*AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN LABUAN 1990

Akta ini hendaklah berkuat kuasa bagi tahun taksiran 1991 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

Tafsiran

Jika suatu entiti Labuan menjalankan kedua-dua aktiviti perdagangan Labuan dan aktiviti bukan perdagangan Labuan, entiti itu hendaklah disifatkan sebagai menjalankan suatu aktiviti perdagangan

Labuan.

Bagi mengelakkan keraguan, adalah diisytiharkan bahawa peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967 terpakai berkenaan dengan—

(Dipotong oleh Akta 812).

10 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Entiti Labuan

adalah seperti yang dinyatakan dalam Jadual; dan

hendaklah, bagi maksud aktiviti perniagaan Labuan—

berhubung dengan suatu aktiviti perdagangan

Labuan—

mempunyai bilangan pekerja sepenuh masa yang mencukupi di Labuan;

mempunyai amaun perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi di Labuan; dan

mematuhi apa-apa syarat berhubung dengan orang yang layak dan wajar bagi pekerja sepenuh masa, sebagaimana yang ditetapkan oleh Menteri melalui peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta ini;

dan

mempunyai bilangan pekerja sepenuh masa yang mencukupi di Labuan;

mempunyai amaun perbelanjaan operasi tahunan yang mencukupi di Labuan;

mematuhi apa-apa syarat berhubung dengan kawalan dan pengurusan di Labuan; dan

mematuhi apa-apa syarat berhubung dengan orang yang layak dan wajar bagi pekerja sepenuh masa,

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 11

sebagaimana yang ditetapkan oleh Menteri melalui peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta ini.

Suatu entiti Labuan yang menjalankan suatu aktiviti perniagaan Labuan yang gagal mematuhi peraturan-peraturan yang dibuat di bawah subseksyen (1) bagi suatu tempoh asas bagi suatu tahun taksiran hendaklah dikenakan cukai mengikut kadar dua puluh empat peratus ke atas keuntungan yang boleh dikenakan cukai bagi tahun taksiran itu.

Bagi maksud subseksyen (1A), keuntungan yang boleh dikenakan cukai hendaklah keuntungan bersih sebagaimana yang ditunjukkan dalam akaun teraudit berkenaan dengan aktiviti perniagaan Labuan sedemikian bagi entiti Labuan itu bagi tempoh asas bagi tahun taksiran itu.

Keuntungan bersih yang disebut dalam subseksyen (1B) tidak termasuk apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada royalti dan pendapatan lain yang diperoleh daripada hak harta intelek jika ia boleh diterima sebagai balasan bagi pengeksploitan secara komersial hak itu.

Apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada hak harta intelek yang disebut dalam subseksyen (1C) adalah tertakluk pada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Dalam seksyen ini, “hak harta intelek” mempunyai erti yang sama yang diberikan kepadanya di bawah subseksyen 4(5).

Menteri boleh, dengan syor Ketua Pengarah, melalui perintah yang disiarkan dalam Warta, meminda Jadual termasuk bagi maksud mengisytiharkan mana-mana orang lain sebagai suatu entiti Labuan.

12 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Walau apa pun apa-apa peruntukan lain Akta ini dan bagi maksud pengenaan Cukai Tokokan Domestik atau Cukai Tokokan

Multinasional dan pelaksanaan Kaedah GloBE, Bahagian XI

Akta Cukai Pendapatan 1967 hendaklah juga terpakai bagi entiti

Labuan yang ialah Entiti Konstituen yang merupakan anggota

Kumpulan Perusahaan Multinasional yang mempunyai hasil tahunan sebanyak tujuh ratus lima puluh juta euro atau lebih dalam Penyata

Kewangan Disatukan Entiti Induk Utama dalam sekurang-kurangnya dua daripada empat Tahun Kewangan berturut-turut sebaik sebelum

Tahun Kewangan yang diuji.

Jika satu atau lebih Tahun Kewangan Kumpulan Perusahaan

Multinasional yang diambil kira bagi maksud subseksyen (2) adalah bagi satu tempoh selain dua belas bulan, bagi setiap Tahun Kewangan itu hasil tahunan sebanyak tujuh ratus lima puluh juta euro hendaklah dilaraskan mengikut kadar yang bersamaan dengan tempoh Tahun

Kewangan yang berkenaan.

Bagi maksud subseksyen (2) dan (3), “Entiti Induk Utama”,

“Entiti Konstituen”, “Kaedah GloBE”, “Kumpulan Perusahaan

Multinasional”, “Penyata Kewangan Disatukan” dan “Tahun

Kewangan” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam

Pemilihan yang disebut dalam subseksyen (1) hendaklah dibuat dan dikemukakan kepada Ketua Pengarah dalam masa tiga bulan atau apa-apa tempoh lanjutan yang dibenarkan oleh Ketua Pengarah selepas permulaan tempoh asas bagi sesuatu tahun taksiran:

Dengan syarat bahawa bagi tempoh asas yang berakhir pada sesuatu hari dalam tahun taksiran 2008, pemilihan di bawah seksyen ini boleh dibuat dan dikemukakan sebelum 1 Ogos 2008.

Pemastautin

suatu entiti Labuan yang menjalankan perniagaan atau perniagaan-perniagaan adalah bermastautin di Malaysia bagi tempoh asas bagi suatu tahun taksiran jika pada bila-bila masa dalam tempoh asas itu pengurusan dan kawalan perniagaannya atau mana-mana satu perniagaannya, mengikut mana-mana yang berkenaan, dijalankan di Malaysia; dan

mana-mana entiti Labuan yang lain adalah bermastautin di Malaysia bagi tempoh asas bagi suatu tahun taksiran jika pada bila-bila masa semasa tempoh asas itu pengurusan dan kawalan hal ehwalnya dijalankan di Malaysia oleh

14 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

pengarahnya, pekongsinya, pemegang amanahnya atau pihak berkuasa pengawal lain.

Cukai Berasaskan Penyata

Aktiviti perdagangan Labuan

Tertakluk pada Akta ini, keuntungan yang boleh dikenakan cukai bagi suatu entiti Labuan yang menjalankan suatu aktiviti perniagaan Labuan yang adalah aktiviti perdagangan Labuan bagi suatu tahun taksiran ialah keuntungan bersih seperti yang ditunjukkan di dalam akaun teraudit berkenaan dengan aktiviti perdagangan

Labuan sedemikian bagi entiti Labuan itu untuk tempoh asas bagi tahun taksiran itu.

Bagi mengelakkan keraguan, keuntungan bersih yang disebut dalam subseksyen (2) tidak termasuk apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada royalti dan pendapatan lain yang diperoleh daripada hak harta intelek jika ia boleh diterima sebagai balasan bagi pengeksploitan secara komersial hak itu.

Apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada hak harta intelek yang disebut dalam subseksyen (3) adalah tertakluk pada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Bagi maksud seksyen ini, “hak harta intelek” ertinya suatu hak yang timbul daripada apa-apa paten, penemuan dan inovasi utiliti, hak cipta, cap dagangan dan cap perkhidmatan, reka bentuk industri, reka bentuk susun atur litar bersepadu, kepandaian dan proses atau formula rahsia, petunjuk geografi dan pemberian geran perlindungan varieti tumbuhan, dan hak-hak lain yang serupa, sama ada yang berdaftar atau boleh daftar.

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 15

Pemfailan penyata keuntungan entiti Labuan yang dikenakan cukai

Borang yang disebut dalam subseksyen (1) hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik mengikut seksyen 21C.

Bagi maksud seksyen ini, suatu penyata keuntungan bagi suatu tahun taksiran hendaklah—

Bagi maksud Akta ini, jika Ketua Pengarah disifatkan telah membuat suatu taksiran di bawah subseksyen (1)—

16 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Ketua Pengarah, jika bagi mana-mana tahun taksiran mendapati tiada atau tiada suatu taksiran yang mencukupi telah dibuat ke atas seseorang yang boleh dikenakan cukai, boleh dalam tahun itu atau dalam tempoh lima tahun selepas tamat tempohnya membuat taksiran atau taksiran tambahan, mengikut mana-mana yang berkenaan, berkenaan dengan orang itu dalam amaun atau amaun tambahan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai atau dalam amaun cukai tambahan, yang mengikut pertimbangan terbaik Ketua Pengarah, taksiran berkenaan dengan orang itu yang sepatutnya dibuat bagi tahun itu.

Ketua Pengarah, jika bagi mana-mana tahun taksiran mendapati tiada atau tiada suatu taksiran yang mencukupi telah dibuat ke atas seseorang yang boleh dikenakan cukai berbangkit daripada keputusan

Ketua Pengarah menurut subseksyen 17D(3), boleh dalam tahun itu atau dalam tempoh tujuh tahun selepas tamat tempohnya membuat suatu taksiran atau taksiran tambahan, mengikut mana-mana yang berkenaan, berkenaan dengan orang itu dalam amaun atau amaun tambahan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai atau dalam amaun cukai tambahan, yang mengikut pertimbangan terbaik

Ketua Pengarah, taksiran berkenaan dengan orang itu yang sepatutnya dibuat bagi tahun itu.

Ketua Pengarah apabila mendapati bahawa—

dibuat dalam borang sebagaimana yang ditentukan oleh

Ketua Pengarah;

menunjukkan, tambahan kepada apa-apa bahan lain yang termasuk di dalamnya, tahun taksiran yang berkenaan dan amaun atau amaun tambahan keuntungan yang boleh dikenakan cukai dan cukai yang dikenakan atau amaun cukai atau cukai tambahan, mengikut mana-mana yang berkenaan;

dan

menyatakan dalam ruangan yang berkenaan dalam borang itu tarikh borang itu telah dilengkapkan.

Jika borang di bawah subseksyen (1) didapati telah dilengkapkan dengan sewajarnya, taksiran itu hendaklah, sehingga dibuktikan sebaliknya, dianggap telah dibuat pada tarikh yang dinyatakan.

Notis taksiran

Jika cukai yang dikenakan di bawah suatu taksiran dinaikkan atas rayuan kepada Pesuruhjaya Khas atau suatu mahkamah, maka,

18 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

secepat yang boleh selepas rayuan diputuskan hendaklah disampaikan, secara ke diri atau melalui pos biasa atau berdaftar ke atas entiti Labuan yang boleh dikenakan cukai berkenaan dengan orang yang baginya suatu taksiran dibuat suatu notis taksiran tambahan.

Notis yang disampaikan di bawah subseksyen (1) atau (2)

hendaklah menunjukkan, sebagai tambahan kepada apa-apa bahan lain yang termasuk dalamnya—

tiada notis rayuan secara sah terhadap taksiran telah diberikan di bawah seksyen 99 Akta Cukai Pendapatan 1967

dalam masa yang ditetapkan oleh seksyen itu atau apa-apa pelanjutan masa yang diberikan;

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 19

suatu persetujuan telah tercapai mengenai suatu taksiran menurut subseksyen 101(2) Akta Cukai Pendapatan 1967; atau

suatu taksiran telah diputuskan atas rayuan dan tiada hak untuk rayuan lanjut.

Tiada apa-apa jua dalam subseksyen (1) boleh menjejaskan pelaksanaan apa-apa kuasa yang diberikan kepada Ketua Pengarah oleh seksyen 6.

Hak untuk merayu

tiap-tiap sebutan dalam seksyen itu mengenai cukai pendapatan atau mengenai cukai ialah sebutan mengenai cukai aktiviti perniagaan Labuan; dan

tiap-tiap sebutan dalam seksyen itu mengenai pendapatan ialah sebutan mengenai keuntungan yang boleh dikenakan cukai.

Jadual 5 kepada Akta Cukai Pendapatan 1967 hendaklah terpakai dengan ubah suaian yang perlu berhubung dengan tatacara pendengaran rayuan kepada Pesuruhjaya Khas dan tatacara pendengaran rayuan lanjutan.

20 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Cukai Dikenakan atas Pemilihan

Jika jumlah amaun rebat di bawah subseksyen (1) melebihi cukai yang dikenakan (sebelum apa-apa rebat) bagi mana-mana tahun taksiran, lebihan itu tidak boleh dibayar kepada entiti Labuan itu atau digunakan sebagai kredit untuk menolak tanggungan cukainya bagi tahun taksiran itu atau mana-mana tahun yang berikutnya.

Bagi mengelakkan keraguan, keuntungan suatu entiti Labuan yang menjalankan suatu aktiviti perniagaan Labuan yang aktiviti bukan perdagangan Labuan yang disebut dalam subseksyen (1) tidak termasuk apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada royalti dan pendapatan lain yang diperoleh daripada hak harta intelek jika pendapatan itu boleh diterima sebagai balasan bagi pengeksploitan komersial hak itu.

Apa-apa pendapatan yang diperoleh daripada hak harta intelek yang disebut dalam subseksyen (2) adalah tertakluk pada cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Dalam seksyen ini, “hak harta intelek” mempunyai erti yang sama yang diberikan kepadanya di bawah subseksyen 4(5).

Pemfailan penyata keuntungan entiti Labuan yang tidak dikenakan cukai

Borang yang disebut dalam subseksyen (1) hendaklah dikemukakan kepada Ketua Pengarah melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik mengikut seksyen 21C.

Bagi maksud seksyen ini, suatu penyata keuntungan bagi suatu tahun taksiran hendaklah—

22 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Jika suatu taksiran dibuat di bawah subseksyen 6(2), (3) atau

, atau jika suatu taksiran dinaikkan di bawah subseksyen 101(2)

Akta Cukai Pendapatan 1967, cukai yang kena dibayar di bawah taksiran atau taksiran tambahan hendaklah, atas penyampaian notis taksiran atau taksiran tambahan, mengikut mana-mana yang berkenaan, menjadi genap masa dan kena dibayar ke atas orang yang ditaksir di tempat yang dinyatakan dalam notis itu sama ada orang itu merayu ke atas taksiran atau taksiran tambahan itu atau tidak.

Tertakluk pada subseksyen (5), jika apa-apa cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah subseksyen (1) tidak dibayar pada tarikh genap masa, sekian banyak cukai yang tidak dibayar apabila tamat tarikh itu hendaklah, tanpa apa-apa notis lanjut disampaikan, dinaikkan sebanyak jumlah yang sama dengan sepuluh peratus daripada cukai yang tidak dibayar itu, dan jumlah itu hendaklah

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 23

didapatkan seolah-olah jumlah itu ialah cukai genap masa dan kena dibayar di bawah Akta ini.

Tertakluk pada subseksyen (5), jika apa-apa cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah subseksyen (2) tidak dibayar dalam tempoh tiga puluh hari selepas penyampaian notis itu, sekian banyak cukai yang tidak dibayar apabila tamat tempoh itu hendaklah, tanpa apa-apa notis lanjut disampaikan, dinaikkan sebanyak jumlah yang sama dengan sepuluh peratus daripada cukai yang tidak dibayar itu, dan jumlah itu hendaklah didapatkan seolah-olah jumlah itu ialah cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah Akta ini.

Jika apa-apa cukai yang kena dibayar mengikut subseksyen (1)

atau (2), Ketua Pengarah boleh membenarkan cukai itu dibayar secara ansuran sebanyak apa-apa amaun dan pada tarikh sedemikian sebagaimana yang ditentukan olehnya dan sekiranya berlaku keingkaran dalam pembayaran mana-mana satu ansuran pada tarikh yang ditetapkan untuk pembayaran, baki cukai yang belum dijelaskan menjadi tertunggak hendaklah menjadi genap masa dan kena dibayar pada tarikh itu dan hendaklah, tanpa apa-apa notis lanjut disampaikan, dinaikkan sebanyak jumlah yang sama dengan sepuluh peratus daripada baki cukai itu, dan jumlah itu hendaklah didapatkan seolah-olah jumlah itu ialah cukai yang genap masa dan kena dibayar di bawah Akta ini.

Walau apa pun subseksyen di atas, Ketua Pengarah boleh menurut budi bicaranya kerana apa-apa sebab yang baik yang diberikan meremitkan kesemua atau mana-mana bahagian daripada jumlah kenaikan di bawah subseksyen (3), (4) atau (5) dan, jika jumlah yang diremitkan telah dibayar, Ketua Pengarah hendaklah membayar balik amaun itu.

Bagi maksud seksyen ini, “tarikh genap masa” ertinya hari terakhir bulan ketujuh dari tarikh berikutan penutupan tempoh perakaunan yang merupakan tempoh asas bagi tahun taksiran itu.

24 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Pembayaran perbezaan dan pembayaran balik

Apa-apa jumlah lebihan berkenaan dengan cukai yang kena dibayar bagi suatu tahun taksiran yang kena dibayar balik kepada entiti

Labuan di bawah subseksyen (1) boleh digunakan oleh Ketua Pengarah bagi bayaran—

Jika amaun lebihan berkenaan dengan suatu entiti Labuan ditentukan mengikut subseksyen 80C(1) Akta Setem 1949, subseksyen 111(4A) Akta Cukai Pendapatan 1967, subseksyen 50(4)

Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967 atau subseksyen 24(7A)

Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976, lebihan itu hendaklah digunakan bagi pembayaran cukai yang genap masa dan kena dibayar

(termasuk apa-apa amaun ansuran yang genap masa dan kena dibayar)

oleh entiti Labuan itu di bawah Akta ini.

Kumpulan Wang bagi Pembayaran Balik Cukai

Wang daripada Kumpulan Wang yang disebut dalam subseksyen (1) hendaklah dipakai bagi membuat sesuatu pembayaran balik di bawah seksyen 12.

Seksyen 14A Akta Tatacara Kewangan 1957 [Akta 61] tidak terpakai bagi mana-mana pembayaran balik yang dibuat di bawah seksyen 12.

Dalam mana-mana prosiding di bawah seksyen ini, mahkamah tidak boleh melayani apa-apa hujah bahawa amaun cukai yang hendak didapatkan itu adalah berlebihan, ditaksir dengan tidak betul, dalam rayuan atau dinaikkan dengan tidak betul di bawah subseksyen 11(3),

atau (5).

26 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Ketua Pengarah dan semua pegawai diberi kuasa hendaklah disifatkan sebagai pegawai awam yang diberi kuasa oleh Menteri di bawah subseksyen 25(1) Akta Prosiding Kerajaan 1956 [Akta 359], berkenaan dengan semua prosiding di bawah seksyen ini.

Seorang “pegawai diberi kuasa” ertinya seorang pegawai rasmi yang diberi kuasa oleh Ketua Pengarah bagi maksud seksyen ini.

pengurus atau pegawai utama lain di Malaysia;

pengarah pemastautin sebagaimana yang diperuntukkan di bawah Akta Syarikat Labuan 1990;

setiausaha;

dalam hal suatu amanah, pemegang amanah atau pemegang-pemegang amanah;

mana-mana orang (walau bagaimanapun digelar) yang melaksanakan fungsi mana-mana orang yang disebut dalam perenggan di atas;

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 27

dalam hal suatu syarikat di bawah likuidasi atau penerimaan, pelikuidasi atau penerima, mengikut mana-mana yang berkenaan;

dalam hal suatu perkongsian, pekongsi atau pekongsi-pekongsi;

dalam hal suatu perkongsian terhad Labuan yang ditubuhkan di bawah Akta Perkongsian Terhad dan Perkongsian Liabiliti

Terhad Labuan 2010 [Akta 707] atau suatu perkongsian terhad Islam Labuan yang ditubuhkan di bawah Bahagian X

Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010 [Akta 705], pekongsi atau pekongsi-pekongsi umum;

dalam hal suatu perkongsian liabiliti terhad yang ditubuhkan di bawah Akta Perkongsian Terhad dan Perkongsian Liabiliti

Terhad Labuan 2010 atau suatu perkongsian liabiliti terhad Islam yang ditubuhkan di bawah Bahagian X

Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010, pekongsi atau pekongsi-pekongsi yang ditentukan; dan

dalam hal suatu yayasan

Labuan, pegawai atau pegawai-pegawainya.

Tanggungan pengarah

Dalam seksyen ini, “pengarah” ertinya mana-mana orang yang—

28 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Bagi maksud perenggan (2)(b), “sekutu” ertinya, berhubung dengan seseorang—

Ketua Pengarah boleh membatalkan, mengkaji semula atau meminda keseluruhan atau mana-mana bahagian mana-mana garis panduan yang dikeluarkan di bawah seksyen ini.

Arahan pendahuluan

Sesuatu permohonan di bawah subseksyen (1) hendaklah dibuat dalam borang yang akan disediakan oleh Ketua Pengarah dan hendaklah mengandungi butir-butir sebagaimana yang dikehendaki oleh Ketua Pengarah.

Ketua Pengarah boleh pada bila-bila masa menarik balik mana-mana arahan pendahuluan yang dibuat di bawah subseksyen (1)

dengan memberikan suatu notis bertulis tentang penarikan balik itu kepada orang yang baginya arahan itu terpakai.

Walau apa pun apa-apa peruntukan lain Akta ini, jika suatu arahan pendahuluan itu terpakai bagi mana-mana orang berhubung dengan suatu perkiraan dan orang itu memakai peruntukan itu mengikut cara yang dinyatakan dalam arahan itu, Ketua Pengarah hendaklah memakai peruntukan berhubung dengan orang dan perkiraan itu mengikut arahan itu.

30 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Sesuatu arahan pendahuluan tentang mana-mana peruntukan

Akta ini hendaklah terpakai bagi seseorang berhubung dengan suatu perkiraan jika peruntukan itu disebut dengan nyata dalam arahan itu dan bagi tempoh asas bagi tahun taksiran yang baginya arahan itu terpakai.

Sesuatu arahan yang dibuat di bawah subseksyen (1) tidak terpakai bagi seseorang berhubung dengan sesuatu perkiraan jika—

mengubah beban cukai yang kena dibayar atau yang ditanggung oleh atau yang sebaliknya telah kena dibayar oleh mana-mana orang atau ditanggung oleh mana-mana orang;

melepaskan mana-mana orang daripada apa-apa liabiliti yang telah timbul atau yang akan selainnya timbul untuk membayar cukai atau membuat suatu penyata;

melarikan diri atau mengelak daripada apa-apa kewajipan atau liabiliti yang dikenakan atau yang akan selainnya telah dikenakan ke atas mana-mana orang oleh Akta ini; atau

menghalang atau mencegah pelaksanaan Akta ini dalam apa-apa jua cara.

Dalam menjalankan kuasanya di bawah seksyen ini,

Ketua Pengarah boleh melalui notis menghendaki mana-mana orang untuk membayar kepadanya dalam masa yang dinyatakan dalam notis amaun cukai yang akan ditolak oleh orang itu di bawah Akta ini berbangkit daripada penjalanan kuasa Ketua Pengarah itu.

Tanpa menjejaskan keluasan makna subseksyen (1) dan (2), kuasa Ketua Pengarah yang diberikan oleh seksyen ini hendaklah diperluaskan—

Jika berbangkit daripada apa-apa pelarasan yang dibuat di bawah seksyen ini suatu taksiran dibuat, hak untuk pembayaran balik ditolak atau penyata cukai pembayaran balik dikehendaki, butir-butir pelarasan hendaklah diberikan dengan notis taksiran, dengan notis penolakan pembayaran balik atau dengan notis

32 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

menghendaki penyata pembayaran balik, mengikut mana-mana yang berkenaan.

Transaksi—

Bagi maksud seksyen ini—

Tertakluk pada subseksyen (3), jika seseorang dalam tahun asas bagi suatu tahun taksiran membuat suatu transaksi dengan orang berkaitan bagi tahun itu untuk pemerolehan atau pembekalan harta atau perkhidmatan, maka, bagi segala maksud Akta ini, orang itu hendaklah menentukan dan menggunakan harga yang bebas daripada pengaruh untuk pemerolehan atau pembekalan itu.

Jika Ketua Pengarah mempunyai sebab untuk mempercayai bahawa apa-apa harta atau perkhidmatan yang disebut dalam subseksyen (2) diperoleh atau dibekalkan pada harga yang sama ada kurang daripada atau lebih daripada harga yang dijangkakan untuk ditawarkan jika pihak-pihak kepada transaksi itu adalah orang yang bebas yang berurusan bebas daripada pengaruh, Ketua Pengarah boleh dalam menentukan keuntungan yang boleh dikenakan cukai bagi orang itu, menggantikan harga berkenaan dengan transaksi itu untuk mencerminkan harga yang bebas daripada pengaruh bagi transaksi itu.

Transaksi yang disebut dalam subseksyen (2) hendaklah ditafsirkan sebagai transaksi antara—

Tanpa menjejaskan keluasan makna perenggan 17C(6)(a), bagi maksud subseksyen (4), “kawalan” merujuk kepada orang yang seorang daripadanya memiliki syer orang lain, atau orang ketiga yang memiliki syer kedua-dua orang, yang peratusan modal syer yang dipegang dalam mana-mana satu keadaan ialah dua puluh peratus atau lebih dan—

Dalam seksyen ini “transaksi” mempunyai erti yang sama yang diberikan kepadanya di bawah perenggan 17C(6)(b).

Perwakilan fungsi Ketua Pengarah

Ketua Pengarah boleh secara bertulis mewakilkan mana-mana fungsinya di bawah Akta ini kepada mana-mana pegawai rasmi lain.

Pegawai diberi kuasa

Mana-mana pegawai atau pegawai rasmi yang diberi kuasa di bawah subseksyen (1) hendaklah disifatkan sebagai seorang pegawai diberi kuasa mengikut pengertian Akta ini.

Ketua Pengarah hendaklah mengeluarkan kepada setiap pegawai diberi kuasa yang menjalankan mana-mana kuasa yang diberikan di bawah seksyen 22D suatu kad kuasa yang hendaklah ditandatangani oleh Ketua Pengarah.

Apabila pegawai diberi kuasa itu menjalankan mana-mana kuasa yang diberikan di bawah seksyen 22D, pegawai diberi kuasa itu

Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 35

hendaklah, apabila diminta, mengemukakan kepada orang yang terhadapnya kuasa itu dijalankan kad kuasa yang dikeluarkan kepadanya di bawah subseksyen (3).

Kuasa Menteri untuk memberi arahan

Jika mana-mana pegawai rasmi, sama ada sepanjang tempoh pekerjaannya atau selepas itu, melanggar subseksyen (1), dia melakukan suatu kesalahan dan, apabila disabitkan, boleh didenda tidak kurang daripada dua puluh ribu ringgit dan tidak melebihi satu juta ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi dua tahun atau kedua-duanya.

Mana-mana orang yang menerima apa-apa penyata keuntungan, akuan berkanun atau maklumat yang dibuat atau diterima bagi maksud

Akta ini, dengan mengetahui atau mempunyai alasan yang munasabah untuk mempercayai pada masa dia menerimanya bahawa penyata, akuan atau maklumat itu disampaikan atau dizahirkan kepadanya dengan melanggar Akta ini, tidak boleh menggunakan penyata, akuan atau maklumat itu atau mengemukakan atau menzahirkan penyata, akuan atau maklumat itu kepada mana-mana orang lain.

36 Undang-Undang Malaysia AKTA 445

Mana-mana orang yang melanggar subseksyen (3) melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, didenda tidak kurang daripada dua puluh ribu ringgit dan tidak melebihi satu juta ringgit atau dipenjarakan selama tempoh tidak melebihi dua tahun atau kedua-duanya.

Kuasa Menteri untuk membuat peraturan-peraturan

secara am bagi maksud melaksanakan, atau menguatkuasakan peruntukan Akta ini;

bagi maksud melaksanakan atau memudahkan penjalanan perkiraan yang dikuatkuasakan di bawah seksyen 132, 132A,

132B atau 132C Akta Cukai Pendapatan 1967;

menyediakan skop dan tatacara yang terpakai berhubung dengan apa-apa ketetapan yang dibuat di bawah seksyen 17B;

dan

menetapkan fi yang dikenakan berhubung dengan apa-apa ketetapan yang dibuat di bawah seksyen 17B.

Peraturan-peraturan yang dibuat di bawah seksyen ini boleh menetapkan penalti denda tidak melebihi satu juta ringgit atau penjara selama tempoh tidak melebihi dua tahun atau kedua-duanya bagi apa-apa pelanggaran atau kegagalan untuk mematuhi mana-mana peruntukan peraturan-peraturan itu.

Borang

mana-mana borang sebagaimana yang ditentukan oleh

Ketua Pengarah dikemukakan melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elekronik di bawah seksyen 21C; atau

mana-mana dokumen lain yang disimpan atau diterima oleh atau disampaikan kepada Ketua Pengarah melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik, rekod elektronik atau salinan atau cetakan rekod elektronik itu hendaklah boleh diterima sebagai keterangan mengenai fakta yang dinyatakan atau terkandung dalamnya:

Dengan syarat bahawa rekod elektronik atau salinan atau cetakan rekod elektronik itu—

diperakui oleh Ketua Pengarah sebagai mengandungi semua atau mana-mana maklumat yang dikemukakan, disimpan, disampaikan atau diterima melalui medium elektronik atau dengan cara penghantaran elektronik di bawah seksyen ini; atau

Jika rekod elektronik bagi mana-mana borang atau dokumen, atau salinan atau cetakan rekod elektronik itu boleh diterima di bawah subseksyen (1), ia hendaklah dianggap, sehingga dibuktikan sebaliknya, bahawa rekod elektronik atau salinan atau cetakan rekod elektronik itu mengeluarkan semula dengan tepat kandungan borang atau dokumen itu.

38 Undang-Undang Malaysia AKTA 445