AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN LABUAN (PINDAAN) (NO. 2) 2024

Perenggan 2(a), 2(b), 2(c), 2(d), 3(a) dan 3(b), dan seksyen 13, 14, 15, 16, 18, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28

dan 29 mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2025.

Perenggan 2(e) mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2025 dan takrif “tempoh asas” dalam subseksyen 2(1) yang dipinda melalui perenggan itu hendaklah berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2025

berkenaan dengan tempoh asas yang berakhir dalam tahun 2025

dan tahun-tahun taksiran berikutnya.

UNDANG-UNDANG MALAYSIA

Akta A1741

AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN LABUAN

(PINDAAN) (NO. 2) 2024

Undang-Undang Malaysia 4

Akta A1741

Perenggan 3(c) dan (d), dan seksyen 4, 5, 6, 7, 8, 9,

10, 11, 12, 17 dan 19 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2025

berkenaan dengan tempoh asas yang berakhir dalam tahun 2025 dan tahun-tahun taksiran berikutnya.

Pindaan seksyen 2

dalam takrif “aktiviti perdagangan Labuan”, dengan memotong perkataan “, operasi perkapalan”;

dengan memotong takrif “operasi perkapalan”;

dengan memotong takrif “syarikat domestik”;

dengan memasukkan selepas takrif “tahun taksiran” takrif yang berikut:

‘  “taksiran” bermaksud apa-apa taksiran atau taksiran tambahan yang dibuat di bawah Akta ini;’; dan

dalam takrif “tempoh asas”, dengan menggantikan perkataan

“sebaik sebelum” dengan perkataan “berbetulan dengan”.

Pindaan seksyen 2b

dalam subperenggan (1)(b)(i)—

dalam subsubperenggan (A), dengan memotong perkataan “dan” di hujung subsubperenggan itu;

dalam subperenggan (1)(b)(ii)—

dalam subsubperenggan (B), dengan memotong perkataan “dan” di hujung subsubperenggan itu;

dengan menggantikan subseksyen (1b) dengan subseksyen yang berikut:

“(1b)  Bagi maksud subseksyen (1a), keuntungan yang boleh dikenakan cukai hendaklah keuntungan bersih sebagaimana yang ditunjukkan dalam akaun teraudit berkenaan dengan aktiviti perniagaan Labuan sedemikian bagi entiti Labuan itu bagi tempoh asas bagi tahun taksiran itu.”; dan

dalam subseksyen (1c), dengan menggantikan perkataan

“perenggan (1b)(a)” dengan perkataan “subseksyen (1b)”.

Undang-Undang Malaysia 6

Akta A1741

Penggantian seksyen 5

Borang yang ditetapkan yang disebut dalam subseksyen (1)

hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik mengikut seksyen 21c.

Bagi maksud seksyen ini, suatu penyata keuntungan bagi suatu tahun taksiran hendaklah—

dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1)  Jika suatu entiti Labuan telah mengemukakan suatu penyata keuntungan bagi suatu tahun taksiran mengikut seksyen 5, Ketua Pengarah hendaklah disifatkan telah membuat, pada hari penyata keuntungan

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan (Pindaan) (No. 2)

7

itu dikemukakan, suatu taksiran berkenaan dengan entiti Labuan itu dalam amaun cukai ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai, cukai itu dan keuntungan yang boleh dikenakan cukai adalah amaun masing-masing sebagaimana yang dinyatakan dalam penyata keuntungan.”; dan

dengan memasukkan selepas subseksyen (1) subseksyen yang berikut:

“(1a)  Bagi maksud Akta ini, jika Ketua Pengarah disifatkan telah membuat suatu taksiran di bawah subseksyen (1)—

penyata keuntungan yang disebut dalam subseksyen itu hendaklah disifatkan sebagai suatu notis taksiran; dan

notis taksiran itu hendaklah disifatkan telah disampaikan kepada entiti Labuan pada hari

Ketua Pengarah disifatkan telah membuat taksiran itu.”.

Pindaan seksyen 6a

dalam subseksyen (1), dengan menggantikan perkataan

“seksyen 6” dengan perkataan “subseksyen 6(2), (3)

atau (4)”;

dengan menggantikan perkataan “melalui pos” di mana-mana jua terdapat dengan perkataan “melalui pos biasa atau berdaftar”; dan

Undang-Undang Malaysia 8

Akta A1741

dalam subseksyen (3)—

dalam perenggan (a), dengan memasukkan selepas perkataan “cukai yang dikenakan” perkataan

“ke atasnya, atau amaun cukai atau cukai tambahan, mengikut mana-mana yang berkenaan”; dan

Borang yang ditetapkan yang disebut dalam subseksyen (1)

hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik mengikut seksyen 21c.

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan (Pindaan) (No. 2)

Bagi maksud seksyen ini, suatu penyata keuntungan bagi suatu tahun taksiran hendaklah—

Jika suatu taksiran dibuat di bawah subseksyen 6(2), (3)

atau (4), atau jika suatu taksiran dinaikkan di bawah subseksyen 101(2) Akta Cukai Pendapatan 1967, cukai yang kena dibayar di bawah taksiran atau taksiran tambahan hendaklah, atas penyampaian notis taksiran atau taksiran tambahan, mengikut mana-mana yang berkenaan, menjadi genap masa dan kena dibayar ke atas orang yang ditaksir di tempat yang dinyatakan dalam notis itu sama ada orang itu merayu ke atas taksiran atau taksiran tambahan itu atau tidak.

Tertakluk pada subseksyen (5), jika apa-apa cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah subseksyen (1)

tidak dibayar pada tarikh genap masa, sekian banyak cukai yang tidak dibayar apabila tamat tarikh itu hendaklah, tanpa apa-apa notis lanjut disampaikan, dinaikkan sebanyak jumlah yang sama dengan sepuluh peratus daripada cukai yang tidak dibayar itu, dan jumlah itu hendaklah didapatkan seolah-olah jumlah itu ialah cukai genap masa dan kena dibayar di bawah Akta ini.

Undang-Undang Malaysia 10

Akta A1741

Tertakluk pada subseksyen (5), jika apa-apa cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah subseksyen (2) tidak dibayar dalam tempoh tiga puluh hari selepas penyampaian notis itu, sekian banyak cukai yang tidak dibayar apabila tamat tempoh itu hendaklah, tanpa apa-apa notis lanjut disampaikan, dinaikkan sebanyak jumlah yang sama dengan sepuluh peratus daripada cukai yang tidak dibayar itu, dan jumlah itu hendaklah didapatkan seolah-olah jumlah itu ialah cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah Akta ini.

Jika apa-apa cukai yang kena dibayar mengikut subseksyen (1) atau (2), Ketua Pengarah boleh membenarkan cukai itu dibayar secara ansuran sebanyak apa-apa amaun dan pada tarikh sedemikian sebagaimana yang ditentukan olehnya dan sekiranya berlaku keingkaran dalam pembayaran mana-mana satu ansuran pada tarikh yang ditetapkan untuk pembayaran, baki cukai yang belum dijelaskan menjadi tertunggak hendaklah menjadi genap masa dan kena dibayar pada tarikh itu dan hendaklah, tanpa apa-apa notis lanjut disampaikan, dinaikkan sebanyak jumlah yang sama dengan sepuluh peratus daripada baki cukai itu, dan jumlah itu hendaklah didapatkan seolah-olah jumlah itu ialah cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah Akta ini.

Walau apa pun subseksyen di atas, Ketua Pengarah boleh menurut budi bicaranya kerana apa-apa sebab yang baik yang diberikan meremitkan kesemua atau mana-mana bahagian daripada jumlah kenaikan di bawah subseksyen (3), (4)

atau (5) dan, jika jumlah yang diremitkan telah dibayar,

Ketua Pengarah hendaklah membayar balik amaun itu.

Bagi maksud seksyen ini, “tarikh genap masa” ertinya hari terakhir bulan ketujuh dari tarikh berikutan penutupan tempoh perakaunan yang merupakan tempoh asas bagi tahun taksiran itu.”.

Pemotongan seksyen 13

dalam perenggan (b), dengan menggantikan noktah di hujung perenggan itu dengan koma bernoktah; dan

dengan memasukkan selepas perenggan (b) perenggan yang berikut:

“(c) menyediakan skop dan tatacara yang terpakai berhubung dengan apa-apa ketetapan yang dibuat di bawah seksyen 17b; dan

menetapkan fi yang dikenakan berhubung dengan apa-apa ketetapan yang dibuat di bawah seksyen 17b.”.

Undang-Undang Malaysia 12

Akta A1741

Pindaan seksyen 21b

dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1)  Walau apa pun apa-apa undang-undang bertulis lain, jika dalam mana-mana prosiding di bawah Akta ini suatu rekod elektronik bagi—

mana-mana borang yang ditetapkan dikemukakan melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elekronik di bawah seksyen 21c; atau

mana-mana dokumen lain yang disimpan atau diterima oleh atau disampaikan kepada

Ketua Pengarah melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik, rekod elektronik atau salinan atau cetakan rekod elektronik itu hendaklah boleh diterima sebagai keterangan mengenai fakta yang dinyatakan atau terkandung dalamnya:

Dengan syarat bahawa rekod elektronik atau salinan atau cetakan rekod elektronik itu—

diperakui oleh Ketua Pengarah sebagai mengandungi semua atau mana-mana maklumat yang dikemukakan, disimpan, disampaikan atau diterima melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik di bawah seksyen ini; atau

dengan menggantikan subseksyen (2) dengan subseksyen yang berikut:

“(2)  Jika rekod elektronik bagi mana-mana borang yang ditetapkan atau dokumen, atau salinan atau cetakan rekod elektronik itu boleh diterima di bawah subseksyen (1), ia hendaklah dianggap, sehingga dibuktikan sebaliknya, bahawa rekod elektronik atau salinan atau cetakan rekod elektronik itu mengeluarkan semula dengan tepat kandungan borang yang ditetapkan atau dokumen itu.”.

Seksyen baharu 21c

hendaklah, jika dikehendaki di bawah Akta ini; atau

boleh, jika dibenarkan oleh Ketua Pengarah, mengemukakan mana-mana borang yang ditetapkan melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik.

Bagi maksud subseksyen (1), syarat dan spesifikasi yang di bawahnya mana-mana borang yang ditetapkan kena dikemukakan hendaklah sebagaimana yang ditentukan oleh

Ketua Pengarah.

Bagi maksud subseksyen (1), seseorang boleh memberikan kebenaran secara bertulis kepada ejen cukai untuk mengemukakan bagi pihaknya mana-mana borang yang ditetapkan mengikut cara yang diperuntukkan di bawah subseksyen (1).

Suatu borang yang ditetapkan yang dikemukakan mengikut subseksyen (3) bagi pihak mana-mana orang hendaklah dianggap telah dikemukakan dengan kebenaran orang itu, sehingga dibuktikan sebaliknya, dan orang itu hendaklah disifatkan menyedari kandungannya itu.

Undang-Undang Malaysia 14

Akta A1741

Jika subseksyen (3) terpakai—

Mana-mana borang yang ditetapkan yang disebut dalam subseksyen (1) disifatkan telah dikemukakan oleh orang itu kepada Ketua Pengarah pada tarikh yang suatu perakuan penerimaan borang yang ditetapkan itu dihantar secara elektronik oleh Ketua Pengarah kepada orang itu.”.

Pindaan seksyen 22da

Bagi maksud subseksyen (1), seksyen 21c hendaklah terpakai dengan mana-mana ubah suaian yang perlu.”.

Undang-Undang Malaysia 16

Akta A1741

Penggantian seksyen 23

Dalam mana-mana pendakwaan di bawah subseksyen (1), beban bagi membuktikan bahawa suatu penyata keuntungan telah dibuat hendaklah terletak atas orang tertuduh.

Jika seseorang telah disabitkan dengan suatu kesalahan di bawah subseksyen (1), mahkamah boleh membuat perintah selanjutnya bahawa orang itu hendaklah mematuhi peruntukan berkaitan Akta ini yang di bawahnya kesalahan itu telah dilakukan dalam tempoh tiga puluh hari, atau tempoh lain yang difikirkan patut oleh mahkamah, dari tarikh perintah itu dibuat.

Jika berhubung dengan suatu tahun taksiran seseorang ingkar dalam mengemukakan suatu penyata keuntungan mengikut seksyen 5 atau 10 dan tiada pendakwaan di bawah subseksyen (1) telah dimulakan berhubung dengan keingkaran itu—

Ketua Pengarah boleh menghendaki mana–mana orang untuk membayar suatu amaun tambahan penalti mengikut subseksyen (4) berkenaan dengan apa-apa cukai tambahan yang kena dibayar oleh orang itu bagi suatu tahun taksiran.

Penalti bagi penyata keuntungan dan maklumat yang tidak betul 23b.  (1)  Mana-mana orang yang—

Jika seseorang—

dalam subseksyen (1), dengan menggantikan perkataan

“seksyen 22 atau 23” dengan perkataan “seksyen 22,

22ea, 23 atau 23a”; dan

dengan memasukkan selepas subseksyen (4) subseksyen yang berikut:

“(5)  Ketua Pengarah boleh mengurangkan atau meremitkan mana-mana penalti yang dikenakan di bawah Akta ini kecuali penalti yang dikenakan apabila disabitkan.”.

Pemotongan seksyen 25

dengan menggantikan perkataan “seksyen 6” dengan perkataan “subseksyen 6(2), (3) atau (4)”;

dengan memotong perkataan “atau notis tuntutan yang dikeluarkan di bawah seksyen 13”; dan

dengan menggantikan perkataan “dengan pos” dengan perkataan “dengan pos biasa”.

Undang-Undang Malaysia 20

Akta A1741

Seksyen baharu 27a, 27b dan 27c

Dalam prosiding jenayah atau sivil di bawah Akta ini apa-apa kenyataan yang berupa sebagai ditandatangani oleh

Ketua Pengarah atau pegawai diberi kuasa yang merupakan sebahagian daripada atau dilampirkan kepada maklumat, aduan atau pernyataan tuntutan, hendaklah, sehingga dibuktikan sebaliknya, menjadi bukti apa-apa fakta yang dinyatakan di dalamnya:

Dengan syarat bahawa subseksyen ini tidak terpakai bagi—

Suatu transkrip bagi apa-apa butir-butir yang terkandung dalam suatu penyata atau dokumen lain yang berhubungan dengan cukai, jika transkrip itu diperakui oleh Ketua Pengarah atau pegawai diberi kuasa sebagai suatu salinan butir-butir yang benar, hendaklah diterima sebagai keterangan sebagai bukti butir-butir tersebut.

Tiada pernyataan yang dibuat atau dokumen yang dikemukakan oleh atau bagi pihak seseorang boleh menjadi tidak boleh diterima sebagai keterangan terhadap orang itu dalam mana-mana prosiding terhadapnya bagi suatu kesalahan di bawah seksyen 23a atau 23b, atau tuntutan bagi apa-apa jumlah tertunggak sebagai cukai atau penalti, dengan alasan

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan (Pindaan) (No. 2)

21

hanya oleh sebab fakta bahawa dia telah atau mungkin telah didorong untuk membuat pernyataan atau mengemukakan dokumen itu dengan apa-apa dorongan atau janji yang sah daripada Ketua Pengarah atau pegawai diberi kuasa.