cukai terdiri daripada sejumlah wang yang kadarnya dengan harga lupusan itu sama seperti kadar luasnya bahagian yang dilupus itu dengan jumlah luasnya tanah itu.

Jika pemerolehan oleh pelupus yang tersebut dalam subsubperenggan (1) (a)

yang berhubungan dengan pelupusan harta tanah—

yang berhubungan dengan pelupusan syer—